2014年度全区经济责任审计工作方案

目录/提纲：……
一、指导思想
二、审计内容及重点
（一）县处级以下（含县处级）部门领导干部审计内容
（二）企业领导人员审计内容
8、审计企业应上缴的各种税费解缴情况，审查有无偷逃税费等问题
 三、组织实施与安排
（一）各任务承担部门要认真开展审前调查，制定切实可行的审计方案
（二）审计进点及审计结束征求意见座谈会，领导组办公室要派人参加
（三）领导组办公室要组织专人，分赴各审计现场进行检查，及时掌握情况，指导工作
五、几点要求
（一）加强组织领导，全面完成审计任务
（二）树立全局意识，按时保质完成审计项目
（三）强化基础工作，实现科学管理
（四）加强综合分析，提升审计成果
（五）健全制度，加强指导
（六）切实加强廉政建设
……
2014年度全区经济责任审计工作方案

一、指导思想
　　　　2014年我区经济责任审计工作的指导思想是：认真贯彻《审计法》要求，以科学发展观为统领，积极履行审计监督职责，促进 “十二五”规划的落实，促进我区经济社会全面协调可持续发展，促进构建社会主义和谐晋城目标的实现。按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，进一步完善经济责任审计工作的领导机制、工作机制，不断提高审计质量，促进成果运用，为加强对干部的监督管理，促进廉政建设发挥积极作用。
二、审计内容及重点
    经济责任审计要以“财政、财务收支”为基础，以“经济责任”审计为主线，通过审查领导干部所在单位财政、财务收支的真实、合法、效益情况，分清责任，评价和鉴证领导干部经济责任的履行情况。同时，对领导干部任期超过5年的，以近5年的财务收支和经济活动为主，重大问题可追溯到以前年度。在实施审计过程中要内容全面，突出重点，对涉及到资金分配使用
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bsp;1.企业改制、改组、改造及加强经营管理等重大改革措施的制定及实施效果。
 2.企业董事会、经理层、监事会运作效果及法人治理结构建设情况。是否真正建立了职责分明、相互制约、管理科学、运作有效的法人治理结构。
3.审计企业国有资产保值增值及资本运营情况，评价领导人员任期内国有资产及资本运营状况。
4.审计企业经营效益及利润分配情况，从以下两个方面进行审查、作出评价：
    （1）审查利润核算的准确性及利润分配的合理性、合法性，有无人为控制损益，虚增、虚减利润，虚假分配的问题；
（2）审查企业盈亏的真实性，审查企业是否人为地制造潜亏潜盈问题，确认企业盈亏额。
  5.审计企业资产质量，评价企业的资产状况。对潜在损失，如各种不良资产、账外资产，挂账应摊未摊资产、有账无物资产、经济纠纷案件占用资产等予以确认和揭露。
  6.审计企业遵守国家财经法规情况，评价企业会计信息是否真实，企业会计核算、资金使用方面是否存在重大违纪违规问题。
7.审计企业对外投资、固定资产购建及处置情况，着重从四个方面进行审查：
（1）审查企业的投资活动是否建立了事前分析、事中控制、记录完整、核算正确的内部控制制度；
（2）审查企业的投资决策是否正确，是否存在决策失误造成重大损失浪费的问题；
（3）审查投资管理是否完善，有无账外投资，是否存在只投不管，造成投资效益差、国有资产流失等问题；
（4）选择２－３户投资比例较大又具有控股权的投资对象进行延伸审计，着重审查投资额、投资收益是否真实。要分析实际收益率与预期收益率差异的原因，因对外投资造成国有资产损失浪费的，应分清企业领导人员应负的直接责任和主管责任。
8.审计企业应上缴的各种税费解缴情况，审查有无偷逃税费等问题。
　9.审计企业内部控制制度的制定及执行情况，评价企业经营管理水平。
  10.审计企业领导人员遵守国家财经法规及廉政规定情况，审查领导人员有无违纪违法问题。
 三、组织实施与安排
　　区经济责任审计领导组办公室负责组织实施领导组制定的年度审计工作计划、落实领导组议定事项、协调有关事宜、实施区级经济责任审计项目。
（一）各任务承担部门要认真开展审前调查，制定切实可行的审计方案。在全面了解被审计领导干部（人员）及所在单位基本情况的基础上，根据不同单位、不同岗位领导干部的工作职责确定审计范围、内容、重点和审计时限等。审计方案经分管领导审核后，报领导组办公室审定。
（二）审计进点及审计结束征求意见座谈会，领导组办公室要派人参加。
（三）领导组办公室要组织专人，分赴各审计现场进行检查，及时掌握情况，指导工作。
 （四）经济责任审计项目现场审计结束后，要及时向领导组办公室汇报，经领导组办公室主任会议同意后，将审计报告送被审计领导干部（人员）和所在单位征求意见。
（五）审计组草拟的审计报告、审计决定和审计结果报告，经分管局长审核后，报局长（领导组办公室主任）签发，并及时报送经济责任审计领导组办公室纸质和电子文档。
五、几点要求
（一）加强组织领导，全面完成审计任务。要按照市审计机关下达的任务，结合本区实际，合理安排审计项目，并采取有效措施，确保工作任务的圆满完成。
（二）树立全局意识，按时保质完成审计项目。承担经济责任审计任务的各有关单位，应高度重视，根据本方案确定的完成时间，合理调配审计力量， ……（未完，全文共2993字，当前仅显示1903字，请阅读下面提示信息。收藏《2014年度全区经济责任审计工作方案》）