关于祁阳县2011年度财政预算执行和其他财政财务收支情况的审计工作报告

目录/提纲：……
一、年度收支预算执行情况
（二）地方一般预算收支执行情况
（三）基金预算执行情况
二、预算执行审计发现的主要问题及处理情况
3、支出超预算347万元
4、经批复的预算支出未及时拨付用款单位，支出挂账56933.64万元
5、预算收入2935.06万元未及时缴入国库
7、专项资金下拨不及时13262.62万元
8、部分财政往来资金管理欠规范
1、部分税款未及时征收7.38万元
2、超范围列支津补贴及各项补助23.52万元
3、招待费支出超标准
4、小车用油未实行IC卡制度
（二）款的规定
（三）县水利局、县卫生局存在的主要问题
2、违规收费39.38万元
3、无规定超标准发放各项补助2.35万元
5、违规在下属单位列报支出23.07万元
7、不合规原始凭证付款9.26万元
8、未代扣代缴个人所得税0.39万元
三、去年审计查出问题的整改情况
（一）关于部分预算收入未按规定缴入国库问题的整改：2011年已全部缴入国库
四、审计建议
（一）应进一步推进预算编制科学化和精细化
（二）应进一步严格预算审查程序，提高预算审查的权威性
（三）应进一步硬化预算约束，增强预算调整的严肃性
（四）应督促财政部门进一步完善国库集中支付制度的配套改革
（五）应督促县财税部门进一步强化依法治税治费，充分发挥税收征收主体作用
（六）应督促财政部门加大清理……
关于祁阳县2011年度财政预算执行
和其他财政财务收支情况的审计工作报告
——2012年6月26日在祁阳县第十五届人民代表大会常务委员会第三十六次会议上
县审计局局长 赵作琦


主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告我县2011年度财政预算执行和其他财政财务收支的审计情况、2012年全县审计工作重点以及《中华人民共和国审计法》贯彻实施情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，我局对2011年度县本级财政预算执行和其他财政财务收支进行了审计。在审计中，我们坚持以科学发展观为统领，紧紧围绕县委、县政府的中心工作和领导关心、社会关注的热点、难点问题开展审计监督，注意把握总体情况，揭露突出问题，从_机制上分析原因，提出建议，促进规范管理。主要审计了县财政局具体组织实施县本级预算执行情况，县地方税务局组织实施地方税收征收管理情况，县国库、法院驻地税联络室、经侦大队、县水利局、县卫生局等单位预算执行情况。
审计结果表明，县财税部门在建立健全财政规章制度和强化财税征管上做了大量工作，财经法纪意识进一步增强，依法理财的水平逐步提高。县财政局为了确保财政资金安全、规范、高效，特拟订并由县政府印发《财政专项资金使用与监督管理办法》、《祁阳县财政性投资基本建设管理办法》、《县本级重点项目建设单位费用支出管理办法》等管理制度，明确了财政资金性质、使用途径、拨付方式和监管办法，既严谨又具有可操作性，为财政资金的监管提供了制度保障。从审计情况看，2011年我县财政预算执行和其他财政财务收支总体情况良好。2011年全县完成财政一
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的234.8%；地方政府债券收入年初调整预算为2200万元，实际完成2200万元，为预算的100%。地方财政一般预算支出调整预算安排112319万元（含上级转移支付支出6563万元）,2011年实现地方财政一般预算支出219066万元,扣除专项指标支出110718万元,实际地方财政一般预算支出108348万元，完成预算安排的102.5%;预计上解年初预算安排4080万元,2011年实现3716万元,完成预算安排的91.1%。
（三）基金预算执行情况。2011年全县基金收入总预算945万元,其中:防洪保安基金202万元、植被恢复费30万元、育林基金150万元、残疾人就业保障金150万元、价格调节基金48万元、城市公用事业（用电）附加365万元。基金收入实际完成1119万元，完成预算安排的118.4%,其中: 地方水利建设基金（防洪保安基金）完成378万元，完成预算安排的187.1%；植被恢复费完成251万元,完成预算安排的836.6%;育林基金完成130万元,完成预算安排的86.7%；残疾人就业保障金完成41万元,完成预算安排的27.3%；价格调节基金完成30万元,完成预算安排的62.5%；城市公用事业（用电）附加完成102万元,完成预算安排的27.9%；国有土地使用权出让收入（按国有土地收益计提的农田水利建设资金及教育资金）99万元（年初未作基金预算）；新型墙体材料专项基金收入完成28万元（年初未作基金预算）；地方教育附加收入60万元（年初未作基金预算）。
