审计论文：浅谈行政许可管理存在的问题及建议

目录/提纲：……
二是申请人要取得这项许可,必须依法缴纳费用三是可以转让，如土地使用权
一、行政许可管理不当表现的几种形式
（一）违规收费
（二）截留收入
（二）行政不作为或乱作为
二、行政许可管理不当可能衍生的问题
（一）资产收益流失
（二）滋生腐败
（三）引起社会矛盾
（四）资产“部门化”和“福利化”
三、原因分析
（一）管理制度缺失
（二）认识不到位
（三）时间难掌握
四、几点建议
（一）加强制度建设
（二）提高思想认识
（三）加强协调配合
……
浅谈行政许可管理存在的问题及建议
市审计局

根据《中华人民共和国行政许可法》对行政许可的定义：行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行政管理行为。具体的说，就是指在法律一般禁止的情况下，行政主体根据行政相对方的申请，经依法审查，通过颁发许可证、执照等形式，赋予或确认行政相对方从事某种活动的法律资格或法律权利的一种具体行政行为。
行政许可种类很多，主要分为5大类，其中有一大类是对有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项的许可。如：煤矿经营许可、采矿许可、海域使用许可、水污染排污许可、无线电频率许可等等，这类许可有三个特点:一是一般都有数量限制,因为资源是有限的；二是申请人要取得这项许可, 必须依法缴纳费用；三是可以转让，如土地使用权。根据目前我省对全部政府性资产的界定，这类许可符合全部政府性资产定义和特征，属于全部政府性资产范畴，应作为审计对象，列入
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行海域有偿使用制度。单位和个人使用海域，应当按照国务院的规定缴纳海域使用金。海域使用金应当按照国务院的规定上缴财政”；《中华人民共和国土地管理法》规定：“国家依法实行国有土地有偿使用制度，以出让等有偿使用方式取得的国有土地使用权的建设单位，按照国务院规定的标准和办法，缴纳土地使用权出让金等土地有偿使用费和其他费用后，方可使用土地”；《中华人民共和国环境保护法》规定：“排放污染物超过国家或者地方规定的污染物排放标准的企业事业单位，依照国家规定缴纳超标准排污费。”这些法律法规给行政事业单位提供了收费依据，与其配套的实施条例则提供了收费标准。因此，行政许可收费审计中，我们应关注行政许可费用征收的合法性，具体包括收费项目的设立是否具有明确的法律依据，是否经过相关部门的审查和批准，有无乱收费的情况；征收范围和标准是否符合法律法规的规定，有无超范围、超标准征收，有无以“赞助费”名义收费等问题。
（二）截留收入。主要表现为采用外购的不合规票据收费，截留收入，私设“小金库”；将行政事业性收费项目转为或部分转为经营服务性收费，转移至下属公司、工会或协会，用于本部门职工福利支出及费用报销；通过设立过渡账户、个人储蓄存折或现金存放的方式，管理所收取的收费收入，不缴入国库、财政专户等等。《行政许可法》规定：“行政机关实施行政许可，所收到的费用必须全部上缴国库，任何机关不得以任何形式截留、挪用、私分或者变相私分。”即行政性收费要全部上交财政, 并实现收支两条线管理。因此审计中我们应关注结合行政事业单位的行政许可证发放等业务台账，审查收费是否足额的征收，是否及时缴入国库或财政专户，有无用收取的收入安排相关支出，截留、转移、坐支、挪用、私分收入等问题。
（二）行政不作为或乱作为。《行政许可法》规定：“实施有限资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项的行政许可，行政机关应当通过招标、拍卖等公平竞争的方式做出决定”、“行政机关应当对申请人提交的申请材料进行审查。”“行政机关应当建立健全监督制度，通过核查反映被许可人从事行政许可事项活动情况的有关材料，履行监督责任”等等。但部分单位不按规定方式发放许可，不按规定程序进行审批，无端设置门槛，资料审核走过场，事后监管不到位等现象依然存在。尤其是分配稀缺资源的特许，往往成为某些部门甚至某些人敛财的法码，权钱交易的平台，人情往来的工具，一些所谓的公开、公平竞争方式只是掩耳盗铃而已，甚至干脆弃用。再如：基本建设项目审批，按规定程序须依次取得环境影响审批，立项批准，建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证等等，就是说程序中的每项许可，上一许可均为本次许可的前置条件。但有些部门各自为政，仅负责本部门的审批，更有甚者只要符合内部的不明文规定，到本单位指定的评估机构进行评估缴纳所谓的评估费或中介费后，就能顺利完成本部门审批情况，对前置条件置若罔闻。当然，这些评估机构往往是行政机关内部处室挂牌或职工出资成立的机构。此外，还有某些部门对于申报资料是否真实不予审核，因而就难免出现类似绍兴一乡镇拆迁办副主任虚构拆迁事实骗领补偿960万的事件。因为拆迁补偿程序有很多环节，如丈量、评估、结算、签约等，如果有人认真核对一下，我想他就不可能逍遥到其外逃之后才被问题的存在，政府资金已大大流失。因此审计中应关注：许可发放的方式是否适当、有无显失公平，行政许可审批程序是否到位，相关资料是否齐全，收费许可事后监督是否到位等等。
审计实践中，我们常常会关注行政许可收费的合理性及收支两条线管理情况的审计，对行政许可发放 ……（未完，全文共5549字，当前仅显示1948字，请阅读下面提示信息。收藏《审计论文：浅谈行政许可管理存在的问题及建议》）