新时期国库代理工作的软环境建设的思考

目录/提纲：……
一、当前国库代理工作模式
二、商业银行代理国库业务存在的主要问题：
（一）商业银行对代理国库业务重视不够
一是对国库资金的有效利用程度越来越小
二是低廉的代理费用难以弥补营运成本的上涨
（二）商业银行国库会计核算不够规范
（三）制度制定不全面、执行不到位
一是对账制度流于形式
二是复核功能弱化
四是存在拒收现金缴税现象
五是监管职责不履行
三、当前代理国库工作软环境建设应采取的措施
（一）增强商业银行代理国库责任意识
（二）考虑商业银行代理国库成本意识
四是将代理国库按业务量大小实行五级分类标准
（三）理顺财、税、库、行关系，为代理工作营造良好氛围
……

　　国库代理工作即商业银行接受人民银行的委托办理国库业务的行为，其目的是根据国库业务发展的需要，弥补由于人民银行因自身机构设置欠缺而造成的经理国库工作的不足。2001年，《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》出台，明确规定了商业银行代理行为和职责权限。2005年，又出台了《商业银行、信用社代理支库业务审批工作规程（暂行）》，由此可见，商业银行代理国库工作正逐渐成为国库工作不可忽视的重要组成部分。但是，由于认识上的不同以及其他的历史原因，商业银行代理过程中存在的问题始终得不到根本的解决，成为阻碍国库代理工作发展的瓶颈。为了更好地国库代理业务的健康发展，必须加强代理工作的软环境建设，为商业银行国库代理工作创造更加宽松、更为和谐生存条件。
　　一、当前国库代理工作模式
　　1985年国务院颁布实施的《中华人民共和国国家金库条例》明确规定，一级财政设一级国库，在未设人民银行机构的地方，国库业务由人民银行委托当地商业
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