大企业信息管税的思考

目录/提纲：……
一、大企业的特点
1、复杂性
2、级别地位高
3、组织精细，业务发展快
二、大企业税收管理的历史和现状
三、大企业税收征管在信息化方面存在的问题
（一）难以有效整合利用海量涉税信息
（二）不能充分适应企业生产经营变化
（三）信息技术手段相对落后
（四）预测和监控手段落后
四、如何提高信息化水平，搞好大企业税收管理
（一）提高信息集中度，利用信息集中优化管理
（二）加快信息技术人才队伍建设
（三）加强信息技术管理
（四）建立税收征管信息公开制度，有效分析、利用税收数据
1、与外部信息数据进行比对分析，进行税源分析
2、对内部关联数据进行比对分析
（五）加强数据分析，完善纳税评估流程
（六）畅通纳税人咨询与诉求反映渠道
……
大企业信息管税的思考

【内容摘要】：随着计算机和网络技术的发展，税务信息化的广度和深度不断拓展，应用层级越来越高。国务院出台的《关于积极推动“互联网+”行动的指导意见》更是将“互联网+”作为国家战略提出来，其重要性不言而喻。“互联网+税务”是将互联网的创新成果与先进理念与税收工作深度融合，不仅使税务征收管理工作更加适应当今时代，同时对于拓展信息化应用领域，带动管理变革和效率提升具有重要意义。全文通过对大企业的界定，分析了大企业税收管理的现状，找出了在信息化方面存在的问题，最后提出了如何利用好互联网+，搞好大企业税收管理的对策。

【关键词】：大企业 税收征管 信息化
税收征管信息化的发展基础是信息，以信息数据为基础、以互联网信息技术为依托，才能提供全面、快捷、有效的税收信息。因此，涉税信息的采集、分析、利用环节是税收征管信息化工作的核心工作，而通过互联网的应用，可以非常便捷的、低成本的釆集到大量具有实用价值的数据。大企业作为国民经济的引擎，对其税收管理既复杂，又涉及到很多跨国的税务问题，因此，利用便捷、低成本的互联网，提升信息化水平，加强对大企业的税收管理，提高对大企业的个性化服务水平，已经是税务部门迫在眉睫的任务之一。

