预算执行及其他财政财务收支情况的审计实施方案

目录/提纲：……
一、编制依据
二、基本情况
（一）机构设置、人员编制、工作职能等情况
1、负责全市***工作的规划并组织实施
7、组织市级***的专题调研与调查
8、组织对在职干部的理论宣传、教育与辅导
9、承办*委、*政府及省***交办的其它事项
3、开展**宣传普及，整合全市**研究力量，编写**资料
（二）预算执行情况、财务收支及资产负债情况
（三）“三公经费”、会议费和培训费情况
三、审计目标
四、审计内容、重点及审计措施
1、预算编制的完整性和科学性
2、单位预算执行的合规性和合法性
3、审查预算单位的资产负债表是否真实反映了单位净资产状况
5、内控制度健全性与有效性
6、关注行政运行成本和落实中央八项规定精神情况
7、单位决算（草案）编制情况
五、审计工作安排
（一）审计人员及职责分工
（二）审计进度安排
六、审计工作要求
（一）坚持问题导向，加大审计查出力度
（二）强化责任，按时完成任务
（三）确保审计质量，提升审计报告层次和水平
（四）转变观念加大督促整改力度，促进完善预决算审查监督
（五）认真执行审计纪律，树立审计机关良好形象
……
201*年度预算执行及其他财政财务收支情况的审计实施方案

一、编制依据
根据《中华人民共和国国家审计准则》第***条以及《**市审计局201*年度市本级预算执行及其他财政财务收支情况审计工作方案》的要求，结合调查了解情况，制定本实施方案。
二、基本情况
（一）机构设置、人员编制、工作职能等情况
**市**联合会为财政拨款的参照公务员管理事业单位。编制人数**人，其中行政编制*人（含1名工勤），事业编制*人，实有*人，其中在职干部职工*人、退休*人。机关内设*个科室，分别为：办公室、宣教部、组联部、*编辑部。
主要职责：
1、负责全市***工作的规划并组织实施。
2、宣传、普及***知识和科研成果，编辑、出版*刊和**资料，兴**开发事业。
3、组织协调***学科、***学与**科学学科之间，以及理论研究部门与实际工作部门之间的联系与协作。
4、沟通*委、*政府与***工作者之间的联系，反映***学工作者的愿望和要求，维护其合法权益。
5、协同有关部门对全市***学学
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略715字，正式会员可完整阅读）……　
出00000元、商品和服务支出00000元，对个人和家庭补助支出00000元、其他资本性支出00000元。201*年当年结余00000元，以前年度结转和结余00000元，至201*年末结转和结余00000元。
4、资产负债情况：201*年末资产000000元，其中：无现金，财政应返还额度00000元，固定资产00000元。无负债。净资产00000元，其中：资产基金00000元、财政拨款结余00000元。
（三）“三公经费”、会议费和培训费情况
201*年预算安排“三公经费”00000元，会议费00000元、培训费00000元。实际支出00000元，其中：公务接待费00000元、车辆运行维护费00000元、无培训费。
三、审计目标
深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会，以及00省第九次党代会精神，加大部门预算执行和决算草案审计力度，推进审计监督全覆盖，提高部门预算管理水平，促进财政政策更加积极有效实施。
四、审计内容、重点及审计措施
以推动提高单位预算管理水平，深化单位预算改革，提高预算绩效为主要目标，紧扣预算单位贯彻落实国家宏观调控政策、履行单位职能职责情况，审查单位预算编制、预算执行和财政财务收支的真实性、完整性和效益性，审查单位决算（草案）编制情况，分析预算执行的效果效率，揭示单位预算与执行中存在的普遍性、倾向性问题，促进深化预算改革。主要关注以下方面：
1.预算编制的完整性和科学性。主要审查预算编制是否完整、科学；支出预算是否科学，执行与预算是否差距较大，项目支出是否细化，是否合规，有无虚报、多报的问题。重点关注：基本支出是否按标准真实编列，基本支出和项目支出是否界线不清或挤占专项支出。
2.单位预算执行的合规性和合法性。审查单位执行财经法规情况，揭示执行过程中存在的违规违法问题。重点关注：一是预算约束力不强，无预算或超预算支出，支出项目之间相互调剂、挤占或挪用；二是巧立名目或利用虚假经济业务，套取预算资金，划转到特设专户或其他实有资金账户，或者违规出借预算资金。着重审计项目预算资金的使用和效益情况。
3.审查预算单位的资产负债表是否真实反映了单位净资产状况。分析净结余和结转的总量和结构；审查会计报表附注及说明是否真实。
4.审查国有资产管理制度建立情况，资产的权属关系、资产的购置、资产的管理使用和处置等情况，检查是否符合国家相关法律法规、履行了相关程序；是否存在借出资产多年未收回，违规担保，违规借、贷款，出借、侵吞、贱卖、损失国有资产等问题；调查了解单位正版软件采购、使用、管理情况。
5.内控制度健全性与有效性。包括财政财务管理制度、资产管理制度、专项资金拨付管理制度、绩效管理制度等方面的制度是否建立健全，各项规章制度是否得到有效执行。
6.关注行政运行成本和落实中央八项规定精神情况。审查“三公”经费、培训费、会议活动等经费管理使用情况，以及单位执行中央八项规定精神、国务院“约法三章”要求和厉行节约反对浪费等规定的贯彻落实情况。对201*年的公费出国（境）费、车辆购置及运行费、公务接待经费、培训费、会议费等支出的预算数、决算数和审计实际执行情况进行分析，检查上述经费决算草案是否真实，是否存在无预算、超预算问题，是否存在套取财政资金、“小金库”等问题。严肃揭露和查处违规建设楼堂馆所、公款吃喝、公款旅游等一系列违反中央八项规定等精神的问题，切实维护公共资金和国有资产安全。
7.单位决算（草案）编制情况。重点审查决算（草案）的真实性、完整性、合规性，反映预算执行效果，对决算（草案）发表总体意见，促进单位进一步加强预算管理，规范决算编报，推动深化预算改革。
（1）审查201*年决算草案，反映决算草案报表体 ……（未完，全文共3972字，当前仅显示2006字，请阅读下面提示信息。收藏《预算执行及其他财政财务收支情况的审计实施方案》）