2024年消防救援支队级单位领导干部经济责任暨研究型审计实施方案

目录/提纲：……
一、指导思想
二、总体目标
三、组织机构
四、审计时间
五、审计范围
六、审计内容与重点
（一）贯彻执行国家、地方政府及消防救援队伍改制后制定执行的有关法律法规、规章制度
（二）内部控制制度建立、执行及风险管理情况
（三）重大经济决策、重大经济事项的程序和效果
（四）预算编制、调整、报批、执行和决算情况
（五）工程建设项目、装备、物资、器材、服务集中采购等管理情况
（六）队伍全面建设的保障状况及建设成效
（七）财政财务收支和会计核算的真实性、合法性
（八）国有资产的安全完整和保值增值情况
（九）债权债务及经济遗留问题清理情况
（十）住房管理及领导干部住房、办公用房情况
七、审计方式与方法
八、审计步骤
（一）审前工作（审前调查）
（二）进驻后工作（审中研判）
（三）审后工作（质量_）
九、审计风险评估与防范
（一）对审计中发现问题的责任定性不准确可能存在的风险界定
（二）被审计单位提供不实资料的风险
（三）审计评价不当可能存在的审计风险
（四）其他可能存在的审计风险
十、有关要求
（一）把握总体、突出重点
（二）加强协调、及时沟通
（三）严格控制，确保质量
……
2024年消防救援支队级单位领导干部经济责任暨研究型审计实施方案

为深入贯彻落实_总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，按照国家消防救援局关于全面完成经济责任审计全覆盖和探索开展研究型审计工作相关要求，根据《国家综合性消防救援队伍领导干部经济责任审计实施办法（试行）》《**消防救援总队领导干部经济责任审计实施细则（试行）》和**审计厅《关于开展“研究型审计推进年”活动的实施方案》等有关规定，制定本方案。
一、指导思想
坚持以_新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实全国审计工作会议精神，以构建集中统一、全面覆盖、权威高效审计监督体系为抓手，坚持把国家消防救援局和总队党委的决策部署贯穿于审计工作全过程，转化为加强经济监督的具体举措，充分发挥审计“经济体检”作用，规范权力运行，防范廉政风险。大兴调查研究之风，坚持把研究工作作为谋事之基、成事之道，深入做好研究型审计，在审计计划管理、审计项目实施、审计质量管理、审计成果转化等各环节强化研究，提升审计质效，为队伍高质量发展贡献审计力量。
二、总体目标
围绕防灭火中心工作，立足经济监督定位，把聚焦主责主业依法审计作为看家本领，进一步筑牢“全覆盖”审计监督格局，以领导干部经济责任审计为抓手，强化对权力运行的制约和监督，规范财经秩序，防范廉政风险。探索建立研究型审计工作机制，将调查研究贯穿于领导干部经济责任审计的全过程和各方面，做到有“研”在先、以“研”促审。进一步激发审计人员做实研究型审计的内驱动力，培养一批研究型人才，锻炼一批研究型骨干，推动总队审计事业高质量发展。
三、组织机构
组 长：**
副组长：**
成 员：总队审计室全体人员，
……（新文秘网http://www.wm114.cn省略1139字，正式会员可完整阅读）……　
务卡制度，有无违规从零余额账户向实有资金账户划转资金的现象。
3.会计核算方面。是否按照新制度将所有经费纳入“一套账”组织会计核算、编制财务报表和预算会计报表。经费开支是否依据预算确定的项目、开支范围和合法原始凭证，由经办部门审签，财务部门审核，按照审批权限逐级审批，办理结算报销；会计核算是否依据实际发生的经济业务，严格审核把关，并按照规定会计处理方法进行，会计凭证、会计账簿、会计报表是否齐全完整，账证、账账、账表是否相符，资金资产是否账实相符，债权债务是否清晰完整，有无伪造、变造会计资料和设置“账外账”现象。
4.法规执行方面。依据国家财经法规制度和厉行节约反对浪费有关规定，重点查看是否自行设立津贴补贴项目、提高津贴补贴发放标准和扩大发放范围，有无超标准、超比例违规发放未休假经济补偿等福利的现象；对比分析接待费、会议费、培训费、福利费、油料费等消耗性支出情况，测试审批_是否严格，有无用公款请客送礼、超标准、超范围搞公务接待，从伙食费、会议费、培训费中列支或转嫁到其他单位的现象，有无超标准装饰、改造公务车、公车私用、私车公养的现象，定点加油、定点维修等控制措施是否落实到位。信息化、物资采购项目内部控制、招投标、合同履行、价格结算等重点环节内控制度是否认真落实，有无“暗箱操作、谋取私利”问题。
