卫生院财务违规问题专项治理的检查报告

目录/提纲：……
一、基本情况
二、发现问题
（一）报销会议费用
（二）报销办公用品
（九）报销临时租房的房租费
（十）列支采购药品成本
三、处理建议
（一）对报销会议费不规范问题
（六）对报销内容不真实合规问题
（七）对通信服务费中违规列支个人话费
（八）未全员全代扣个人所得税问题
（九）未履行三重一大管理不规范问题
（十）其他问题
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关于对卫生院财务票检查报告

按照县纪委的统一部署，依据《中华人民共和国个人所得税法》、《行政事业单位会计制度》、《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法（试行）》（鄂财综发[2016]6号）、《房县国家机关和事业单位差旅费管理办法》（房财文[2014]48号）等相关财经规定，于2016年8月，通过查阅凭证方式，对你单位2015年7月1日至2016年6月30日间的财务票据进行了检查。总体上来说，各项财经政策、纪律都得到了落实，会计凭证装订完整、整齐，但是在具体细节方面还需进一步规范。
一、基本情况。***县人民医院法人代表****，办公电话*****，财务负责人***，办公电话******，单位地址：房县城关镇神农路14号，邮编：442100，单位性质：差额预算拨款事业单位，单位人数717人，主管部门：房县卫生和计划生育局，主管部门地址：******街15号，近两年接受审计、税务等部门检查
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，日常燃料管理无计划审批，燃油充值卡管理不规范。违规类型：燃油费核销，审核审批手续不合规，附件不齐全。
(五)报销差旅费。差旅费核销不合规金额9353.00元；单位派车公出报销燃油费，同时核销出差人员交通补助，参加省人才招聘列支房县乡聚山庄餐饮发票，并核销生活补1680，00元，差旅费核销发票与派出学习时间不一致，差旅费一次性核销燃油费用4000元。违规类型：差旅费报销审核审批手续不符合规定，超范围核销交通补助和生活补助，个人发票。
(六)公务接待费用。业务招待费核销不合规金额142803.00元，无公函、无接待审批单，发票、菜单无经手人、审核人签字、陪客人数超标，接待房县籍太和专家义诊，点菜单中有啤酒，报销专家住宿费1665元。日常各科加班误餐费餐有酒53次；违规类型：招待费报销事项附件不齐全，报销审批手续不符合规定，午餐有酒。
(七)报销不属于本单位承担费用。报销不属于本单位承担费用金额4545.00元，无保安合同、医疗业务成本中，列支安保人员个人应承担的税金；违规类型：审核审批把关不严，不符合规定核销与单位无关的税费。
(八)报销专家授课、评审等劳务报酬。无授课人、评审人姓名、技术职称，活动项目名称、时间、地点、内容及代扣代缴完税凭证等相关资料。
（九）报销临时租房的房租费。职工到太和医院进修期间房租费41490.00元，无租赁合；出租职工食堂30000元凭证无房屋出租合同，未记其他收入，直接冲装修成本，未记提税金；违规类型：房租赁租入租出手续不完备， 审批手续不符合规定，报销事项附件不齐全。
（十）列支采购药品成本。外购药品部分违反规金额504,224.90 元，发票名称为太和医院、无签批、无经手、无证明人、发票经手人用园珠笔、领导签批、出入库审核不严。违规类型：外购药品，审核不严谨报销手续不符合规定
(十一)报销内容不真实合规。应付账款中，外购办公用品、小五金、电脑材料是房县申蒙电器，开具是新合作超市发票133419,50元，有协助他人偷逃国家税款嫌疑。
（十二）报销搬运力资费、临时聘请人员的劳务费。部分金额31,500.00 元，无合同、无支付明细，无审批、决议、决定等附件。
（十三）报销电话费、通信服务费。超范围核销金额77,011.71 元，电视收视费、中国移动MAS平台费无合同，医疗业务成本中列支部分个人住宅电话费2914.89元。违规类型：通信服务费，违反规列支个人住宅电话费。
（十四）资产购置程序不到位未执行政府采购。固定资产采购发生金额2,988,620.00元，各科设备维修、购医用设备、购空调、软件技术服务费，验收单无单位印章、无政府采购手续、无领导签批、无经手人；违规类型：固定资产采购，政府采购手续不完备。
（十五）其他问题。⑴发放部分月份工资未全员代扣个人所得税金额37210.13元，特别是院领导层干部2015年6月1日至2016年6月31日，少代扣应纳税款；发放各科室效益工资，没有进入个人所得税计算总额代扣，如：病案加班费、手术站台效益工资、夜班费、定补门诊效益工资、药零差工资、诊医师补贴等。⑵三重一大管理不规范，资金外借无领导班子集体意见；如：其他应收款---付鸿泰法医鉴定费借支80万注册资金，虽然没有造成经济损失，借支金额大风险高。⑶超额使用现金。现金使用率高核销差 ……（未完，全文共3545字，当前仅显示1790字，请阅读下面提示信息。收藏《卫生院财务违规问题专项治理的检查报告》）