内部管理领导干部经济责任审计规范化试点工作方案

目录/提纲：……
一、总体目标
二、对象和范围
三、内容及重点
一是实行计划管理
二是注重审计准备
三是完善审计内容
四是深入实施审计
五是出具审计报告
六是规范审计评价
四、工作步骤
一是准备阶段
二是实施阶段
三是总结阶段
五、保障措施
六、相关要求
……
**区内部管理领导干部经济责任审计规范化试点工作方案

为深入贯彻《**市**区人民政府关于深化内部审计工作的意见》（舟普政发[2013]50号）精神，切实加强镇、街道、企业及政府部门内部管理领导干部（以下简称“内管干部”）的审计监督，规范内管干部经济责任审计工作，促进全区内部审计工作的发展，根据《**区2015年内部审计工作要点》要求，结合本区实际，制定以下规范化审计试点工作方案。
一、总体目标。
通过内管干部经济责任审计规范化试点，有效解决以下四方面问题。一是怎么审计？进一步明确审计计划管理责任主体和要求，妥善衔接项目立项与审计准备、审计实施、审计终结的连带关系，规范审计实施过程业务流程和文书格式。二是审计什么？针对审计对象所在单位不同性质，以及所负的不同经济责任，对行政事业单位领导干部和企业负责人
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规范化审计试点应紧扣《**市**区内管干部经济责任审计操作指南》（舟普审[2014]26号）的各项要求，作为主线贯穿于审计试点全过程，突出规范性、特色性和实用性。
一是实行计划管理。把审计试点项目列入年度内部审计项目计划，明确被审计对象、审计年限及审计实施时间。
二是注重审计准备。按照项目审计专业要求配置审计组，深入开展实施前的调查了解，掌握被审计单位和被审计者的基本情况，摸清被审计单位财政财务收支、主要业务运作过程、内控机制建设、上级检查考核结果、以往审计反映问题及整改落实等情况，制定目标清晰、内容完整、重点突出、分工明确的审计实施方案，并在实施审计3日前向被审计对象及其所在单位送达审计通知书。
三是完善审计内容。根据社区、村、经济合作社、事业单位及国有（集体或民营）企业不同性质和业务特点，分别确定审计内容，重点突出贯彻落实科学发展观、权力运行公开化、资源配置市场化、操作行为规范化和廉洁从政五个方面，具体参考《**市**区内管干部经济责任审计操作指南》第四章有关审计内容要求。
四是深入实施审计。审计组按照《审计实施方案》明确的目标、范围、内容、分工和要求，开展现场审计工作，按照充分性、合法性、相关性和客观性原则，获取审计证据，编制和复核审计工作底稿。
五是出具审计报告。审计组及时疏理汇总审计实施情况，及时撰写经济责任审计报告（征求意见稿），内容包括基本情况、审计评价、存在问题、责任界定及改进意见和建议等，经内部审核审批后，按规定程序书面征求被审计对象及其所在单位意见，对异议事项进行核实后作出说明，最终由内审机构出具经济责任审计报告和审计结果报告，审计报告主送被审计对象及其所在单位，审计结果报告主送镇、街道或区属部门、企业董事会。
六是规范审计评价。按照“谁决策谁负责”、“谁分管谁负责”、“谁签批谁负责”、“谁召集会议谁负责”原则，根据审计查证或者认定的事实，依照国家有关法律法规、政策规定、行业标准、管理制度、会议决议以及责任考核目标等，对被审计对象履行经济责任情况做出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。并区别不同情况，对被审计对象履行经济责任过程中存在问题所应当承担的责任进行界定，包括直接责任、主管责任、领导责任。责任界定参考《**市**区内管干部经济责任审计操作指南》第七章有关审计评价要求。
四、工作步骤
规范化审计试点具体分为三个阶段：
一是准备阶段。由内部审计指导中心在充分调研的基础上，草拟《**区内部管理领导干部经济责任审计规范化试点工作方案》，征求各相关内审机构的意见，并予以修改完善，提交局长办公会议商定后予以印发；并组织开展规范化审计试点业务培训会，召集试点单位内审机构负责人参加培训。时间：今年1－3月份。
二是实施阶段。各相关单位内审机构根据《**区内部管理领导干部经济责任审计规范化试点工作方案》的要求，全面深入开展试点工作，认真总结经验，形成 ……（未完，全文共3165字，当前仅显示1599字，请阅读下面提示信息。收藏《内部管理领导干部经济责任审计规范化试点工作方案》）