5.事业建设方面。审查财政拨款和单位自有经费是否用于队伍建设，投向是否合理，投量是否适度，专款是否专用，装备、物资是否依法采购、保障到位，事业建设是否符合单位财力可能和实际需要。是否制定消防规划，消防站建设规模、数量是否达到要求。基层基础设施建设是否符合基层需求。
6.廉洁自律方面。审查被审计领导干部遵守廉洁从政相关规定情况，看个人是否廉洁自律，并支持部属坚持原则、秉公办事，有无贪污受贿、失职渎职、私设“小金库”、以权谋私等违法违纪行为，有无越级越权审批、多占住房、超标准报销和借机旅游、公车私用、办公和公寓房家具超标和其他侵占单位利益的违纪违规行为。被审计单位是否存在违反财经法纪的重大问题，与被审计人是否直接相关。
七、审计方式与方法
审计方式为就地审计。审计方法包括审前调查研究、实地审查资料、调查盘点、个别谈话、民主测评等。
八、审计步骤
（一）审前工作（审前调查）
1.调查研究。由被审计单位统计填写《审前调查表》，相关人员对表中数据进行分析比对，提前研判审计重点，评估审计风险。协调纪检、财务、后勤、信通、战训等部门，对日常督导检查发现的潜在问题隐患进行收集，纳入审计重点核查范畴。
2.人员选定。根据被审计单位审计重点和风险（结合收支情况、管理情况、项目数量和类别、以往审计发现问题、整改落实和相关部门反馈情况等），选定相关专业人员组成审计组。
3.研讨培训。组织审计组人员召开审前培训会，解读相关政策制度，研判审计疑点、难点、重点，评估审计风险，合理安排审计分工，实现成员和分配项目间融合贯通。召开审前研讨会，研究针对性审计方案，形成清晰合理的研究型审计方案。
（二）进驻后工作（审中研判）
1.召开审计进点会。审计组组织被审计单位党委委员及有关部门人员召开审计进点会。会议内容：一是由审计组组长介绍审计有关程序、内容、要求等；二是听取被审计领导干部述职；三是组织民主测评。
2.审计公示、承诺。公示审计对象、内容、时间、范围、方法、审计组联系电话等。审计实施过程中，被审计单位对所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、完整性做出书面承诺并加盖单位公章。
3.盘点货币资金及票据。盘点库存现金、核对银行存款、检查票据使用管理情况。审计人员到开户银行现场打印对账单、复核预留印鉴；核实定期存款情况。检查票据是否建账，查看票据管理系统，是否指定专人负责票据的购领、登记、保管、缴验、稽查、销毁等工作，保管人与使用人是否分开，收款与盖章是否分开，核对购领数量记载是否与上级下拨数一致，并按适当比例抽查稽核与账目记载情况。
4.审计座谈了解。分别与支队党委委员及有关人员进行座谈，了解党委民主理财情况，听取大家对单位财经管理和被审计领导干部的评价，了解党委班子廉洁自律情况，收集意见建议。
5.测试内控制度情况。一是是否认真贯彻执行国家财经方针、政策和各项财经法规、标准和制度，是否结合本单位实际，制定和细化相关管理制度，制度是否健全、有效；二是是否建立执行会计、出纳相互制约制度、网上银行使用管理和货币资金定期核对制度以及落实银行资金变动提醒机制；三是不相容岗位是否建立相互制约工作机制；四是本级及下属单位是否有因管理不善而发生经济违法违纪问题。
6.审查会计资料。核对会计凭证，审查会计账簿，确定家底经费，并补充审查以下内容：
（1）资金安全可靠性。检查定期对账制度的落实情况，查看会计凭证后面是否附有“库存现金盘存表”、“银行存款对账单”、“余额调节表”；提取现金是否履行审批手续，是否超限额存储，有无个人套取现金行为，有无用转账凭证套取现金，现金使用是否合规；转账支票票面收款单位、用途等是否填写清楚，汇款转账审批手续是否齐全；较大金额支出凭证是否合规，大额现金支出手续是否齐全；是否实行公务卡结算管理，有无将应转账给出具发票单位的资金转账给经办人或者其他个人账户。
（2）资金真实合法性。财务收支是否真实、合法，记账是否及时，有无作假账，收不入账，私设“小金库”现象；自行组织的收入是否及时足额入账并合理使用，资金来源是否合法，有无变相将预算资金转移到预算外。
（3）资金往来真实性。核实往来款，有无未达账款，确认有无呆账、死账；审查资金往来是否与本单位经济业务有关，债权债务清理是否及时，是否清晰完整，尤其是装备集中采购与总队、大队的往来款项是否清晰，采购的明细是否明确到名称、规格、型号、数量与产地以及相关经手人、审批人，签订合同的主体是否为采购单位，验收的手续是否齐全。
（4）预算编制科学性。是否贯彻“依据充分、内容翔实、程序规范、讲求效益”的原则编制，重大项目是 ……（未完，全文共6938字，当前仅显示3197字，请阅读下面提示信息。收藏《2024年消防救援支队级单位领导干部经济责任暨研究型审计实施方案》）