企业投资开放式基金的帐务处理

《开放式证券投资基金试点办法》第条规定：“开放式基金可以收取申购费，但申购费率不得超过申购金额的，申购费可以在基金申购时收取，也可以在赎回时从赎回金额中予以扣除，开放式基金可以根据基金管理运作的实际需要，收取合理的赎回费，但赎回费不得超过赎回金额的”《企业会计准则投资》规定，初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。目前的股票买进手续费为，加上税费，相关费用占长期股权投资成本不会超过，依据重要性原则，这部分费用直接计入长期股权投资成本中是无可厚非的。然而依照试点办法规定，开放式基金的申购费最高可达申购金的，加上相关税费和其它手续费，长期股权投资成本中相关费用所占比例在以上。当申购费是在基金申购时收取的，再将其直接计入投资成本就显不妥。其缺点有二：
　　（）造成资产虚增。就其本质来说，这些相关费用属于长期待
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略592字，正式会员可完整阅读）
……（未完，全文共2615字，当前仅显示1662字，请阅读下面提示信息。收藏《企业投资开放式基金的帐务处理》）