大企业税收服务和管理工作经验交流材料（共7篇）

目录/提纲：……
一、试点税务审计开展的基本情况
二、税务审计工作的方法与步骤
三、税务审计工作取得的成效
四、税务审计工作取得的突破
五、税务审计工作中存在的问题
一、增强服务实效，减轻企业负担
二、切实解决大企业涉税诉求，提高政策适用的确定性
三、加强税企沟通，建立互动合作机制
四、加强制度建设，建立大企业常态化工作机制
一、大企业税收服务及管理的做法
（一）前期管理现状及存在的问题
（二）深化税收征管改革提出了大企业税收服务与管理的新思路
（三）大企业税收服务与管理改革的具体做法
二、大企业税收服务与管理改革取得的成效
一、主要做法
（一）明确工作目标，强化组织保障
（二）统筹内外资源，协调推进试点
1、组建团队，强化培训
2、制定方案，规范流程
3、设计底稿，完善证据
（三）跟踪评审效果，抓实后续管理
二、基本成效
三、几点体会
（一）领导重视是关键
（二）团队人才是支撑
（三）良好沟通是基础
（四）信息开放是前提
（五）流程设置是核心
一、主要做法
（一）创新税源专业化“123”管理法，构建大企业税收专业化管理的新体系
（二）强力推进纳税评估，日常纳税评估和专业纳税评估齐头并进
（四）以提高纳税服务质量为重点，凸显税源专业化管理新亮点
二、主要成效
（一）专业化管理成效突出，税收收入稳步增长
（二）重组再造办税流程，征管效……
大企业税收服务和管理工作经验交流材料（共7篇）


以税务审计为抓手 倒逼推进大企业税收风险管理

**省地方税务局

近年来，**省地方税务局按照总局的统一部署和工作思路，努力探索大企业税收风险管理，在税务审计方面大胆尝试，积累了一些工作经验。为了寻求大企业税务风险管理的突破，探索税务审计的方式方法和流程，**地税大企业税收管理局通过组建专业团队，使用专业税务审计软件，采取人机结合的方式开展了税务审计试点工作，对大企业存在的涉税风险进行提示，对大企业的风险内控体系进行分析，对存在风险的薄弱环节进行了辅导与完善，取得了阶段性的成果。
一、试点税务审计开展的基本情况
2012年以来，省局要求**地税要着力推进征管改革，要以大企业为突破口进行分级分类专业化管理。大企业税收管理局按照总局和省局的工作思路，以行业税务审计为抓手，在三亚市率先开展了大企业税务审计试点工作。**作为中国唯一的国际旅游岛，并且旅游房地产和旅游酒店业是**的支柱产业，因此试点工作主要以旅游房地产业为主，兼顾旅游酒店行业。大企业税务审计试点工作依托地税系统领军人才培养方案的规划要求，在2013年度分成10个审计团队驻点海口、三亚、琼海、儋州和澄迈等多个市县，完成了30个企业的税务审计工作，形成了30个较为完整的大企业税收风险管理案例。整个税务审计的过程包括准备资料、信息采集、实地调研、建立电子档案、案头分析、约谈企业、审计报告、风险提示、风险内控建议、跟踪管理等环节，税务审计工作在大企业税收风险管理进程中取得了阶段性的突破。
二、税务审计工作的方法与步骤
试点税务审计，是目前大企业税收管理的一种新的手段，是大企业进入税务稽查视线前的一次主动全面的“体检”，也是税务机关对大企业风险管理与服务有效结合的一次尝试，因此大企业税收管理局对试点工作非常重视。整个税务审计设置了十一个环节，各环节之间相互衔接，形成一个完整的风险管理与内控链条。
