市重点税源企业基本情况分析报告

目录/提纲：……
一、重点税源企业结构分析
（一）重点行业税源分析
（二）重点企业税源分析
（三）税源结构分析
（四）区域税源结构分析
（五）横向对比分析
二、重点税源企业税负差异分析
三、财源建设存在的主要问题
（一）财源建设_不顺
（二）财政收入占GDP比重偏低
（三）主体财源结构单一
（四）第三产业发展滞后
（五）后续财源基础薄弱
（六）税收征收管理水平还有待提高
四、促进财政收入持续增长的对策建议
（一）优化提升工业结构，涵养重点税源
（二）着力发展第三产业，壮大基础税源
（三）加快重点项目建设，培植新增税源
（四）强化非税管理，增强调控能力
（五）突出纳税服务，完善税源监控体系
（六）突出管理创新，推进财税_改革
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包头市重点税源企业基本情况分析报告

课题组

摘 要：重点税源企业是地方财政收入的基础。本研究报告在充分调查研究的基础上，通过对“十一五”期间包头市重点税源企业结构和税负差异分析，指出了存在的问题主要有财源建设_不顺；财政收入占GDP比重偏低；主体财源结构单一；第三产业发展滞后；后续财源基础薄弱；税收征收管理水平还有待提高。根据存在的问题提出了对策建议，即：优化提升工业结构，涵养重点税源；着力发展第三产业，壮大基础税源；加快重点项目建设，培植新增税源；强化非税管理，增强调控能力；突出纳税服务，完善税源监控体系；突出管理创新，推进财税_改革。
关键词：重点税源企业 税源结构分析 税负差异分析
存在主要问题 对策与建议

