在全国税务系统加强国际税收管理工作会议上的讲话

目录/提纲：……
一、充分认识进一步加强国际税收管理的重要性和紧迫性
二、准确把握进一步加强国际税收管理的总体思路
三、认真落实进一步加强国际税收管理的主要任务
（一）强化跨境税源风险管理
（二）优化跨境纳税服务
（三）深化反避税工作
（四）加强非居民税收管理
（五）加强“走出去”税收管理
（六）深化国际税收征管协作
（七）完善国际税收法律制度
（八）强化国际税收管理信息支撑
（九）强化国际税收管理组织保障
四、加强组织领导，切实提高国际税收管理总体绩效
（一）加强组织领导
（二）坚持协同管理
（三）推进绩效评价
（四）加强分类指导
（五）切实改进作风
……
在全国税务系统加强国际税收管理工作会议上的讲话
进一步加强国际税收管理
切实维护国家税收权益

同志们：

这次会议的主要任务是，认真贯彻落实党的十八大精神，进一步统一思想认识，增强新形势下做好国际税收管理工作的紧迫感和责任感，明确今后一个时期国际税收管理的工作思路、主要目标和重点任务。受总局党组委托，我讲四点意见。

一、充分认识进一步加强国际税收管理的重要性和紧迫性

国际税收是经济活动国际化的产物。随着经济全球化的不断发展，国际税收及其管理问题日益受到世界各国以及国际组织的高度重视。我国的国际税收管理伴随着对外开放而产生发展，经历了起步探索、改革完善、深化发展等阶段。特别是2008年以来，随着企业所得税法以及相关法规规章的出台，我国的国际税收管理进入了一个与国际通行做法接轨，向法制化、规范化方向迈进的新阶段，取得了明显成效。一是国际税收管理的战略地位得到确立。总局党组作出了按照统筹国内国际两个大局的要求，在加强国内税收管理的同时，着力加强国际税收管理的总体部署，下发了《关于加强国际税收管理体系建设的意见》，指明了工作方向。二是国际税收法律制度及政策体系初步建立。截至2013年6月，我国已对外签署99个税收协定、两个税收安排及9个国际税收_交换协定；以企业所得税法为基本依据，先后出台了特别纳税调整、非居民税收管理、“走出去”企业税收管理等一系列规章政策和制度规定。三
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方式，创新开放模式，坚持出口和进口并重，提高利用外资综合优势和总体效益，加快“走出去”步伐，统筹双边、多边、区域次区域开放合作，提高抵御国际经济风险能力，加强同主要经济体宏观经济政策协调，积极参与全球经济治理和多边事务，等等。国际税收管理在我国对外开放进程中发挥着重要作用，国家对外开放战略的新变化，要求税务部门必须尽快转变理念，调整思路、目标和任务，既要继续做好引进投资的税收服务与管理，更要进一步强化对“走出去”企业的税收服务和管理，积极创造我国参与国际竞争的新优势，促进开放型经济水平全面提高。

第二，进一步加强国际税收管理是维护国家税收权益的本质要求。在开放经济条件下，对跨境经济活动所产生的收入如何征税和税收管辖权如何确定，直接关系到每一个国家（地区）的税收权益，受到世界各国（地区）普遍关注，也是国际税收要解决的基本问题。自2007年底美国次贷危机引发全球金融危机以来，为缓解国内财政困难和社会问题，发达国家纷纷把眼光投向跨境税源，通过税收立法、改变税制、加强征管、强化组织保障、主导国际组织强化国际税收征管协作等措施，掌握_税源尤其是_金融资产及账户的信息，减少“税源盲区”，积极争取税收利益。如果我们不及时采取相应有效措施，势必会造成我国的税基侵蚀与税源的大量流失，严重损害国家税收权益。从这个意义上讲，税收不仅具有筹集财政收入、调控经济、调节分配的职能，而且具有维护国家税收权益的重要职能。

