内管干部经济责任审计操作指南

目录/提纲：……
（三）财政财务收支情况
（四）内部控制建立及执行情况
（五）上级部门检查考核结果
（六）群众来信来访反映的问题
（七）以往审计发现问题及整改情况
（八）其他
（一）审计目标
（二）审计范围
（三）审计内容、重点、步骤及应对措施
（四）审计工作要求，包括进度安排、审计组人员职责分工等
（一）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为
（五）其他应当承担直接责任的行为
（三）其他应当承担主管责任的行为
……
**市**区内管干部经济责任审计操作指南

第一章 总则
第一条　为加强镇、街道及区属单位内管干部（以下简称“内管干部”）的审计监督，规范内管干部经济责任审计工作，促进全区内部审计工作发展，根据《中国内部审计准则》、《**市**区人民政府关于深化内部审计工作的意见》等有关规定，结合我区实际，制定本操作指南。
第二条　镇、街道内管干部经济责任审计对象是指镇、街道所属的事业单位、国有（集体）及控股企业主要负责人，社区书记、主任，村、经济合作社书记、主任（社长）。
区属单位内管干部经济责任审计对象是指由区属单位管理的事业单位、国有（集体）及控股企业主要负责人。
第三条　本操作指南所称的经济责任是指内管干部在任职期间，依法对所在单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条　内管干部经济责任审计既可实行任中审计，也可实行离任审计。

第二章 审计计划
第五条　内管
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略643字，正式会员可完整阅读）……　
计的重点内容是：财务收支真实、合法和效益情况；经济决策、经济管理等内控制度的建立及执行情况；收入、支出预算编排和执行情况；对外投资、借款、对外担保、资产处置、大宗采购和大额资金运作等资产的管理和使用情况；基本建设项目和修缮项目的管理情况；山林、河塘、土地等集体资源管理情况；民生保障和改善情况；环境改善和环境治理情况；遵守有关廉洁自律规定情况。
第十一条 国有（集体）及控股企业负责人经济责任审计的重点内容是：企业经营活动和财务收支的真实、合法和效益情况；经济决策、经济管理等内控制度的建立及执行情况；贯彻执行法律法规和有关产业政策情况；集体、国有资产保值增值情况；产权转让、对外投资、融资、对外担保、资产处置、大宗采购、建设项目和大额资金运作等决策和执行情况；履行出资人经济管理和监督情况；遵守有关廉洁自律规定情况。

第五章 审计实施
第十二条　被审计对象及所在单位应积极配合审计工作，及时向审计组提供与被审计对象履行经济责任有关的资料，包括财政财务收支、工作总结、会议记录（纪要）、经济合同、考核结果、述职报告等，并对所提供资料的真实性、完整性负责。
第十三条　审计组可以书面调查、集体座谈、个别约谈等形式向被审计对象及所在单位的有关人员，调查了解被审计对象任期经济责任履行情况。
第十四条 审计组实施审计时，可以运用检查、观察、询问、调查、分析、复制、截屏、拍照等方式获取审计证据。
第十五条 审计人员取得的审计证据，应当有证据提供者的签名和盖章。若无法取得证据提供者签名和盖章但不影响事实存在的，该审计证据依然有效，但需要两名以上审计人员签字予以证明并注明原因。审计组长应对审计人员收集的审计证据进行审核。
第十六条 审计人员对审计实施方案中确定的审计内容，均应编制审计工作底稿。审计组长或其指定的人员应对审计工作底稿进行复核并提出复核意见。
第十七条 审计实施结束后，审计组长或其指定的人员在对审计工作底稿、审计证据及相关资料进行分析汇总的基础上，经审计组讨论后撰写经济责任审计报告（征求意见稿）。
第十八条 审计组实施审计时，审计人员应遵循职业道德规范，对审计中知悉的国家秘密、商业秘密负有b_m义务。

第六章 审计报告
第十九条 审计组提交的审计报告（征求意见稿）内容应当包括基本情况、审计评价、存在问题、责任界定及改进意见建议等。
第二十条 审计组提交的审计报告（征求意见稿）按规定程序审核审批后，由内部审计机构出具审计报告征求意见书，书面征求被审计对象及所在单位的意见。
第二十一条 被审计对象及所在单位接到审计报告征求意见书后，应及时书面反馈意见。被审计对象及所在单位应当自收到审计报告征求意见书之日起10日内提出书面意见，未提出书面意见的视同无异议。被审计对象及所在单位对审计报告征求意见书有异议的，审计组应当进一步核实，逐项说明采纳或不采纳意见的情况和原因。
第二十二条 镇（街道）和区属单位内部审计机构应对审计组的审计报告（征求意见稿）、被审计对象及所在单位的反馈意见、审计组对反馈意见的说明进行审议，根据审议结论分别出具经济责任审计报告和审计结果报告。审计报告主送被审计对象及所在单位，审计结果报告主送镇、街道或区属单位。

第七章 审计评价
第二十三条　镇（街道）和区属单位内部审计机构应当按照“谁 ……（未完，全文共3574字，当前仅显示1805字，请阅读下面提示信息。收藏《内管干部经济责任审计操作指南》）