一是制定审计方案。在税务审计前，大企业局制定了税务审计的方案，明确试点企业、相关部门的工作职责、工作任务、方式方法和工作要求，对整个审计的过程进行了时间安排与人员确定。二是多方采集信息。按照方案的要求，大企业局成立专业团队后，按照“税种+项目”进行任务分工，采取省、市、区三级联动方式进行资料收集。省局层面负责收集被审企业跨市县区的资料和企业相关的网络资料（包括网络招聘信息、网络宣传广告信息、网络售房信息，网络新闻信息等）；市局层面负责收集被审企业存放于土地、房管、住建等部门的土地规划、售房备案等第三方信息资料；区局层面负责收集纳税申报资料、财务报表和日常征管资料，自外而内形成三层完整的电子资料档案，为审计分析奠定基础。三是展开实地调研。由于税务审计与税务检查不同，采取的是柔性的方法开展，以日常主管税务机关的名义向企业下发《税务事项通知书》，以工作调研的名义到企业办公和生产所在地召开座谈会，了解企业的生产经营情况、组织架构设置和内部控制制度等，到工地现场了解企业项目建设的进度，到开发部门了解企业的业务流程，到财务部门了解企业纳税上的诉求和企业可能存在的风险点。四是获取企业电子财务数据。在前期与企业沟通基础上，让企业认识到税务审计对企业排除税务风险的重要性，按照征管法的相关规定，要求企业配合。利用**税软公司开发的税务审计软件对企业的财务电子数据进行采集。五是实施案头分析。在前期基础信息和财务信息采
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的问题
一是资料采集的法律保障不力。因为税务审计介于税务稽查和纳税评估之间，是税务机关利用自身的专业特长为企业排除税务风险，建立内控机制，减少税务风险给企业带来的负面影响，对企业而言是一次“税务体检”。但目前在总局和省局层面实施税务审计，税收征管法尚没有有力的法律支撑，特别是采集企业财务信息方面，如果不取得企业的财务核算资料，就无法深入地分析，无法更深层次的确定和排除企业存在的税务风险；如果要采集企业的财务数据，又涉嫌是在调取企业的帐务资料，总局和省局大企业税收管理部门会存在执法上的风险。
二是税收风险管理平台没有建立，信息共享程度低。审计过程中，依靠了税务审计软件作为辅助工具，很好地解决了数据采集和分析的一些问题，但距离综合的计算机审计运用差距还很大，很多分析指标没有设置，很多分析还是靠审计人员的人工分析和经验判断，审计的自动化程度仍然不高，急需开发一个综合性的风险管理平台，集信息共享、数据分析、风险识别、风险应对于一体，才能更好地提高工作效率。
三是规范的审计流程没有建立。税务审计流程是税务审计工作实施的有利保障，这需要从法律法规的层面进行规范化和制度化，与此同时，税务审计人员的制约机制也要建立，才能在为企业防范税务风险的同时，防范税务人员的执法风险。
四是税务审计人才急需培养。人才是事业成功的决定性因素。目前全省地税系统中具有“三师”资格的人员占比只有0.53%，大企业税收管理团队中具有“三师”资格的人员更是寥寥无几，离专家型的税务审计还有一段距离，因此，要推行税务审计，培养一批专家型的税务审计人才尤为重要。
总之，经过一年的试点税务审计，我局摸索出了一些办法，积累了一些经验，但与规范化的税务审计还有一定的距离。将继续努力，大胆探索，为税务审计摸出一条路子，为大企业管理奠定基础。



