典当行年审工作方案

目录/提纲：……
一、年审目的
二、年审范围
三、年审内容
1、典当行注册资本实收情况
2、典当行资金来源情况
3、典当行与股东的资金往来情况
4、典当业务结构及放款情况
5、典当行对绝当物品处理情况
6、当票使用情况
7、息费收取情况
四、年审材料
五、年审程序及时间安排
（一）自查审计阶段
（二）上报材料阶段
（三）综合评审阶段
（四）总结上报阶段
六、年审要求
3、市服务业委会同有关部门到典当行现场核实
3、串通会计师事务所提供虚假财务审计报告的
（四）指定会计师事务所出具年度财务审计报告
……
市2012年度典当行年审工作方案

根据《典当管理办法》、《典当行业监管规定》及商务部有关文件精神，为确保2012年典当企业年审工作的顺利进行，制定2012年度典当行年审工作方案如下：
　　一、年审目的
　　典当行年审是依据法律法规，按年度对典当行进行检查和审核，确定其是否有资格继续从事典当经营活动的制度。开展年审的目的是为了贯彻落实《典当管理办法》、《典当行业监管规定》及商务部有关文件精神，规范典当行为，加强行业监管，促进典当业健康发展。
二、年审范围
我市辖区内截至2012年底依法设立的典当行。
三、年审内容
（一）典当行实际注资情况、出资人及出资情况、持续资本情况；财务状况；组织机构及内部管理情况；法人股东工商年检情况；统一当票使用情况；典当行及分支机构许可事项变更情况；遵守法律法规及《典当管理办法》、《典当行业监管规定》等情况。
（二）指定的会计师事务所要针对典当行的资产负
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规定开具了全国统一当票，是否存在以合同代替当票和“账外挂帐”现象，是否存在使用过期当票或自行印制当票行为，开具的当票、续当凭证与真实的质、抵押典当业务是否相对应。
7、息费收取情况。主要检查是否存在当金利息预扣情况，利率及综合费率收取是否超过规定范围。
四、年审材料
各典当行须提供下列年审材料：
（1）典当行年度经营情况总结报告；
（2）典当行年审报告书（一式二份）；
（3）指定的会计师事务所审核鉴证的年度财务审计报告；
（4）典当经营许可证副本原件、营业执照副本原件及复印件；
（5）典当行公司章程及须有全体股东签名盖章的本年度有关修改章程的决议；
（6）典当行银行开户账户情况表；
（7）典当行全部从业人员名单及新增从业人员备案表；
（8）市服务业委要求提交的其他材料。
五、年审程序及时间安排
（一）自查审计阶段。各典当行要整理汇总2012年度典当经营相关资料，进行自查。并向指定的会计师事务所提供真实完整的会计资料，依据事务所出具的财务审计报告填写《典当行年审报告书》，并形成年度经营情况总结报告。时间：2013年1月28日～3月8日。
（二）上报材料阶段。各典当行将所有年审资料提交市服务业委消费服务处。时间：2013年1月28日～3月12日。
（三）综合评审阶段。市服务业委将对各典当行上报的年审材料进行集中评审，提出评审意见，向社会公示年审结果。对符合年审要求的做出年审结论；对不符合年审要求的，提出限期整改意见，企业在规定时间内进行整改，市服务业委进行复审并做出年审结论；对严重违法违规的，依法收回《典当经营许可证》。时间：2013年3月13日～4月19日。
（四）总结上报阶段。市服务业委将及时总结年审工作情况，按时将年审结果上报商务部。时间：2013年4月22日～4月30日。
六、年审要求
（一）在年审期间，市服务业委将结合年审中发现的问题对有关情况进行调查、了解、核实并开展下列工作：
1、要求典当行提交补充材料或者其他有关文件；
2、要求典当行法定代表人及相关人员说明有关情况；
3、市服务业委会同有关部门到典当行现场核实。
（二）年审过程中发现典当行有下列情形之一者，扣留其《典当经营许可证》，并下达限期整改通知书，整改期限为1个月。整改期间，典当行及分支机构不得开展除赎当以外的其他经营活动。
1、违规对外投资或挪用注册资本金、超范围经营、超额收取息费、当金利息预扣、资本不实、从商业银行以外的单位和个人借款、典当行资产比例管理不符合要求、典当行与股东有非业务性质的资金往来、未办理续（赎、绝）当、未办理房地产抵押登记手续、未办理机动车质押手续、未办理财产权利质押登记手续、当票管理不符合要求的；
2、擅自变更典当行名称、住所、注册资本、法定代表人、股东、股权结构及擅自设立分支机构或办事处的；
3、串通会计师事务所提供虚假财务审计报告的。
（三）年审过程中发现典当行有下列情形之一者，不得通过年审，市服务业委收回《典当经营许可证》，并将有关情况告知公安部门和工商行政管理部门。
（1）典当行严重违规设立（虚假出资、骗取审批）的；
（2）有扰乱金融秩序的行为（包括面向公众吸收存款或者变相吸收存款、非法集资、发放信用贷款等）的；
（3）有严重违法经营行为，抽逃注册资金达80％以上的；
（4）领取《典当经营许可 ……（未完，全文共2855字，当前仅显示1815字，请阅读下面提示信息。收藏《典当行年审工作方案》）