第三，进一步加强国际税收管理是遏制和打击跨国公司日益严重的逃避税行为的迫切需要。当前，跨国公司利用全球资源配置和价值链优势，通过转让定价、资本弱化、受控外国企业、在避税地设立空壳公司等手段，多方位进行避税，税基侵蚀与利润转移现象十分普遍，特别是他们善于将税收筹划与商务规划相结合，从而使税收筹划和避税安排更加复杂、更加系统、更加隐蔽，对税务机关识别和管理风险的能力提出了很大挑战。为此，经济合作与发展组织受二十国集团的委托正在研究出台应对税基侵蚀与利润转移的行动计划，各主要经济体国家纷纷在这一领域投入精兵强将。在此情况下，我们必须密切关注国际社会新动向，进一步加强国际税收管理，增强跨境税源管理与反避税能力，在逃避税与反逃避税的博弈中争取更大的主动权。

第四，进一步加强国际税收管理是彰显我国国际地位与国家形象的必然要求。随着我国深度融入经济全球化进程，并成为世界第二大经济体，税收领域已成为我国对外交往的重要方面。我们必须顺应形势，抓住机遇，力争在国际税收舞台上有所作为，为我国经济外交作出应有贡献。一方面要牢记国际税收管理受国际法与国内法的双重规制，信守国际承诺，优先适用国际法，确保法律适用的统一性、透明度和确定性，以保证在国家层面依法履行自身的国际义务；另一方面，要善于利用国际税收规则制定、双多边国际税收交流与合作等途径，展示我国治税能力和税收环境，在更大范围内促进国家间增进互信、加强合作，在世界税收领域争取更多话语权，不断增强影响力，提升国家形象。

第五，进一步加强国际税收管理是提高税收管理现代化、国际化水平的迫切需要。国际税收与国内税收密不可分，都是我国税收管理的重要组成部分。只有统筹国内税收与国际税收，才能全面提高我国税收现代化国际化水平。同时应当看到，与国内税收管理相比，国际税收管理的专业性强，复杂程度及税源流失风险高，特别是企业所得税法实施以来，国际税收管理的法制化、专业化和规范化要求大大提高，需要投入更多的精力与资源。总体来看，我们的国际税收管理水平还不高，在很大程度上不能适应国内外形势的需要。这就迫切要求我们下更大的气力、采取更加有效的措施，尽快把国际税收管理提升到一个新的水平，促进税收管理整体质量迈上新的台阶。

二、准确把握进一步加强国际税收管理的总体思路

去年底召开的全国税务工作会议提出，深入研究国际资源流动与跨国公司运营的新特点，进一步完善国际税收管理体系，积极应对各国之间的跨境税源争夺，切实维护我国税收权益。最近，王军局长在听取国际税收管理工作汇报时指出，要进一步解放思想，抓住反避税、非居民税收、“走出去”税收管理与服务等重点，努力提升站位，切实提高为国家经济社会发展大局服务的水平。根据上述要求，今后一个时期加强国际税收管理的总体思路是：认真贯彻落实党的十八大精神，以维护国家税收权益为主线，以风险管理和纳税人需求为导向，完善反避税工作、非居民税收管理、“走出去”税收管理、国际税收征管协作机制，强化国际税收法律制度保障、信息保障和人才保障，全面推进国际税收管理，不断提升为开放型经济服务的水平。

上述总体思路可以概括为一条主线、两个导向、四项机制和三个保障。

明确一条主线，即维护国家税收权益，这是新的历史条件下，税收的又一项重要职能，也是国际税收管理的出发点和落脚点，必须贯穿各项工作始终。确立两个导向，即以风险管理为导向强化跨境税源管理，以纳税人需求为导向优化跨境纳税服务，这是遵循纳税服务与税收征管总体要求的必然选择，有利于更好地提高国际税收管理与服务 ……（未完，全文共11346字，当前仅显示2699字，请阅读下面提示信息。收藏《在全国税务系统加强国际税收管理工作会议上的讲话》）