加强企业财务监管，确保水利资金安全

目录/提纲：……
一、水利企业的财务监管
一是筹资管理二是投资管理三是营运资金管理四是利润分配管理
一是产值最大化二是利润最大化三是股东财富最大化四是企业价值最大化
4、为企业把好成本控制、风险与收益关
二、如何搞好水利企业的财务管理
（一）严格强化内控制度，为财务管理提供保障
（二）加强统一成本、统一核算管理
（三）完善管理制度，严格按制度办事
（四）加强资产管理，提高资产利用率
（五）做好筹融资管理，为企业发展提供资金保障
三、如何搞好水利企业的财务监督
（一）对质量保证金和预付工程款保函的财务监督
（二）对工程价款结算的财务监督
（三）加强资金使用监管，把好事中控制关
（四）准确把握尺度，灵活进行监督
四、需要关注和解决的问题
……
加强企业财务监管，确保水利资金安全

摘 要: 随着水利建设资金的不断增加，对水利资金的监管也越来越重要了，同时也对水利系统的财会人员提出了新的要求。为此，本文结合笔者亲身经历，谈谈当前形势下，如何强化水利企业的财务监管，做到确保水利资金的安全。
关键词: 水利企业；财务监管；资金安全；问题。


2014年5月21日，国务院召开常务会议，部署加快推进节水供水重大水利工程建设。此次常务会议确定，按照统筹谋划、突出重点的要求，在今明年和“十三五”期间分步建设纳入规划的172项重大水利工程。工程建成后，将实现新增年供水能力800亿立方米和农业节水能力260亿立方米、增加灌溉面积7800多万亩，使我国骨干水利设施体系显著加强。
按照水利部的规划，10年之内，全社会投入到水利建设的资金将达4万亿元。也就是说，每年投入的资金平均在4000亿左右。这意味着对水利资金的监管越来越重要了，同时也对水利系统的财会人员提出了新的要求。笔者结合亲身经历，谈谈当前形势下，如何强化水利企
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环节，运用如申请、审批、审签、监理、核对、结算、记账等方法，以达到全方位的有效控制。其次，实行企业“三重一大” 制度 。 即：重大决策事项、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作，应由集体决策。
（二）加强统一成本、统一核算管理
水利企业点多、线长，给财务管理工作带来一定难度。因此，统一成本、统一核算非常必要。 水利企业应根据《会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等国家相关法规制度，结合自身实际情况，确定项目成本核算对象，以每一个独立的业务、标段、合同作为项目成本核算对象。正确分摊各项成本和费用。建立健全内部成本管理制度，加强对成本的事前、事中、事后管理 。
（三）完善管理制度，严格按制度办事
要建立健全财会机构，配备能力相当，数量适当的财会人员。并结合本单位的自身情况，制定严格的财务管理制度和切实可行的财务报告及其财务评价体系。做到企业的各项财务收支有章可循，财会人员处理各项经济业务有法可依。
有了好的制度，还须要有力的执行，才能使得各项制度落到实处。因此，要求财会人员在具体工作中必须严格按制度办事，规范财务收支管理。
（四）加强资产管理，提高资产利用率
目前，在水利企业的固定资产中，机械设备普遍存在数量不足、技术含量低、难以满足自身需求等实际情况。因此，要根据自身财力不断更新机械设备，充分发挥固定资产的使用效率。
购买固定资产时，应由相关部门共同参与，对重大项目安排和大额度资金运作，应由集体决策；有条件的企业，对固定资产的更新应实行集中采购，减少采购成本，杜绝舞弊行为的发生；
对固定资产的出售，应先由财务部门和资产管理部门共同进行评估定价，再报分管领导批准后方可出售。条件许可的话，可以采取公开出售方式。
（五）做好筹融资管理，为企业发展提供资金保障
当前，水利企业普遍存在流动资金不足问题。这就需要企业对筹资、融资要求和方式加以严格管理，包括筹融资时机、方式选择、来源途径、成本核算、资金使用等。当企业经营需要时，应对筹融资进行规划，筹融资渠道也需要作必要的维护。
财务部门在精确计算所需资金及缺口资金的基础上，企业应保持与银行、保险公司、政府、担保公司等单位，保持自己的金融信用和良好的伙伴关系。良好的用户与金融机构的关系，可带来融资便利。企业也应注重收集其他金融渠道的信息，以被急时所需，如基金、股市、投资银行、风险投资、可能作为战略伙伴的机构等。
三、如何搞好水利企业的财务监督
（一）对质量保证金和预付工程款保函的财务监督
质量保证金和预付工程款保函，是为保证承包商履行工程合同义务而承诺的保证。
质量保证金，按合同项目和往来单位进行一一对应管理，按合同约定的比例在工程价款结算时足额扣留。
预付工程款保函，按合同约定交足由项目法人认定的工程预付款保函，在没有办理前不得支付工程预付款。预付工程款履约保函必须是无条件保证，承包商在全面履行合同规定的义务后，由建设单位负责人批准退回。
（二）对工程价款结算的财务监督
按照国家有关法规制度的规定，以一个合同项目为工程价款结算的基本单位，结算项目和合同项目要相互对应。重大设计变更增加的投资要按合同变更处理，在价款结算单中要单独反映。
工程价款结算应执行《中华人民共和国合同法》、财政部颁布的《基本建设财务管理规定》和《建设工程价款结算暂行办法》、水利部制定的《水利工程建设监理合同示范文本》和《关于规范水利资金管理意见》等现行法规制度。
工程价款结算的依据，应包括：工程承包合同、招标投标文件、经批准实施的施工设计图、设计变更通知、与工程量和预算定额相关的文件资料等。
工程价款结算应经过以下程序： ……（未完，全文共3913字，当前仅显示1976字，请阅读下面提示信息。收藏《加强企业财务监管，确保水利资金安全》）