县国家税务局税收风险管理事项运行办法

**县国家税务局税收风险管理事项运行办法
（试行）

第一章 总 则

第一条 为进一步深化税收征管改革，加强税收风险管理，理顺工作职责流程，实现风险管理完全覆盖于整个税源监控、日常征收管理工作中，切实提高税法遵从度和降低税收流失率，根据《国家税务总局关于加强税收风险管理工作意见的通知》（）、《**市国家税务局关于印发**市国家税务局税源监控管理办法（试行）>的通知》（*国税发〔2014〕**号）和《**市国家税务局关于下发县（市、区）局风控中心工作职责>的通知》精神，特制定**县国家税务局税收风险管理事项运行办法。
第二条 税收风险管理事项主要包括税收风险目标规划、识别排序、应对管理和评价反馈等一系列按照税源专业化管理要求开展的税收风险管理活动。

第二章 税收风险管理组织形式

第三条 成立县局“税收风险管理工作领导小组”，局长任组长，其他党组成员任副组长，成员由风控
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总本级各业务部门和税源管理分局风险监控要求，整合风险项目，制定本级年度在风险识别、风险排序、风险应对、评价反馈等环节的工作安排及目标规划。

税收风险识别排序

第十条 统一划分各类税收风险等级。以税收风险发生概率、可能造成税收流失的严重程度及风险本身的复杂程度为主要评价因素，结合纳税人实际生产经营状态，确定税收风险等级大小，把税收风险划分为四个等级。
一级风险包括以下5小类：
1．服务、提醒、告知、风险提示等暂不需实地核查的风险信息；
2．纳税人户籍基础管理事项，包括设立税务登记跟踪管理、停（复）业管理、未申报及非正常户的管理与认定、典型行业定期定额调查、个体工商户定期定额调整管理、个体工商户注销税务登记管理、单位纳税人注销税务登记及迁入迁出税务登记管理、漏征漏管户清理、开票超定额管理、欠税户的清理、金税设备失控后续管理、纳税人未按规定采集财务会计报表的后续管理、总分机构汇总合并信息维护和日常监控等事项（以下简称“纳税人户籍基础管理事项”）；
3．本级业务部门和税源管理分局依申请审批需核实事项以及各类协助调查回函（包括金税协查系统、出口货物税收函调系统等外单位发起的各类协助调查事项）等一系列日常性工作事项；
4．各业务部门和税源管理分局依职权涉税事项及后续跟踪管理（包括税收优惠后续跟踪管理、所得税税前扣除项目后续跟踪管理、税务发票及抵扣凭证的后续跟踪管理、退税部门发起的出口企业自查分析等）；
5．上级交办的其他涉税事项。
二级风险包括以下4小类：
1．通过分析识别存在一定税收风险疑点需进行单项风险应对的风险信息；
2．一级风险应对后仍未消除或新发现的单项疑点风险信息；
3．需发起调查核实的特定业务风险信息：企业所得税汇算清缴重点检查、出口退税企业存在疑点需通过函调系统发函调查的、资产重组涉税业务、土地房产交易（收储）涉税业务、房地产企业税收结算业务、未按规定进行清算的单位纳税人注销、大额频繁发生代开发票业务的等）；
4．上级推送或其他需二级风险应对的涉税事项。
三级风险是指经过分析监控发现存在较大税收风险疑点或经二级风险应对仍未消除的疑点，需就全部税种和所有涉税事项全面开展纳税评估的风险信息。
四级风险是指涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的风险信息，四级风险信息为稽查的主要案源，由风控中心识别管理岗进行识别后会同稽查部门选案岗按程序报县局局长批准。
第十一条　集中提交税收风险信息。本级业务部门和税源管理分局应按照税源监控管理办法要求，结合日常履职过程中发现的二级及二级以上税收风险信息，按要求制作《税收风险信息采集表》，于每月月底最后一个工作日（例行性）或发现税收风险信息的5日内（临时性）汇总到风控中心：
办税服务厅主要采集受理各项涉税业务中发现的或一级风险应对（服务、提醒、告知、风险提示等）后未消除的风险信息；
征管科主要采集在纳税人户籍基础管理事项和普通发票（包括网络发票）监管等强化征管质量的日常工作中发现的税收风险信息；
政策法规科主要采集在分税种优惠政策后续管理、所得税税前扣除项目后续管理、资产重组业务、金税工程（专用发票和专用设备）管理、抵扣凭证管理、企业所得税汇算清缴数据审核、营改增税收政策管理等以及各 ……（未完，全文共5065字，当前仅显示1779字，请阅读下面提示信息。收藏《县国家税务局税收风险管理事项运行办法》）