关联企业信贷风险分析及其管理研究

目录/提纲：……
一、关联交易风险的识别判断
一是企业投资关联，指关联企业之间相互直接投资，经营活动密切相关
二是企业担保关联，指关联企业之间相互担保
三是法人代表关联，指一人同为两个或多个企业的法人代表
四是主管会计关联，指一人同为两个或多个企业的主管会计
一是转移定价
二是交叉补贴
三是逃避债务
一是企业关联关系难认定
二是个人投资法人化
二是关联企业资产负债难分析
一是企业对外投资方式不规范
二是设置防火墙逃避债务
三是关联企业经营实力难判断
四是关联企业资金链难监控
一是关联企业中的集团公司股东往往利用其绝对的控股地位，对集团利润进行任意调控
五是关联企业跨行融资难约束
二、关联交易风险的防范和控制
（一）关联交易风险的防范
一是明确承贷主体
二是合理测算资金需求
三是严格把握资金流向
一是督促关联信息披露
二是认真分析会计报表
三是关注经营财务风险
（二）关联交易风险的控制
……
关联企业信贷风险分析及其管理研究

随着银行商业性贷款业务的拓展，涉及的关联企业越来越多，企业的关联关系越来越复杂，关联交易风险日益突出。关注关联交易风险，提高对关联交易风险的识别判断及防范控制能力，已成为银行加强商业性贷款风险管理的关键环节。

　一、关联交易风险的识别判断

我国会计准则明确规定了判断关联方的基本标准：在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方。

关联关系主要有四种表现形式：一是企业投资关联，指关联企业之间相互直接投资，经营活动密切相关。二是企业担保关联，指关联企业之间相互担保。三是法人代表关联，指一人同为两个或多个企业的法人代表。四是主管会计关联，指一人同为两个或多个企业的主管会计。

存在以上关联关系的企业，客观上存在转移风险的可能。一是转移定价。指在组织内部调
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