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国税局年度纳税信用等级评价数据分析报告

发表时间:2016-10-18 16:52:17
目录/提纲:……
一、本次评价结果呈现如下几个特点
(一)A级纳税人稳中有增
(二)纳税信用评价参评率不高
二是纳税人申报财务数据有误,导致评定系统做出错误评价
(三)区县间评价结果差异明显
(四)工业企业信用评价情况较好
(五)重点税源企业信用情况较好
(六)A级纳税人中非经常性指标覆盖率较高
(七)B级纳税人中89分纳税人数量庞大
(八)C级纳税人多指标扣分情况突出
(九)因非正常户原因直接判定D级纳税人较多
二、本次评价工作反映出的问题
(一)国地税评价信息不对称
(二)国地税初评结果差异较大
(三)89分现象显现的问题
(四)单一指标累计扣分现象严重
(五)单一指标扣分户次较多
三、下一步工作的应对措施
(一)使用统一国地税评定软件
(二)调整现行评价工作体系
(三)建立以信息技术为支撑的纳税信用数据库
(四)完善日常征管机制
(五)优化评估质量,促进信用提升
一是立足辅导,落实政策
(六)加强数据质量管理
(七)对不同等级纳税人实施差异化服务
(八)加大信用评价宣传力度
……
**市国家税务局2015年度纳税信用等级评价数据分析报告

**市国家税务局按照《纳税信用管理办法(试行)》规定认真组织开展2015年度纳税信用等级评价工作,全市参评纳税人12349户,评定A级纳税人425户、B级纳税人7253户、C级纳税人3488户、D级纳税人1183户。分别占参评纳税户的3.44%、58.73%、28.25%和9.58%。我们结合**国税实际,对2015年度纳税信用评价数据进行了统计分析,根据分析数据发现纳税信用评价工作及日常征管、纳税服务中存在的问题,并提出应对措施,进一步提升纳税人的遵从度。
一、本次评价结果呈现如下几个特点
(一)A级纳税人稳中有增
与前六次纳税信用等级评价情况相比,本次评定A级纳税人户数再创新高,比2014年度增加78户,增幅22.48%;A级纳税人户数占参评户数的比重也为历次最高,由2011年度评选结果的不足1.1%,上升到了3.41%,说明我市纳税人的纳税遵从度和纳税信用意识不断提高。
(二)纳税信用评价参评率不高
2015年度,全市纳入信用管理的纳税人共有23747户,其中参评纳税人12349户,占纳入信用管理纳税人的52%。11398户未参评纳税人中,“信用管理不满一年”纳税人有5248户,占比22.1%;“无生产经营收入”纳税人有6150户,占比25.9%。“信用管理不满一年”纳税人因为新开业不满一年,未纳入本次评价,而“无生产经营收入”纳税人未纳入本次评价的原因较为复杂,经分析,主要存在两种情况,一是因市场、行业等大环境影响或自身经营问题
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6.12%,为A级纳税人的2.75倍。其中因“银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数”原因扣分纳税人325户,占27.80%;因“未在规定时限内向主管税务机关报告开立(变更)账号的”原因扣分纳税人231户,占19.76%。
(八)C级纳税人多指标扣分情况突出
全市共评定C级纳税人3488户,据统计,C级纳税人的扣分频次达到12000多次,平均每户C级纳税人扣分次数达到3.44次;扣分最多的三项指标分别为“评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报”,其次为“自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的”,第三为“未按规定期限纳税申报”,这三项指标总计扣分分值达到80000多分。
(九)因非正常户原因直接判定D级纳税人较多
全市初评D级纳税人共150户,其中因“存在有非正常户记录”原因判D的纳税人37户,占24.67%;因“上一年度评价为D级的企业,本年度保留D级评价”原因判D纳税人49户,占32.67%;因“非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户”原因判D纳税人64户,占42.66%。
二、本次评价工作反映出的问题
(一)国地税评价信息不对称