2011年全县基金支出总预算946万元,其中:防洪保安基金202万元、植被恢复费30万元、育林基金150万元、残疾人就业保障金150万元、价格调节基金49万元、公用事业附加365万元。基金预算支出实际完成1112万元，完成预算安排的117.5%,其中: 地方水利建设基金（防洪保安基金）完成378万元，完成预算安排的187.1%；植被恢复费完成251万元,完成预算安排的836.6%;育林基金完成130万元,完成预算安排的86.7%；残疾人就业保障金完成41万元,完成预算安排的27.3%；价格调节基金完成30万元,完成预算安排的61.2%；城市公用事业（用电）附加完成102万元,完成预算安排的27.9%；国有土地使用权出让支出（按国有土地收益计提的农田水利建设资金及教育资金）99万元（年初未作基金预算）；新型墙体材料专项基金完成28万元（年初未作基金预算）；地方教育附加上解53万元。
2011年是“十二五”的开局之年，县财税部门在县委、县政府和上级财政部门领导下，在县人大、政协的监督支持下，紧紧围绕县委、县政府确定的工作重点和财政改革目标，狠抓收入征管，提高收入质量，以发展为先、以民生为重、以稳定为大，优化支出结构，强化支出管理，继续深化改革，推进制度创新，圆满完成了年度预算确定的各项目标任务。全年完成财政总收入68018万元，为年度调整预算的111%，比上年增收17000万元，增长33.3%，财政支出（一般预算）完成219066万元，比上年增加41744万元，增长23.5%，保障了社会和谐稳定、人民安居乐业，确保了机关正常运转和重点项目建设，有力地支持了全县经济建设和社会事业又好又快发展。
从我县2011年全县预算执行情况来看，主要有以下几个特点: 一是收入总量较高增长，但收入增长速度仍然落后。2011年我县财政总收入完成68018万元，增加17000万元，增长33.3%，收入总量、增幅均创历史新高。从全年情况看，我县收入增幅略高于全市平均水平（全市31.7%），但却低于全市省直管县平均水平（36.2%）2.9个百分点，与兄弟县区差距正在拉大，全市增幅排名后两位。二是收入结构质量较高。2011年我县税收收入完成52234万元，同比增长34.4%，占财政总收入的76.8%，高于全市平均水平4.3个百分点，圆满完成了上级政府要求的75%考核目标任务。三是主体税种增长较快。2011年我县增值税、国税的企业所得税、地税的个人所得税分别增长54.1%、57.2%、52%，实现了快速增长。土地增值税入库额由2010年的651万元，增长到今年的2529万元，增长了2.9倍，实现了重大突破。稀土行业成为我县税收增长最大的亮点和支撑，全年累计入库税收1.15亿元，同比增收约1亿元。四是支出保障有了新突破。全年坚持有保有压，着力优化支出结构，重在保民生，促发展，全年财政支出21.91亿元，其中民生支出完成17亿元，占总支出的78%，加大财源建设投入，全年投入财政资金2.4亿元，重点支持浯溪水电站、海螺水泥、城镇公益设施等重点项目建设，以及工业园区基础设施和新型城镇化建设。同时全力落实干部职工福利待遇，确保全县各预算单位人员工资和津补贴及时足额发放。五是财政管理稳妥规范。大力推进制度创新，坚持科学精细化管理，加大监管力度，依法理财，在全省率先实行专项资金集中支付，改革扩面工作有序推进，同时加强专项资金检查监督，进一步规范了财政收支行为，严肃了财经工作纪律。
从审计情况看，县本级财政预算执行和其他财政财务收支中还存在一些问题：一是财税高位增长压力大；二是争先进位压力大；三是保障支出压力大；四是资金统筹整合难度大。这些问题，需要通过深化改革和进一步加强管理逐步解决。
二、预算执行审计发现的主要问题及处理情况
(一)县财政部门存在的主要问题
　　1、财政负债重。经初步核实，至2011年底止,县财政负债总额达123134.59万元,其中：县财政总预算会计账面负债总额74693.59万元、城市基础设施投融资负债48441万元，较2010年底负债总额112589.63万元,增加10544.96万元，增长9.37%。至2011年底止，县财政资产总额达101760.22万元，较2010年底资产总额84907.86万元，增加16852.36万元，增长19.83%。
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