以纳税人需求为导向
切实抓好列名大企业个性化服务工作

**省国家税务局

2013年，我省积极探索构建大企业税收专业化服务与管理的_机制，全面启动了省局首批列名大企业专业化服务管理工作。省局确定了13户企业（集团）及所属87户成员单位为省局列名服务管理大企业，2013年实现税收收入171亿元，占全省国税收入比重为9.79%；21个市（州）国税局选取了765户作为市（州）列名服务管理大企业，2013年实现税收收入224亿元，占全省国税收入比重为12.83%，省、市（州）税务机关走上服务管理前台，对列名大企业实施实体化管理。一年来，省局承接了总局定点联系的45户企业（集团）在川成员单位的风险管理任务，对省局列名大企业实施风险评估、审计，累计户数达250余户，补缴税款1.98亿元，核减留抵4.4亿元，核减亏损5.6亿元。我省在抓好大企业税源管理、风险应对工作的同时，树立以客户为导向的理念，积极转变工作方式，加强大企业个性化服务，建立健全大企业服务管理制度和工作平台，开创性地工作，收到了实效。
一、增强服务实效，减轻企业负担
结合列名大企业的行业特征和主要涉税风险点，省局向列名大企业分户制发了服务管理工作手册，采取“一户一册”服务管理方式。工作手册内容包括企业适用的税收政策、税收服务管理内容、三级联络员名单及工作职责、企业需要配合工作事项、对企业的主要税收风险提示及其他事项。以工作手册为蓝本，一方面向企业宣传税收法律法规，提示容易出现的涉税风险问题，引导企业设立税务管理机构岗位、建立有效的涉税内控机制；另一方面，向企业介绍大企业服务与管理工作模式，对年度重要管理事项进行预先告知，除遇重大政策、工作事项调整或企业税收风险变化外，管理事项一般不作调整，让企业清楚需要配合的工作内容，增进税企双方的互信合作。
在此基础上，省局进一步强化了对列名大企业风险应对的统筹工作，对涉及需要向企业采集的数据，由省局统一发布采集时间、项目、内容和格式等，采集后导入全省统一的电子档案系统，实现数据共享，避免了各级税务机关交叉重复采集数据；对总局部署的风险管理工作，坚持国地税联合开展的方式，凡面对纳税人的事宜，统一布置，统一行动，共同开展税企座谈、采集数据、约谈、审计、反馈等事项,有效地避免了对大企业的重复评估和检查，减轻企业负担。
二、切实解决大企业涉税诉求，提高政策适用的确定性
总结近年来开展的评估、审计案例我们发现，很大一部分涉税风险点是由于企业对政策的理解产生偏差所致。通过召开税企座谈会、实地调研和高层对话收集的意见表明，大企业非常关注税收政策的确定性，对企业重大事项如何适用政策迫切希望税务部门能够给予确定的回复。针对这一情况，我省拓宽了大企业涉税诉求的受理渠道，明确了受理部门的职责、办理程序和回复时限，提高了大企业涉税诉求处理的效率，受到了大企业的欢迎。如，泸天化公司向省局提出的，其生产的新产品硝酸铵钙（氮肥产品，含氮量大于26%）能否享受财税〔2001〕113号文件规定的税收优惠的诉求，省局大企业部门在受理后及时与货物和劳务税处协调联系，统一意见，形成共识，在规定的时限内给予了明确答复。即按照工信部的技术标准和农业部的农肥标准，该企业生产的硝酸铵钙属于氮肥的范畴，同意按氮肥的税收优惠政策执行。又如，中建材西南水泥有限公司提出的关于融资租赁业务中回购资产的涉税处理问题，涉及项目总金额50亿元，企业不能确定“营改增”范围中“有形动产融资租赁服务”税目是否包括售后回租业务。省局大企业部门受理该诉求后，进一步对其业务实质进行了调研，提出判断的标准是在企业售后回租业务的设备出售环节，是否发生了设备所有权的转移。就此意见与业务部门达成一致后，省局及时以书面形式向企业进行了回复，为企业重大融资业务的开展吃了“定心丸”，降低了税收风险，促进了企业发展。
三、加强税企沟通，建立互动合作机制
2013年初，省局针对大企业座谈会议中收集的意见和建议，在外网首页上开辟了大企业服务专题栏目，内容包括“通知公告”、“最新动态”、“交流园地”、“纳税服务”、“涉税诉求”五个方面，搭建起了税企便捷沟通平台。通过该平台，大企业可以及时了解有关税收管理和服务的工作动态，反映税收政策执行的有关问题，及时提交有关涉税诉求，促进税企互动合作，共同防范税务风险。如，川煤集团公司对其所属的两户全资子公司进行业务重组过程中，就有关税收政策如何适用通过该平台向省局提出了咨询，我们及时进行了专题调研，在了解企业重组业务的具体开展形式后，提出了初步的回复意见，经相关业务处室确定无误后，通过网络进行了回复。同时，针对咨询中涉及的地税问题，我局在第一时间转交省地税局办理。全年共收到网上诉求4户次，均做到快速响应，事事有着落，件件有回音。
四、加强制度建设，建立大企业常态化工作机制
在积极采取措施，全面推进大企业税收服务和管理工作的同时，省局及时总结建制，形成常态化工作机制。2013年制定印发了《**省国家税务局列名大企业税收服务和管理办法（试行）》、《**省国家税务局列名大企业税收联络员管理服务工作实施意见（试行）》，探索建立列名大企业年度重大涉税事项预告（白皮书）制度、重大涉税事项事先商定制度等。服务和管理办法立足于现行税收管理_，统筹省、市、县三级大企业管理资源为一个整体，进一步细化了个性化服务的内容，明确了税源管理的职责分工以及税务审计的具体流程，为大企业服务管理工作的开展提供了具体的工作指引。
为了将列名大企业服务管理工作落到实处，省局按照大企业的集团、主要成员单位分户确定了省、市（州）和主管国税局三级税收联络员，作为组织开展列名大企业税源管理、风险评估、风险应对和个性化服务工作的核心力量。通过建立联络员制度，将属地管理的税收管理员管户制调整为“一体三级”的团队管理模式，打破了地域、层级的限制，更好地适应了大企业跨区域经营的税源特点，建立起了权责一致、流程顺畅、执行有力的大企业常态化服务管理工作机制。
通过近年来的探索与实践，我们感到，以纳税人需求为导向，构建针对大企业的个性化服务工作体系，能够充分调动大企业自觉遵从税法的积极性和主动性，从风险管理的第一个环节着手开展工作，引导大企业建立健全税务风险内部控制机制，有利于建立和谐的征纳关系。2014年，**国税大企业税收服务管理工作将按照全国大企业税收管理工作会议精神和**国税“强基础、重服务、优管理、争一流”的工作思路，坚持以纳税人为中心，以纳税人需求为导向，锐意改革，勇于创新，建立科学高效的大企业服务管理工作体系，不断提升大企业税法遵从度和纳税满意度，降低税收流失率和税收成本。