一、大企业的特点
大企业对于一国经济有着支撑和带头作用，深刻地影响着国民生活。同时，大企业的税收贡献十分巨大，是税收收入的主要来源。大企业一般具有以下特点：
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管理的历史和现状
1982年财政部税务总局就成立了税务直属分局和海洋石油分局，其中，税务直属分局专门用来服务于在京缴纳税款的大企业。此外，各地的税收管理局也成立了分局对重要的税源进行分类管理。1999年，国家税务总局在全国性统计工作会议上明确提出了“建立严密的、有效的重点税源监控体系”的模式和思路，并在2000年开发出了可以专门管理重点税源的软件，并首批选定了1404家大企业来作为重点税源进行管理。2001年，国家税务总局发布了《关于加速税收征管的信息化建设，推进征管改革试点工作方案》（国税发［2001］137号），首次明确提出了成立大企业税收管理机构的具体思路。2008年，国家税务总局成立了大企业管理司，首批选定了45家大企业作为具体服务和管理的对象。这就明确了我国大企业税收管理有了实质性的突破和进步。2011年，《国家税务总局大企业税收服务和管理规程》——第一个有关大企业税收管理工作的规范性文件正式发布，标志着大企业管理工作和服务将以此（《国家税务总局大企业税收服务和管理规程》）为基础，正式进入全面的“落地”实施阶段。
国税总局2015年7月初发起“千户集团税收风险分析”计划，纳入的包括央企、国企、民企、跨国公司。计划实施之后，中国60%左右的大企业集团的税收管理，将直接划归国家税务总局管辖。据了解，其中北京国税和地税的这类企业名册加起来有300余家，不仅有中信集团、航天科技等这样的央企，还有北京二商集团等市属企业，以及百度这样的互联网企业和宝马、奔驰等跨国集团的中国公司。此次国家税务总局发起的“千户集团”计划，首先是进行税务分析，其次是进行风险_，最后才是税收收入的管理筹集工作。企业的经营数据、利润指标和纳税状况，将被汇总并形成一个“大数据库”，政府可以观察宏观经济环境，向企业提供投资咨询服务。超过1000户大型企业集团的数据汇总，给中国国家税务总局带来困扰。此外，国家税务总局还需要对这些大企业经营数据经进行深度挖掘，通过大数据防范税收风险，减少_税务挑战和不公平税务待遇，千户集团的另一目的就是通过有效数据抓取和分析，反过来还能用于宏观税收政策和宏观经济政策的参考。与此同时，为了使千户集团计划更完美，国税总局甚至邀请了诸如阿里巴巴集团阿里云公司大数据部的管理人员，和百度公司移动云计算事业部管理人员等互联网精英参与了这项计划。
另外，国家税务总局大企业税收管理司还组织开展了针对大企业的全流程税务风险管理工作，《国家税务总局关于运用大数据开展大企业税收服务与监管试点工作的通知》（税总函〔2015〕477号）明确中海油、神华集团、兵装集团、中国建筑、中国网通和中国人寿，被列为今年全流程风险管理对象，此前已有11家大企业经历过全流程风险管理。全流程税收风险管理采取税务总局和省局统筹、系统联动、国地税局联合、部门协作、税企合作的方式，排查和应对大企业存在的税务风险。在组织方式上，以总局和省局统筹为主，各地税务机关协调联动；在工作分工上，总局负责风险管理工作的统筹规划和总体方案制定，与企业集团总部协调沟通，统筹采集企业集团数据信息，选取企业集团的部分成员企业进行税收风险解剖，整理、发布税收风险特征库等，省局负责本地区风险管理工作的统筹，制定具体实施方案，市局及主管税务机关落实总局、省局推送的各项工作任务，及时反馈工作结果，根据要求加强后续跟踪管理。所有的这些都是通过互联网完成数据的收集、传送、分析、落实和跟踪等环节。
三、大企业税收征管在信息化方面存在的问题
（一）难以有效整合利用海量涉税信息
在互联网时代，信息资源日益成为重要的生产要素、无形资产和社会财富。近年来，税收信息化建设取得了显著成就。但是在日新月异的科技进步和蓬勃发展的信息化浪潮背景下，大企业集团能够利用这些先进的科技和开发出先进的系统处理海量的信息，与此相比，税务机关面对海量涉税信息常常显得思路不宽、办法不多、成效不大，甚至守着金山银山般的信息也未能充分开发利用，运用信息管理税收的能力明显不足。
一是对高度智能化的大企业管理信息系统缺乏了解。随着大企业信息化管理水平的不断提高，大企业会计核算和生产经营数据存在于企业财务核算系统、ERP系统等管理信息系统内部。大企业普遍采用十分先进的财务信息管理系统，财务核算集中且十分规范，数据全面且高质量。而我国税收机构在现行大企业税收管理中以逐步实现依托计算机软件及网络技术，实行网络化办税。但是就大企业税收管理来说，现有信息平台在系统性，信息共享，和数据利用分析方面还有待提高。
以金三系统为例，目前的综合征管软件的主要功能是日常涉税业务操作，对于更为高端的税源分析和纳税评估并没有涉及，大企业很多的财务信息无法直接取得，使得所获取的涉税信息残缺不全。一些大企业仅财务报表多达几百页，税收机构所获取的只有像资产负债表、利润表、现金流量表这样的基本信息。另一方面，大企业出于商业b_m等主观原因也会导致税企信息不对称。出于信息安全方面的考虑，大企业在披露相关信息时一般十分谨慎。对于税收机构特别关注的关联 ……（未完，全文共9896字，当前仅显示2702字，请阅读下面提示信息。收藏《大企业信息管税的思考》）