由于国地税在税源结构、税种信息、管辖范围等方面存在差异,纳税人评价信息不对称,进而影响参评资格。工作中发现,参评标准中需“纳入信用管理满一年”和“评价年度内有生产经营收入”两个指标,国地税掌握数据差异较大。因纳税人在国地税两方的登记时间不一致和纳税人申报财务数据不一致,导致国地税两方参评纳税人的范围也不一致,进而影响了信用评价的准确性和公正性。
(二)国地税初评结果差异较大
由于国地税机关掌握的基础数据及对纳税人评价的出发点都不一致,导致了双方初评结果的差异。初评结果显示,国税部门评定A级纳税人1393户、D级纳税人171户,分别占比11.28%和1.38%,经过国地税联评后,A级纳税人降至425户,减少了三分之二,D级纳税人增加到1183户,数量猛增7倍。数据显示,本次参评的12349户纳税人只有5124户国地税初评等级一致,占41.49%,国地税初评结果的差异极大的影响了纳税人等级评价结果。
国地税初评等级一致情况统计表
等级 A B C D
一致户数 224 4547 319 34
一致率 1.81% 36.82% 2.58% 0.28%
(三)89分现象显现的问题
本次信用等级评定结果显现出的“89分现象”可以说明以下两个问题:一是A级信用纳税人递补数量多,这部分纳税人对纳税信用的认知度和对税法的遵从度较高,较容易提升信用等级,可以说是A级纳税人认得“预备队”;二是反映出分值背后的税源管理、纳税评估等工作需要进一步加强和提升,89分和90分分值虽然只差一分,但纳税信用等级差异会导致两个纳税人在日常经营中得到不同的征管措施和纳税服务,如何帮助这类纳税人做好涉税业务,提高信用等级,是税务机关亟待解决的问题。下一步,这部分纳税人是我们工作的重点。
(四)单一指标累计扣分现象严重
参与本次信用评定的纳税人中,有542户次因“未按规定期限纳税申报(按税种按次计算)”被扣分,因为该指标实行累计扣除,违反一次扣除一次,很多纳税人被扣除二三十分甚至更多。从这一情况反映出纳税人申报不及时,甚至屡错屡犯,也从侧面反映出税务机关服务不够,措施不到位,未能及时对纳税人做出提醒和纠正,监控力度、服务效能有待加强。
(五)单一指标扣分户次较多
因“银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数”、 “评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的”指标扣分纳税人分别为6191户、5202户,占到参评户数的50.13%和42.12%,这反映出税务部门对评定后的纳税人信用等级缺少跟踪管理,对纳税人违法违章等应调整纳税信用度的行为没有预警提示,造成工作中遗漏疏忽问题的产生,动态管理工作难以到位,纳税信用等级评定结果对纳税人的示范和警示作用尚未充分体现。
三、下一步工作的应对措施
(一)使用统一国地税评定软件
我省国地税都使用金税三期征管系统,征管信息存储在一个服务器中,数据存储的格式、字段都一致,所以使用统一的评价系统在技术层面是可行的。国地税使用统一的评定软件后,将有效解决扣分标准不统一、扣分尺度不一致、初评结果差异较大等一系列问题。
(二)调整现行评价工作体系
征管体制改革方案及国地税合作规范中都提出纳税服务要深度融合,各地纳税服务部门都开展了联合办税,且营改增结束后,将不会存在地税单管户的情况,所以现行国地税先分别初审,再联评从低确认的程序已不适应当前的现状,下一步通过使用统一的评价系统,分别从国地税两个征管系统中取数,按照一定的规则计算得分,统一生成初审等级,再由国地税双方确认即可。
(三)建立以信息技术为支撑的纳税信用数据库
数据的标准化不仅有力促进了信息共享和交换,还使信用信息的采集、储存、加工、使用等变得更方便、快捷、准确、高效。例如将纳税人发票信息数据、申报信息数据、资金数据、违法违章信息等指标纳入纳税信用数据库,进行实时比对,发现纳税违规行为及时记录备案,大数据的利用不既有利于纳税信用等级评定工作,也有利于对纳税人的征管信息进行搜索、追踪、分析,从而发现疑点,准确的进行纳税评估,提升征管质量,促进纳税人依法纳税。
(四)完善日常征管机制
日常征管是纳税信用等级评定管理的基础和依据,同时,信用等级为日常征管提供清晰的税源结构 ……(未完,全文共5588字,当前仅显示2943字,请阅读下面提示信息。收藏《国税局年度纳税信用等级评价数据分析报告》
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