据统计资料显示：2010年，包头市实现生产总值 2460.8亿元，比2005年的848.7亿元增加1612.1亿元，年均增加23.7%；规模以上工业增加值952.4亿元，比2005年的333.6亿元增加618.8亿元，年均增长23.3%；全年固定资产投资1800.5亿元，比2005年的501.1亿元增加1299.4亿元，年均增长29.1%；全年社会消费品零售总额720.7亿元，比2005年的290.1亿元增加430.6亿元，年均增长20.0%；全年外贸进出口总额19.5亿美元，比2005年的9.3亿美元增加10.2亿美元，年均增长16.0%。在此基础上，财政收入保持稳定增长势头，全年地方财政总收入243.3亿元，比2005年的102.2亿元
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草公司3.34亿元、北重集团3.20亿元、巴润矿业2.64亿元、万达广场2.47亿元、石宝铁矿2.45亿元、保利房地产2.35亿元、包头铝业2.23亿元、第二热电2.13亿元、明华集团1.62亿元、华电有限1.53亿元、浩通能源1.40亿元、信华置业1.29亿元、海威房地产1.16亿元、第一热电1.05亿元、古城煤化1.03亿元。
结论：亿元重点纳税企业数量规模可观，但企业纳税金额差距很大。除包钢集团纳税24.75亿元外，纳税在6亿元以下的企业占绝大多数，呈头重脚轻状，不成比例，在结构上具有较大的风险性。
——5000万元至亿元重点纳税企业。5000万元至亿元（不包括亿元企业，下同）重点纳税企业共计29户，占重点税源企业的55.8%；纳税金额为19.24亿元，占全市重点税源企业税收收入比重为18.1%。5000万元至亿元重点纳税企业中第二产业13户，第三产业16户。具体是：凯旋房地产9707万元、生态铝业9420万元、恒大地产9382万元、东华热电8278万元、华美稀土8099万元、雪鹿啤酒8075万元、伊泰集团7361万元、富磊热力7015万元、佰达通商贸6947万元、邦力实业6852万元、铁缘物流6795万元、鹿王羊绒6687万元、第三热电6617万元、天德利炉料6549万元、中国移动6457万元、宝鑫特钢6348万元、华宇建筑6233万元、白云铁矿6137万元、骆驼酒业5862万元、宁鹿石油5827万元、华锐风电5690万元、二冶集团5573万元、居然房地产5409万元、伟业房地产5319万元、鹏飞铜锌选矿5273万元、华通物流5228万元、金风科技5172万元、滨河建设5100万元、金基房地产5013万元。
结论：5000万元至亿元重点纳税企业29户，仅比亿元以上重点纳税企业多6户，说明这类企业数量规模偏小。同时，5000万元至亿元重点纳税企业中属第三产业的有14户企业占主体，房地产开发有7户企业唱主角，在国家房地产调控政策趋紧的背景下，房地产开发企业的税源不容乐观，存在较大的风险。
总体来看，重点纳税企业集中在第二产业中的重化工业企业，轻工企业只有3户发展不足，有较大的缺口。同时，在第三产业中，以煤炭仓储运输的生产性物流业有5户发展较快，而其他行业发展则表现乏力。
（三）税源结构分析
在地方财政一般预算收入中，累计入库数居前四位的税种依次为营业税、增值税、企业所得税和个人所得税，四税合计占地方财政一般预算收入的比重达67.7%。
——营业税占比最大、增长也最快。营业税由2005年的14.64亿元，增加到2010年的25.65亿元，年均增长11%。2010年营业税收入占地方财政收入为18.4%，比2005年占比25.1%，下降了6.7个百分点。营业税收入是包头税收的主体税源。
——增值税收入处于下降通道。增值税由2005年的11.58亿元，增加到2010年的15.73亿元，年均增长只有6.3%。2010年增值税收入占地方财政收入为11.3%，比2005年占比19.8%，下降了8.5个百分点。增值税收入占比处于下降通道中。
——企业所得税逐年攀升。企业所得税由2005年的2.24亿元，增加到2010年的8.30亿元，年均增长30%。2010年企业所得税占地方财政收入比重为6.0%,比2005年占比3.8%提高了2.2个百分点。企业所得税有长足发展，为包头财源建设做出了贡献。
——个人所得税稳定增长。个人所得税由2005年的1.53亿元，增加到2010年的3.10亿元，年均增长15.2%。个人所得税占地方财政收入为2.2%,比2005年占比2.6%下降了0.4个百分点。个人所得税征收额度有大的增加，但增长速度有待提高。
从主体税源结构来看，包头市营业税增速快、占比大，说明包头第三产业在“十一五”期间有了长足的发展。增值税占比下滑，说明重化工业生产成本加大，利税空间逐年变窄，也表明国家宏观调控政策正在发挥作用。企业所得税收入虽然有一定提高，但其占比较小（见表1）。
（四）区域税源结构分析
由于重点税源企业在各区旗县分布不均衡，使各地区一般预算收入存在较大的差距，而且这种差距呈现出不断扩大的趋势。从亿元以上重点税源企业布局来看，青山区亿元以上重点税源企业有6家、高新区5家、昆区4家、东河区1家、九原区2家、达茂旗2家、石拐区1家、土右旗1家。
包头市财政一般预算收入有两个特点：
第一，地方财政一般预算收入主要来自于各区旗县，占比85.0%，而本级占比只有15.0%。
第二，10个区旗县财政一般预算收入不均衡，差距较大，增速快慢不一。
“十一五”时期，各区旗县财政一般预算内收入走势：昆区由2005年的7.0亿元，增长到2010年的25.1亿元，年均增长29.2%，占全市一般预算内收入的18.1%；石拐区由2005年的0.9亿元，增长到2010年的3.2亿元，年均增长28.9%，占全市一般预算内收入的2.3%；白云矿区由2005年的0.7亿元，增长到2010年的1.8亿元，年均增长20.8%，占全市一般预算内收入的1.3%；土右旗由2005年的3.1亿元，增长到2010年的7.7亿元，年均增长20.0%，占全市一般预算内收入的5.5%；固阳县由2005年的2.3亿元，增长到2010年的5.6亿元，年均增长19.5%，占全市一般预算内收入的4.0%；青山区由2005年的9.4亿元，增长到20 ……（未完，全文共16168字，当前仅显示2908字，请阅读下面提示信息。收藏《市重点税源企业基本情况分析报告》）