高速路政支队培训中心经营收支审计的报告

赣路政财审字﹝2012﹞67号
关于对赣州高速路政支队培训中心经营收支审计的报告

江西省公路路政管理总队赣州高速支队培训中心:
根据总队《关于调整江西省公路路政管理总队赣州高速公路路政管理支队培训中心管理的通知》,2012年10月9日-10日,总队财审科通过翻阅凭证、查询账簿、核对报表和查看相关资料等方式对赣州高速公路路政管理支队培训中心(以下简称培训中心)2010年3月-2012年9月经营收支及有关管理情况进行了就地审计.在工作期间,得到了赣州高速路政支队及培训中心领导和相关工作人员的大力支持、配合,现将审计情况汇报如下:
一、单位基本情况
培训中心是实行自负盈亏公司管理的独立核算单位,在利用赣州支队部分资产并自我发展的基础上,主要
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4万元利润未使用.
三、债权债务情况
2012年9月30日,应收账款88.59万元,为协议客户签单赊欠的经营业务收入;其他应收款1.51万元;应付账款14.51万元,是应付给供货商的货款;其他应付款29.72万元,主要是应付支队借款和押金等;其他应交款10万元,为预提的应交未交的邮电费、水电费等.目前没有2年以上的应收未收欠款.
四、资产情况
单位:元
时间 货币资金 库存商品 固定资产
2010年2月28日101746.4 105091.63 62708
2012年9月30日591353.55 163974.49 174640
2012年9月30日,固定资产17.46万元,属于培训中心自行新添置的设备,品种为电视机、冰箱、热水器等.
五、存在的问题
(一)、会计基础工作方面
1、以表代账.现金及银行存款日记账没有启用日记账簿进行登账,而是通过财务软件的明细账簿直接打印,不符合会计制度有关要求.
2、借贷发生额不等.2010年,手工登账的"本年利润"科目,出现了在借方累计和贷方累计不相等的情况下,而进行了余额结转.
3、无固定资产卡片.以自制的固定资产明细表代替固定资产卡片,未做到一物一卡.
(二)、存在不符合《中华人民共和国公司法》有关规定情形.
公司营业执照有注册资本18万元整,但单位资产负债表无实收资本,违反《中华人民共和国公司法》有关规定,也与实际不符.
(三)、有关税费交纳未按要求及时处理.
2010年至2012年约6万元的房产税暂未交纳,为潜在费用.
(四)、存在有关费用计提不合理和无依据预提费用情况.
1、计提固定资产(电视机、热水器等设备)折旧的折旧率偏低,应根据有关设备使用年限合理确定哲理率.
2、没有考虑公司长远发展而需重新装修,应逐年计提大修费用,避免费用支出的不均衡性和利润的虚增.
3、为了规避交纳公司所得税,无任何依据而人为预提管理费.
(五)、存在收入归集不符合规定.
利息收入列营业外收入;2011年5月34号凭证发放五一劳动奖6000元,存在虚增营业外收支.
六、审计建议
1、进一步规范会计基础工作.
加强业务学习和交流,提高会计业务水平.按要求及时补齐现金及银行存款日记账,不能以表代账.加强固定资产管理,建立固定资产卡片,并做到一物一卡.
2、严格依法纳税,依法合理计提费用.
加强与税务部门沟通,妥善处理好房产税交纳工作.按规定每月做好有关设备、宾馆大修费用计提工作,避免虚增当年经营利润和合理规避所得税.同时上解支队利润,可通过支付管理费的方式,增加当年的费用(以支队文件为据),以达到合理避税目的.
3、正确处理会计业务,遵守公司 ……（未完，全文共2295字，当前仅显示1458字，请阅读下面提示信息。收藏《高速路政支队培训中心经营收支审计的报告》）