大企业税收工作方案

目录/提纲：……
一、指导思想
二、管理理念
三、工作思路
四、工作目标
五、主要措施
（一）建章立制，大企业税收管理有章可循，解决机制不对称问题
（二）信息管税，大企业税收管理信息支撑，解决信息不对称问题
（三）风险管理，大企业税收管理模式创新，解决风险控制不对称问题
（四）遵从服务，大企业税收管理内控健全，解决遵从不对称问题
（五）队伍建设，大企业税收管理人才强税，解决素质不对称问题
六、推进计划
……
大企业税收工作方案

一、指导思想
大企业税收工作的指导思想是：通过征管要素资源的重组和科学配置，有效地提高大企业税收征管的质量和效率，持续地改进大企业的税收遵从状况，提高其税法遵从度。
专业化的税源监控和个性化的纳税服务是指导思想在大企业税收工作中的运用。税源监控是目的、是手段、是内容、是灵魂；纳税服务是载体、是方法、是形式、是表征。二者相辅相成、不可偏废。

二、管理理念
第一，民主、法制。即必须依法监管、依法服务，用税收民主的思想来引领大企业税收管理工作，扩大税收领域的民主，切实保障纳税人的合法权益。
第二，公平、公正。即税法要公平，执法要公平，管理要公平。要使广大纳税人特别是大企业对我们的税法体系和征管体系产生绝对的公信力。
第三，开放、透明。即实行税务公开，执法管理的流程和环节都要让纳税人知晓，打造阳光税务。
第四，信赖、合作。即要建立征纳互信机制，彼此间加强战略对话和战略协作，畅通信息沟通渠道，建立战略伙伴关系。
第五，敬业、专业。即从事大企业管理的税务干部专业素养要高，事业心要强，做到敬业、精业、勤业、专业。

三、工作思路
为进一步优化大企业的税收服务与管理，防范和控制企业税务风险，降低企业税收遵从成本，增进税企双方的理解与合作，促进和谐税收征纳关系的建立，大企业税收的工作思路是：以防控税务风险为导向，不断完善大企业管理机制，实行集中的深层次专业化管理，通过纳税服务的优化和管理手段的创新，努力提升大企业的税法遵从度，以较小的投入来保证主要税源税收收入的实现，不断提高税收专业化管理水平和税收征管的整体质量与效率。

四、工作目标
大
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大企业诉求响应平台，保障大企业税收服务实效；
7．建立大企业信息化采集平台，研发大企业税收管理企业端采集软件，实现信息采集的自动化和传递的网络化；
8．拓宽大企业信息采集渠道，建立与外经、外管、工商、海关等相关管理部门的联系和信息沟通制度，利用相关部门的管理信息资源，丰富税源管理信息库；
9．建立与大企业高层管理人员的沟通和协调机制，搭建税企高层热线沟通渠道，加强重大事项的应急协调处理，增进相互理解，保证信息的畅通；
10．开展大企业税收专业技能岗位培训，通过“走出去、请进来”方式，交流学习相关专业知识和技能，提升专业人员素质；借助三师、计算机、金融证券等方面专业人才资源，探索辅助实施大企业税收管理的有效方式方法；
11．开展大企业税收预审计服务，对省市列名的大企业按照风险等级、规模大小、业务复杂等指标值，分阶段实施集中税务预审计，逐步逐户全面掌握被审计大企业的纳税遵从和风险控制情况。
大企业税收管理的中期目标：
1．省市级大企业全面建立健全税务风险内控机制，引导企业把税务风险作为企业内控的重要目标，将之与企业、社会、执法等多方面对风险控制的要求结合在一起，有效提高税收遵从度，实现服务与管理的有机统一。
2．实行大企业风险内控制度报备常态化，建立大企业内控制度电子信息库，按照b_m规定实行信息化动态管理。
3．实施大企业内控机制测评服务，可以借助社会中介的成熟技术和经验，初步形成涉税内控的有效测评体系，从而确定企业涉税风险存在的程度和分布，为有针对性地开展下一步措施创造条件。
4．实施大企业深层次风险控制服务，增值运用内控机制测评、纳税信誉等级、税务征管查、社会征信系统等信息，综合评价企业的遵从意愿和税务风险内控的有效性，测评所揭示的问题可以提示企业作制度性调整与完善，从源头控制涉税问题的产生，提升企业的遵从能力和水平。
5．初步建立大企业税收风险管理新方式，形成宣传辅导、分析评估和检查处罚三个基本手段的有机融合，并利用审计技术更有针对性地开展入户检查，促进纳税人的税收遵从度全面提升。
6．初步形成大企业税收征管办法，规范大企业的管理与服务行为，促进大企业税收监控和管理向深层次、多角度、专业化方向发展。
7．建立大企业税收风险预警机制，形成大企业的风险分析预警指标库，及时预警和化解大企业的涉税风险，引导大企业在经营决策、生产管理、投融资决策、税务筹划等重大涉税事项中有效控制风险。
大企业税收管理的长期目标：
按照“搭建框架、完善制度、定点联系、专业管理、风险控制、上下联动”的工作构想，通过近期目标、中期目标的逐步实现，初步构建起大企业税收管理与服务的框架模型和制度方法体系，通过专业化的管理和服务，全面改善大企业的税收遵从状况，使大企业成为诚信纳税的模范、引领遵从的模范，最后辐射带动中小企业和全社会税法遵从水平的提高，努力实现“纳税风险度低、税收遵从度高、执法规范性强、社会满意度高、专业化应对好、税收征收率高”的大企业税收工作目标。

