目录/提纲:……
1、2完善内部控制制度是防范金融风险、打击经济犯罪的有效手段
2、4全面风险管理落后,内部控制缺乏审慎性风险管理比较落后
一是强化会计核算的内部控制系统,确保信息的真实、完整
二是加大信息公开化、透明化的力度
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论我国商业银行内控机制建设
0 引言
20世纪初出现了世界性的经济危机。为免遭破产的威胁,很多企业强化了生产经营的控制与监督,从而使企业的内部牵制制度有了更深层次的发展。
内部牵制的范围和内容超越了单一的会计和财务领域,发展到企业业务经营管理的各个方面。1949年,美国注册会计师协会的审计程序委员会,发布了《审计准则暂行文告》,第一次提出了内部控制的概念,即内部控制包括组织的计划及该组织为了保护其财产、检查其会计资料的准确性和可靠性、提高经营效益、保证既定的管理政策得以实施而采取的所有措施。
1 加强内控机制建设的必要性
1.1完善内部控制制度是顺应市场经济发展、深化金融_改革的客观要求从一定角度理解,市场经济就是法制经济,依照现行金融法规,商业
银行实行“ 自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制,以“ 效益性、流动性、安全性”为经营原则,以追求利润最大化为经营目标。因此,切实完善和加强银行的内部
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给国家宏观经济调控带来困难,也对银行信贷资产的安全流动极为不利,甚至造成金融风险。巴塞尔监管委员会的调查显示,世界范围内所有出现问题的金融企业都是因为其内控机制出现了问题。
1.3完善内部控制制度是强化银行内部管理、提高经济效益的重要途径随着市场经济体系的逐步完善和金融_改革的不断深化,银行在社会经济活动中的地位和作用日益突出。只有切实加强内部控制制度,才能使银行的经营决策准确,执行贯彻及时,监督控制有力,信息反馈灵敏,并能充分体现银行的经营实力。商业银行的经营目标就是追求利润最大化。良好的经济效益是商业银行生存和发展的基础。提高银行自身经济效益是一个系统工程,如扩大资金来源,合理运用资金,把握资产负债比例,防止超负荷营运,保持安全性、流动性和效益性的某种平衡,降低资产风险,提高经营水平和经济效益,这一系列的操作过程都离不开严格的管理。只有通过完善内部控制制度,促进决策水平和资产质量的提高,才能达到实现提高社会经济效益和银行自身经济效益的目的。
2 我国商业银行金库管理制度以及内控机制存在的问题尽管在银行内控制度及体系建设上已取得了一定的成效, 但商业银行的内部控制问题在我国仍属于一个较新的领域, 现有的内部控制制度尚不能完全适应防范和化解金融风险以及银行危机的需要,无论在制度设计,还是在实际操作方面,都存在着较多的欠缺。
2.1 银行内控法规体系、内容不完善,时效性较
差现行法规不够完善。我国虽已制定了一些与内控相关的法律法规, 但从体系和内容的完整性来看,与市场经济及开放金融条件下对银行内部控制所要求的完备规范的法规体系之间还有较大差距。如在现行的法规制度构架中, 缺少统一完整的银行内部控制法规,相关规定较为分散;对应不同产权形式,银行的专门性内控法规较少, 针对性和差别性没有充分体现;在内控内容的规定上,原则性较强,可操作性欠缺。在内部控制内容的规定上不够全面,还存在控制的疏漏环节。如对客户抵债资产,还没有制定相应的管理制度;对创新性业务、表外业务的管理规定还很薄弱;对防范洗钱的控制还处于起步阶段。现存制度有的相对滞后,失去了应有的时效性。如国际上通行的对银行信贷资产质量的“五级分类法”,在有的法规中就没有及时加以补充修正; 个人消费信贷业务近几年发展很快, 但相应的风险控制制度并没有及时跟上。总之,对新开办的一些业务,内部管理制度明显滞后,有的业务开办在先,内控管理在后。
2.2内部控制制度的落实存在较大“柔性”,效果打了折扣内控制度执行落实的刚性较差,存在形式主义。
有的银行为了应付外部检查而笼统地制定几项制度,做表面文章,形式上制度很完善,实际上并不按照制度做或不严格落实执行, 至于制度是否真正可行有效就更不在研究之列了。职责不够明确,内控制度牵制乏力。银行内部各业务部门在具体行使职能时,由于存在职责分工不明的问题,对内控名曰“齐抓共管”,实则互相推诿,科学的协调与制约机制尚未形成。受部门利益和本位思想的影响,内控松动。在有些银行的部门与部门之间内控制度相互割裂, 甚至相互抵触。如筹措资金的部门不计成本,追求负债的数量扩张,造成负债结构不合理,资产收益与负债成本不匹配,对此,会计部门不能有效制约,致使银行利润下降;在竞争日趋激烈的情况下,为了扩大利润,个别银行的业务审批部门,不计风险成本,怀有侥幸心理,冒险审批,突破了内控制度的约束。缺少与风险控制相适应的人力资源管理制度。必要的激励约束机制不健全, 有的银行对违规违纪人员既 ……(未完,全文共5367字,当前仅显示1885字,请阅读下面提示信息。
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