进一步健全农业银行内部控制制度的原则和方向

目录/提纲：……
一、内部控制制度建立的原则和主要内容
（一）内部控制制度建立的原则
（二）内部控制制度的主要内容
二、健全、完善农业银行内部控制制度的方向
（一）完善内部控制环境
（二）完善会计监督机制，增强会计人员的法制观念
（三）发挥审计再监督作用，加强内控信息的沟通
（四）深化内控_改革，强化内控制度落实
一是以审计、监察部门为主导，构建内控责任_
二是以业务运作为主线，强化部门间的协作与制约关系
三是以职能范围为界限，强化部门自律责任
一是坚持岗位分离，实行岗位控制
二是严格规范操作，实行程序控制
三是建立轮岗和强制休假制
一是加强业务管理创新过程中的风险控制和补救制度建设
二是完善新机构制度建设
三是加强和完善科技应用和推广过程中的制度建设
一是坚持树立制度面前人人平等的原则
二是加大监督查处工作力度
三是加大对制度执行情况的督办检查和审计力度
（五）依靠科技，优化内控方式，实行制度制约与机器制约相结合
二是实施实时监控方式
三是实施集中远程监控方式
……
内部控制是一个单位为了实现其经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益得到提高而形成的一种内部自我调整、制约、控制和平衡系统。它的核心内容是如何通过实施“内部牵制制度”，防范管理不到位带来的经营风险。
　　
　　内部控制制度与内部控制是两个不同的概念。对于内部控制制度，目前国际上普遍接受的定义是：内部控制制度是单位的管理人员为达到管理目标而采取的组织计划和全部方法与程序。以风险控制为特征的商业银行内部控制制度，是保障商业银行稳健经营、进而保证存款人利益以及整个金融体系稳定的基础。
　　一、内部控制制度建立的原则和主要内容
　　（一）内部控制制度建立的原则
　　
　　有效性原则。各种内部控制制度应当具有高度的权威性，执行内控制度不能存在任何例外，各部门和各岗位都能得到贯彻实施，任何人不得拥有超越或违
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