五、主要措施
（一）建章立制，大企业税收管理有章可循，解决机制不对称问题。
稳步推进大企业税收管理，大企业税收管理相关制度的建立显得至关重要。如何建立起大企业税收管理制度、创新运行机制，是大企业税收管理能否取得预期目标的关键。
1．构建大企业管理制度体系。大企业税收管理必须以制度建设来规范和保障，夯实大企业税收管理专业化的制度基础。一是建立重大事项集体审议制度，对税企双方争议较大复杂事项，由分局先行进行集体审议解决，并报市局备案；对分局难以处理的重大事项，提请市局领导牵头组织相关业务科室进行集体审议，统一对外口径，审议结果及时与大企业进行沟通交换，加强重大涉税事项的集体把关，防范税收执法和廉政风险。二是建立健全审核审批责任制，设置专业化事项专岗扎口管理，由业务骨干负责税收优惠、出口退税等高风险事项审核审批；并实行双人审核把关和分类应对，对风险级别较高事项实行先核查后退税管理，对高风险特征明显事项实行先评估后审批制度，在大企业税收审核审批中，始终体现执法风险的超前防范和过程内控，确保大企业税收管理与服务低风险高效率运行。三是对外建立大企业重大事项报备制，要求大企业季末对主要营业行为及营销计划执行进度情况进行报告；对内建立大企业专职管理员税收分析报告例会制，听取专职管理员对大企业重大税源变动情况报告。四是建立大企业重大诉求快速反应机制，形成政府牵头、税务、企业及政府其他部门共同应急处理制度，突出税收政策的主导作用，并兼顾政府和企业需求，始终体现“规范执法是最好的服务，优化服务是最好的执法”的大企业税收管理与服务理念。
2．优化大企业管理团队机制。实行“以企业为主体”的税收团队管理模式，对大企业实行集中管理，走专业化、集约化管理之路。建立大企业税收管理团队，保证执法的统一性、人才的集聚性、复杂问题处理的有效性，形成税收管理的整体合力。一是整合分局人力资源，建立分局层面的大企业风险管理团队，由一个管理股主要负责大企业税收的专业化管理，对大企业的税源监控、日常检查、税收自查等一般事项实施统一、规范管理，集中精力确保大企业税收管理的深度和力度。二是整合市局人力资源，建立市局层面的大企业风险管理团队，选配业务能力强、综合素质高、作风过得硬的业务骨干，成立大企业税收风险应对工作项目组，主要承担重点事项和突击事项的攻关和应对，提升税源监控的层次，形成联动管理合力，发挥税源联动在大企业税收管理中的推进剂作用。
（二）信息管税，大企业税收管理信息支撑，解决信息不对称问题。
大企业信息化网络发达，财务核算集中，大企业税收管理应当在信息管税方面率先取得突破。
1．实现大企业信息采集的自动化。税源信息的收集和分析是大企业税源管理的重要突破口，目前，大企业管理软件尚未能实现信 ……（未完，全文共13071字，当前仅显示3109字，请阅读下面提示信息。收藏《大企业税收工作方案》）