浅析国库集中收付制度改革运行中存在的问题及建议

目录/提纲：……
一、国库集中支付改革的推进缺乏完善系统的法律法规作支撑
（一）先支付后清算的支付方式与现行的金融会计基本制度相悖
（三）适应国库集中支付改革需求的新的监督制约机制尚没有相应建立
二、部门预算的编制难于满足国库集中支付的要求
三、集中支付系统建设有待加强
四、现行专项资金管理与实施国库集中收付改革有矛盾
五、软件系统不够成熟难以真正实现数据共享
六、资金清算后无法办理业务
七、现行的支付流程中存在多方面影响支付效率的因素
（一）清算环节不够简化
（二）支付程序没有相应规范
八、预算单位适应性亟待加强
一是修订和制定相关法律法规
二是制定良好的能覆盖支付流程中各个环节完善的内部控制制度
三是建立健全监督制约机制
二、编制及时、完整、细化、明晰的部门预算
三、进一步完善国库集中支付运行程序
二是从实际出发，进一步简化审核和支付程序，确保单位及时用款
四、提高财政资金支付清算效率
五、加强对各预算单位财会人员的业务培训
六、加快“金财工程”建设步伐
七、深入调查研究，探索改革新路
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浅析国库集中收付制度改革运行中存在的问题及建议

建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，是完善社会主义经济_，健全公共财政框架体系，从源头上预防和治理腐败实施的一项重大财政改革。我市财政国库集中收付制度改革从2004年10月全面启动到现在，经过几年的实践，我市201个预算单位全部上线。国库集中支付总金额由2004年的4.59亿元到2009年的10.99亿元，直接支付占国库集中支付总额由2004年的63％到2009年的86％。国库集中支付业务流程顺畅，手续简便，支付规范，改革取得了实质性的成效。但是，在运行过程中也显露出了一些不足和问题，需要进一步改进和完善。
一、国库集中支付改革的推进缺乏完善系统的法律法规作支撑
随着财政资金支付方式的变革，账户体系也随之发生了根本变化，从而赋予了国库集中支付的各参与者即财政、人行、代理银行及预算单位等相关执行者新的责任和职能。但这些参与者在实施
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内部相关各岗位之间的分工、支付流程有待优化；新的监督制约机制有待重新建立和完善。如国库单一账户制度确立后，人行对代理银行的相应业务的监督发生了变化，支出不再由人行逐笔支付给预算单位，而是由代理银行先行支付给收款单位后日终再与人行国库单一账户进行清算，这样人行国库由过去的主动拨付变为被动清算，对财政资金支出的监督削弱，对此监管的重点转移到逐行审核代理银行申请划款的凭证是否规范合规，审计部门对各部门的监督也要适应国库集中支付改革后的新变化等等。
二、部门预算的编制难于满足国库集中支付的要求
规范的部门预算是实行国库集中支付的前提基础，但现行的部门预算不是完善、完整、规范的零基预算。
其主要表现在：一方面部门预算的编制时间滞后。一般情况下，县市级政府的部门预算编制工作从上年的10月至次年的4月甚至6月才能全部完成，而此时预算执行早已开始，而且按国库集中支付信息系统要求，必须在上年12月31日年终后就录入次年的预算数，因而现行部门预算的编制时间滞后问题给后一步的预算执行带来了障碍。
另一方面现行的部门预算存在不完整、不够细化的缺陷，没有彻底改变过去传统的“基数+增长”的编制方法。真正的零基预算在大多数基层县市因受财力影响实行困难，现行的部门预算还不能全面反映各类财政收支活动，不能使所有的财政资金支付都建立在充分细化预算基础上，进而影响到预算执行。
三、集中支付系统建设有待加强
一是我市所使用的方正春元软件是按财政部标准，主要针对省级以上财政业务开发，不能完全满足县市级财政业务流程的实际需要，某些功能还需加强，如非税收入、单位之间往来资金、预算执行扣款业务等。二是软件与银行缺乏接口，一笔业务银行经办人员既需要在财政支付网上操作，又需要在银行支付系统上操作，增大了数据录入的差错率。三是尚未实现与财政其它业务软件的整合，数据难以实现统一和真正共享，影响改革发展的整体性和连贯性。四是目前财政部门考虑业务提速较多，而考虑数据安全较少，随着改革的日趋完善，如何保障财政支付数据的安全，建立人员监督约束机制，已成为迫切需要解决的问题。
四、现行专项资金管理与实施国库集中收付改革有矛盾
按照改革的要求，一个单位只能开设一个零余额账户，所有专项资金都只能在这个账户中进行专账核算和管理。但是，现行部分专项资金都有各自的管理办法和要求，特别是要求专户管理，给国库集中收付带来了许多障碍。
五、软件系统不够成熟难以真正实现数据共享
国库集中收付制度改革从某种意义上说就是预算执行的变革，如果改革后仍无法实现数据共享，改革的效果就会打折扣。在实际工作中存在国库集中收付系统、政府采购管理系统、非税收入系统和工资统发系统分离，数据不能直接对接和共享，造成大量数据重复录入及对账困难。
六、资金清算后无法办理业务
实施国库集中支付制度后，必须进行资金清算，将零余额账户当天冲平。每天下午3点半进行资金清算后，单位无法再办理支付业务，不能继续使用资金，给单位用款带来不便。
七、现行的支付流程中存在多方面影响支付效率的因素
（一）清算环节不够简化。目前在实际操作过程中，由于财政资金性质复杂，在国库单一账户体系中需设置的清算账户多，又涉及多家代理银行，造成清算环节较多，资金在各账户间调动频繁，在实际操作中不易把握，从而导致支付速度慢，支付效率低下。
（二）支付程序没有相应规范。改革后的支付类型分为财政直接支付和单位授权支付两种，对于工资支出、转移支付、大型支付都应采取财政直接支付的方式，只有小额的 ……（未完，全文共5377字，当前仅显示1888字，请阅读下面提示信息。收藏《浅析国库集中收付制度改革运行中存在的问题及建议》）