怎样利用现金流量表分析企业财务状况

目录/提纲：……
一、分析企业投资回报率
（一）现金回收额（或剩余现金流量）
（二）现金回收率
二、分析企业短期偿债能力
三、分析经营活动现金净流量存在的问题
（一）分析经营活动现金净流量是否正常
（二）分析现金购销比率是否正常
（三）分析营业现金回笼率是否正常
（四）支付给职工的现金比率是否正常
四、分析企业固定付现费用的支付能力
五、分析企业资金来源比例和再投资能力
（二）借入资金来源发行债券收到的现金各种借款收到的现金
（三）借入资金来源比率借入资金来源（自有资金来源借入资金来源）
（四）自有投资资金来源比率自有投资资金来源投资活动现金流出
……
一、分析企业投资回报率。
　　有关指标是：
　　（一）现金回收额（或剩余现金流量）。计算公式为：经营活动现金净流量偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。如果是企业集团或总公司对所属公司进行考核，可根据实际收到的现金进行考核。如：现金回收额收到的现金股利或分得的利润收到的管理费用
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