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县国税局纳税评估工作经验交流材料

发表时间:2016/11/20 7:28:30
目录/提纲:……
一、筹建纳税评估中心,搭好架子,完善三个机制,夯实工作基础
一是成立评估中心,建立纳税评估工作机制
二是建立考核奖惩机制
三是完善评、管、查互动机制
二、牢牢把握纳税评估的切入点,找准路子,强化三个抓手,提升评估质效
一是强化税收分析,找准评估对象
二是优化人力配置,抓牢重点评估
三是坚持以点带面,推进行业评估
三、发挥团队优势,开发点子,突出三个环节,规范评估操作
一是突出规范案头分析环节
二是突出规范实地核查环节
三是突出规范评估处理环节
……
搭好架子,找准路子,开发点子
着力推动纳税评估有效开展
-----**县国税局纳税评估经验交流材料

从2013年新年伊始,**县国家税务局把纳税评估作为推进税源专业化管理的有效途径,积极筹建纳税评估中心,积极完善工作机制,夯实基础;突出抓牢重点环节,规范操作;着力强化工作抓手,提升质效,认真组织,精心实践,收到了良好的成效。截止今年4月20日,共实施评估29户,累计补征税款及滞纳金325698.36元,调减增值税留抵税额43321.23万元,调增应纳税所得额245632.10元,有效地发挥了以评促管、以评促收的作用。

一、筹建纳税评估中心,搭好架子,完善三个机制,夯实工作基础
制度是推动和开展工作的基础。我局结合自身实际,在落实一系列评估制度的基础上,探索和完善了三个基础性工作机制,着力推动评估工作有效开展。
一是成立评估中心,建立纳税评估工作机制。从今年年初起,**县国税局根据税源现状,按照省局“眼睛向内看,从征管要收入”的征管工作思路,成立了纳税评估中心,纳税评估中心负责省、市局在风险管理系统下发
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效果。因此,我局把强化税收分析作为有力抓手,紧紧依托各类信息应用系统,充分利用数据集中的优势,定期提取数据,分阶段、有侧重地对重点税源数据、增值税税负、所得税汇算清缴数据、征管质量指标等情况深入进行分析,查找疑点。每个季度由相关业务科室利用计算机生成的纳税人各项经济指标,比如销售变动率、税负率等变化幅度和峰值,将企业申报数据的变动率反复地进行横向和纵向的对比分析,生成疑点企业名单,实现了纳税评估从基于经验型向基于风险管理型的转变。今年前一个季度,我局提取、对比分析纳税人各项经济指标476户次988条,共筛选出29户疑点企业,全部纳入评估范围。经评估核查,有23户存在不同程度的问题,占到79.3%,进一步提高了评估对象筛选的准确性。
在检查过程中,**局通过征管分析与风险监控管理系统中发现的异常数据信息与综合征管软件数据信息进行比对,抽调稽查业务骨干组成专项检查组对纳税登记、销售收入和税款申报等企业基础情况进行分析。同时,进入企业实地对发票开具、财务管理等方面进行信息收集,对存在纳税申报异常、企业规模和销售收入不匹配、利润率明显偏低等情况的部分企业进行了重点核查,并召开业务分析会,根据行业特点、企业情况、信息比对等查找存在的问题,制定科学合理的检查方案,做到明确重点、有的放矢,保证了专项检查有序推进,并取得实际效果。截至一季度结束,**局在开展的超市行业专项检查中,检查18户,发现存在税收问题12户,查补总额18万元。
二是优化人力配置,抓牢重点评估。今年,我局积极发挥评估中心的优势,提高管理效益,对纳税评估工作,打破层级、部门界限,统一部署任务、统一调配人力、统一应对风险,从各个部门抽调9名懂税收、会财务、精通计算机应用的业务骨干,组成2个评估小组,由业务科长带队,亲自参与,评估中心完成收入23.6万元,各税务所分局评估人对21户评估对象进行评估,完成评估任务41.2万元。从而进一步整合了资源,优化了人力配置,把“精兵强将”投放在专业化评估上,定期召开汇报点评例会,实现了纳税评估由“单兵作战”向“团队协作”的转变,切实抓牢了评估重点,提升了评估工作质量,较好地解决了以往评不深、评不透的问题。目前,我们正在按照这个模式,对筛选出的25户所得税税前扣除项目疑点较大的企业,组织实施评估。
三是坚持以点带面,推进行业评估。我们尝试“点线结合”,将个案评估与行业评估结合,通过对个案的深入调查分析,优化指标体系,为有效开展行业评估提供参考和依据,达到以点带面,规范行业管理的目的。从2011年以来,我们研发砖瓦行业税收专业化管理软件,申报时,纳税人提供电力部门提供的电费、燃料费用以及人工工资,在系统嵌入砖瓦行业数据模型,进行自动比对,软件完成自动评估45户异常申报户,补税近50万元。
今年我们选择具有典型行业特点的缫丝行业,**县同利源茧丝绸有限公司,企业税负0.46%,我们调取了全市的缫丝企业,最低税负0.89%,我们从缫丝的工艺入手,调取鲜茧烘干率、双宫丝出产率、蚕蛹出产率以及汰头出产率,评估该户税款24658.42元,补税后税负达到1.02%,四月初,我们还针对辖区药店行业的特点,进行比对分析,发现个体
药店存在申报收入偏低的现象,从社保中心提取第三方的医保数据,着手对该行业进行评估整治。

三、发挥团队优势,开发点子,突出三个环节,规范评估操作
在实施评估的过程中,我局突出案头分析、实地核查、评估处理三个环节,规范操作,防范风险,确保评估依法有序运行。
一是突出规范案头分析环节。要求各评估组接受评估任务后,针对评估对象和评估范围,认认真真做好案头分析,全面了解评估对象的生产经营情况和纳税信息,多向比较,立体分析,做到“四查三比”,力求达到事半功倍的效果。“四查”是指查阅纳税申报信息、财务报表信息、发票开具信息、同行业信息等。“三比”是指横向 ……(未完,全文共4104字,当前仅显示2073字,请阅读下面提示信息。收藏《县国税局纳税评估工作经验交流材料》
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