如何加强中小企业的内部控制规范

目录/提纲：……
一、中小企业内部控制存在的主要问题
（一）财务管理不够严密
（二）岗位设置缺乏牵制性
（三）管理模式致使约束性差
（四）对风险评估重视不够
二、增强中小企业内部控制规范的执行力度
（一）加强财务管理，完善会计制度
（二）建立健全内部稽核制度，加强岗位设置的牵制性
（三）企业负责人必须高度重视内控制度并自觉接受监督
（四）加强风险评估建设，建立具有风险意识的企业文化
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如何加强中小企业的内部控制规范

摘 要：当前大部分中小企业内部控制观念淡薄,企业内部控制制度不健全。对此，本文在剖析中小企业内部控制存在主要问题的基础上，就如何加强内部控制规范，提出了相应的管理措施。
关键词：中小企业；内部控制；主要问题；执行力；规范。

从当前实际情况来看,许多中小企业的内部控制问题突出。大部分中小企业受规模、财力、人力等因素的限制,其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象,严重影响到中小企业内部控制制度的建设和实施。对此，本文浅析中小企业内部控制中存在的主要问题, 并提出相应的对策，以便加强内部控制规范的实施。
一、中小企业内部控制存在的主要问题
（一）财务管理不够严密
1、现金管理不严，造成资金闲置或不足
有些中小企业认为现金越多越好，存入银行，导致资金闲置，未能参加生产周转，浪费机会价值，现金存量过多，其提供的流动性边际效益
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以强调灵活性为由，而不按规定程序办理，制度的落实存在很大问题，使得内部控制自然成为表面文章，内部控制的作用难以发挥。
（四）对风险评估重视不够
绝大部分中小企业在创业成功后，存在“小富即安”的心态，对风险意识没有提升到应有的高度，没有形成风险意识，对企业所面临的风险认识不足、重视不够，更缺乏有效的风险管理机制。
随着市场经济的发展，中小企业在经营过程中遇到的不确定因素越来越多，也越来越复杂，相应增加了企业的经营风险和财务风险。而中小企业管理者，仅仅关注企业的现状，对企业未来潜在的风险关注不够，导致在发展中没有积极建立起有效的风险评估机制，一旦出现经营风险和财务风险，企业就会陷入危机，甚至破产。
二、增强中小企业内部控制规范的执行力度
中小企业要增强内部控制规范的执行力度，不仅是企业领导的事，也是企业各职能部门和全体员工的事，具体从以下几点做起：
（一）加强财务管理，完善会计制度
1、充分利用资金，对资金进行合理分配
中小企业应当把资金来源与资金运用有效的配比，使其产生最佳的经营效果。对资金进行合理配比，保持适当的流动能力，在资金运用上要维持一定的付现能力，以保障日常资金周转。使其提供的流动性边际效益提高，从而使企业的收益水平增强。
2、加大对应收款项的回收力度
制定切实可行的赊销政策，加大对应收款项的回收力度。为中小企业的生产经营所需资金输送“血液”，使企业生产经营的资金得到保障。
3、控制实物资产，减少积压浪费
中小企业由于经营管理、工艺和技术条件较为落后，使得能源利用率低于大企业，从而造成浪费。因此，有必要将节能工作摆到重要位置。
生产原材料尽可能避免不必要的损耗，对生产过程中的一些边角料、废料进行回收利用。
建立完善的存货管理制度和存货盘点制度，定期进行存货清查，防止存货积压浪费。做到存货账实相符，发现问题及时处理。
（二）建立健全内部稽核制度，加强岗位设置的牵制性
中小企业应将自身生产经营业务的特点和内部控制的要求结合起来，按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，明确职责权限、避免职能交叉、形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员必须要有会计从业资格证，否则不允许从事财会工作。
（三）企业负责人必须高度重视内控制度并自觉接受监督
一套严密的内部控制制度的顺利实施，企业负责人起着十分重要的作用。离开企业领导的高度重视，再好的控制体系也显得软弱无力而流于形式。有些中小企业负责人不重视内控制度，其根本原因在于严密的内控制度不仅控制一般员工，而且也控制其本人。中小企业的领导习惯于一个人说了算，而不习惯受到限制，尤其是资金方面的限制，这为内控制度的执行设置了障碍。因此，中小企业的负责人必须自觉接受内控制度的制约，力求使内控制度在企业内部全面发挥作用。
（四）加强风险评估建设，建立具有风险意识的企业文化
注重建立具有风险意识的企业文化，使企业的每个员工树立“风险无处不在”的理念。建立适合企业的风险评估与管理机制，采取积极有效的控制措施，对企业面临的各种风险进行识别，然后将其进行分类，并追溯导致风险产生的各种因素 ……（未完，全文共2780字，当前仅显示1767字，请阅读下面提示信息。收藏《如何加强中小企业的内部控制规范》）