深入探索税收征管改革道路
以优质服务强化大企业税收管理

**省六盘水市地方税务局

大企业作为我国政治、经济、社会的重要组成部分，它不仅是国家税收的支柱来源，也关系到人们的生产生活，影响着_。做好大企业税收服务与管理必将成为税务部门的重要任务。
六盘水市位于**省西部，1978年经国务院批准正式建市，是一个资源富集，以能源原材料为主要产业的重工业城市, 西南地区重要的煤炭、钢铁工业基地，素有“江南煤都”之称。市内矿产资源有煤、铁、铅、锌、铜、银、金、煤层气等30多种。其中，煤炭资源远景储量844亿吨，已探明储量174亿吨，保有储量168.2亿吨。市内有首钢水钢、盘江精煤、水矿控股、黔桂发电、盘南发电等重点骨干企业。2011年底，全市拥有年纳税额10万元以上纳税企业1,807户，大企业纳税人占全市纳税人总数的2.7%，但年实现纳税总额占全市地税两项收入的66%。大企业的发展真正决定着地方经济社会发展的命脉。
一、大企业税收服务及管理的做法
（一）前期管理现状及存在的问题
2012年以前，六盘水市地税局的大企业税收服务与管理主要依靠市、县两级大企业管理机构。其中市级大企业管理局的55人专门对全市1,754户大企业进行税收服务、征收、管理。县级大企业管理机构对辖区内大企业进行税收服务、征收、管理。在以前的征管过程中，大企业管理局发挥了积极作用，但是，随着经济社会的快速发展，国家财政_改革的不断深入，税收征管信息化水平的不断提高，在市、县设立大企业管理单位进行重点税源服务与管理的模式逐步暴露出一些问题：
一是与税源属地化管理的原则相违背。税源的属地管理，优势在于税源管理分局能够随时掌握纳税人的生产经营动态，降低了征收、管理上的成本，而市县本级收入可以通过开票系统在程序上进行控制。而之前的机构设置容易造成市、县大企业管理部门职能与基层税源管理部门职能交叉，时常发生征管上的争议。
二是与税源专业化管理的要求不相适应。税源专业化管理要求，对重点税源实施风险监控、纳税评估，提高重点税源的管理水平。在按照职能配置的大企业管理机构中，部分人员从事日常征收等事务性工作，甚至一些专业管理人才从事非业务工作，严重制约了专业人才的培养、发展和管理优势。
三是税源与人员的增长不相匹配。2011年底，六盘水市有纳税人67,192户，有单位纳税人9,796户，按照当时全市在职干部职工605人计算，人均管户达到111户，其中人均单位纳税人管户为16户，而大企业管理局的人均企业管户的比例更大。如果要实现对大企业的深入、精细、科学服务与管理，势必要打破现有的管理机制、_。
（二）深化税收征管改革提出了大企业税收服务与管理的新思路
2012年初，**省地税局明确六盘水市地税局作为全省税源专业化管理的试点单位，六盘水市地税局认真分析地方税收工作实际，逐步形成了“以专业化税源管理机构为中枢，以分类分级管理为基础，以一体化部门协作为保障的税源管理格局，有效提高纳税遵从，提高征收率”的工作思路。通过一段时期的税源专业化试点，六盘水市地税局在2012年6月基本确定了“以分类管理为基础，以税收风险为导向，以信息管税为依托，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以征、评、管、查为基本流程”的税源专业化管理模式。
税源专业化管 ……（未完，全文共35263字，当前仅显示6343字，请阅读下面提示信息。收藏《大企业税收服务和管理工作经验交流材料（共7篇）》）