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推进会计管理_改革,加强业务风险控制

发表时间:2007/8/20 21:26:18
目录/提纲:……
一、对会计风险表现形式的分析
二、对会计风险形成原因的分析
二是风险监督措施的相对固定和程序化,影响了银行会计风险控制的质量
三是管理行和基层行之间信息不对称,不能有效预防和控制会计风险
三、对会计风险防范的对策和建议
一是构建职责明确、各负其责、分级管理的监督检查管理体系
二是突出操作风险控制
三是要建立完善、系统的会计内控制度及业务流程
四是要强化会计人员职业道德教育
……

  推进会计管理_改革,加强业务风险控制
  目前,全行正在推进以提升_竞争力、支持业务单元制和强化风险控制能力为主要目标的会计管理_改革。会计管理_改革是对业务流程的重大调整,它涉及到现行核算与管理模式等诸多环节,需要对现行的业务流程和制度进行有效的整合、梳理,逐步完善业务流程工序化的制度建设。随着大量前台业务向后台集中,柜面服务、前台人员管理由会计部门向个金部门和营运管理部门集中,会计管理和风险控制要相应的调整。要以准确定位网点、营运管理部、个金部、财务会计部的职责和功能为前提,从有利于业务发展、有利于控制风险、有利于业务单元制建立、有利于价值创造力提升为出发点,有序实施会计管理_改革。会计管理_改革是我们面临的一项新的经营政策和管理措施,随着改革的推进,业务风险也从分散到集中,需要建立一套完整的前后台风险控制流程,最大程度保证全行业务运营的风险控制。
……(新文秘网https://www.wm114.cn省略621字,正式会员可完整阅读)…… 
开展起来,但相应的管理制度和操作规程并不完善。而且,制度多是针对某一产品或某一业务领域而制订的,总体上控制不足或系统控制失效;现行部分制度针对性不强,连续性不够。主要体现在对会计管理部门职责梳理不够,管理流程不清晰,部门管理场所文件更新不及时,管理职责、工作流程和岗位配置等没有完整清晰的认识,造成管理执行困难。
  二是风险监督措施的相对固定和程序化,影响了银行会计风险控制的质量。在当前管理模式下,管理行无法对风险进行全程监控。前台操作人员会计风险意识淡薄;基层会计管理人员防范手段匮乏,不能保证对每天业务工作中隐藏的风险都能加以识别和控制,难以保证会计工作的安全运行;
  三是管理行和基层行之间信息不对称,不能有效预防和控制会计风险。目前基层行会计监督存在着内容单一、方式传统、时间滞后等弊端。尽管各二级行均设立了会计稽核监督管理岗位,但其稽核手段仍比较陈旧。随着银行会计制度的改革和会计电子化程度的提高,会计业务也不断更新,传统的会计稽核监督方式和手段亟待改进和完善。
  三、对会计风险防范的对策和建议
  一是构建职责明确、各负其责、分级管理的监督检查管理体系。在二级分行内部建立起由主管领导统一领导、分级负责、职能明确、整体联动的内部监督管理构架。明确各管理部门监督职责,从有利于降低控制成本和提高整体风险控制水平入手,整合内部监督资源,形成监督合力和良好的风险控制氛围。对风险部、财会部、个金部、公司部及监察室的管理职能执行梳理和划分,明确各个管理部门的监督、检查和管理职能,加大部门对系统管理的职能作用,积极推行扁平式管理机制,将专项检查和重点检查、分项检查和全面评价相结合,减少协管层、交叉层的管理环节,避免重复监督和无效监督。
  二是突出操作风险控制。会计稽核检查是会计管理的一个重要环节,是防范会计风险的一道有效屏障,银行必须对现行的会计稽核检查方式进行改进和完善,充分利用科技工具在会计稽核检查工作中的作用,逐步用计算机稽核系统代替传统的人工操作方式,实现会计稽核系统与会计核算系统的联动,实现会计内部控制从“人控”到“机控”的飞跃。从而降低操作风险,提高工作质量。
  1、加强会计检查,全面提高会计检查效果。会计检查的目的是发现、解决操作和管理中存在的问题。因此,要把会计检查与会计调研、风险教育、会计辅导、会计考核有机结合起来,提升会计检查的针对性和时效性,纠正其不规范的操作,帮助会计人员提高业务处理水平,提高基层行会计工作质量,为提高会计信息真实性奠定坚实的基础。不断完善内控制度,改进操作流程,推动会计管理工作向规范化、标准化迈进。要借助外部检查监督力量,切实提升内部会计管理水平,有效地发现内部系统风险防范中的疏漏,使会计检查工作成为一个内外结合、全方位的、严密的预警体系。
  2、依托现代科技,建立会计信息预警处理系统。在重点解决操作风险控制问题,扩大技防力量,逐步落实全面规范管理。积极推进柜面操作风险预警系统工程,利用现有非现场稽核、凭证电算化扫描稽核系统的分析功能,根据业务模型配置预警项,通过从各数据源中提取预警信息,实现对操作业务的风险控制,并为各级检查部门提供业务指导和检查信息。
  3、利用现代化手段,对会计过程实行实 ……(未完,全文共3450字,当前仅显示1742字,请阅读下面提示信息。收藏《推进会计管理_改革,加强业务风险控制》
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