税务系统竞争上岗复习笔记2

目录/提纲：……
1、确保改革重点，不做全面修订，为增值税转型改革提供法律依据
3、满足征管需要，优化纳税服务，促进征管水平的提高和执法行为的规范
1、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制的关系
2、直接、间接被第三方所控制
3、在利益上具有相关联的其他关系
7、提供非应税劳务（应当征收增值税的除外），转让无形资产和不动产
一、公平原则
二、效率原则
三、适度原则
四、法治原则
1、改革也是解放生产力
4、改革必然引起社会生活各方面的深刻变化
什么是“一、四、六、小”的增值税征管基本思路？
（一）在年度考核中，连续两年被确定为不称职的
（二）不胜任现职工作，又不接受其他安排的
统一、开放、竞争、有序的现代市场体系
2、矛盾同一性与斗争性之间是对立统一的辩证关系
（一）改组（二）解散
一、关于中国特色社会主义
二、关于科学发展观
三、关于实现全面建设小康社会奋斗目标的新要求
四、关于中国特色社会主义总体布局和一系列重大战略部署
（一）关于经济建设
（二）关于政治建设
（三）关于文化建设
（四）关于社会建设
（五）关于其他方面
五、关于党的建设
……
税务系统竞争上岗复习笔记2

续1

税收负担率是指负税人所负税款占其全部收入的比率。在负税人与纳税人相同时，税收负担率等于实际税率，在负税人与纳税人不相同时，只有负税人有税收负担率，纳税人的税收负担率为零。
税收负担率有成比例的、累进的、累退的三种形式。比例的税收负担率是负税入所负税款占其收入的比率不随收入变化而变化，利润企业所得税；累进的税收负担率是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而增加，例如个人所得税；累退的税收负担率是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而下降，中国目前没有累退的税目。
税收负担率有比例的、累进的、累退的三种形式。比例的税收负担率是负税人所负税款占其收入的比率不随收入的变化而变化；累进的税收负担率是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而增加；累退的税收负担率是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而下降。
增值税立法应遵循的原则：
中性原则。便利原则、目标原则、收入原则、简化原则、成本原则
增值税改革遵循的原则：
1、确保改革重点，不做全面修订，为增值税转型改革提供法律依据。
2、体现法治要求，保持政策稳定，将现行的政策和条例的关规定进行了有效衔接。
3、满足征管需要，优化纳税服务，促进征管水平的提高和执法行为的规范。
增值税的特点:价外计税，税率简化，凭票扣税，普遍征收，中性调节，在生产流通环节享受免税，意味着不能抵扣以前所交税款。可以对某些商品采用零税率的办法，实行彻底的免税，如增值税条例规定纳税人出口货物增值税为零。
消费税的主要特点：征税范围具有选择性，征税环节具有单一性，征税方法具有灵活性，税率税额具有差别性，消费税具有转嫁性。
消费税立法原则：一是体现消费政策，调整产业结构原则，二是正确引导消费，抑制超前消费原则，三是稳定财政收入，保持原有负担原则，四是调节消费能力，缓解分配不公原则。
税务处罚种类：
（1）责令限期改正；
（2）罚款；
（3）没收违法所得和做案工具；
（4）收缴未使用发票和暂停供应发票；
（5）停止出口退税权；
（6）提请工商机关吊销营业执照。
罚金属于刑事处罚，罚款属于行政处罚
罚金，是刑法附加刑之一，是刑罚处罚的一种方式，属财产刑，其适用对象是触犯刑法的犯罪分子和犯罪法人。罚金，只能由人民法院依刑法的规定判决，除此之外，其他任何单位和个人都无权行使罚金权。
罚款，是行政处罚手段之一，是行政执法单位对违反行政法规的个人和单位给予的行政处罚。它不需要经人民法院判决，只要行政执法单位依据行政法规的规定，作出处罚决定即可执行。
增值税的主要特点是普遍征收、中性调节、凭票扣税、税率简化、价外计税等。
税收征管的基本目标：实施科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率，具体讲是执法规范；征收率高；成本降低；社会满意
税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。
纳税评估：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
关联方:
1、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制的关系。
2、直接、间接被第三方所控制。
3、在利益上具有相关联的其他关系。
收益性支出指受益期不超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出是仅仅为了取得本期收益；资本性支出是指受益期超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出不仅是为了取得本期收益，而且也是为了取得以后各期收益。
税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征。税收饶让是配合抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加，税收饶让抵免的方式主要有差额饶让抵免和定率饶让抵免两种。
税收饶让具有以下特点：
1.税收饶让抵免是缔约国之间意志的产物，必须通过双边或多边安排方能实现。
2.税收饶让抵免的目的不在于避免和消除法律性国际双重征税或经济性国际双重征
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