关于税源专业化管理中市区两级税务机构职能设置的若干思考

目录/提纲：……
一、市、区两级税务机构职能设置的原则
（一）分工明确
（二）资源优化
（三）执行有力
（四）运转协调
二、市、区两级税务机构职能设置的内容
（一）对市、区局两级机关
（二）对区局的税源管理科和农村分局
（三）市局征收局
（四）人力资源配置上
一是要调整人员配备，充实税源管理队伍
三、市、区两级税务机构职能设置需注意的几个问题
三是各征收和管理局税收经费来源协调和分配问题四是税收执法责任落实问题
一是要完善税收计划管理方式
二是要严把纳税鉴定关
（二）基层机构设置问题
（三）人力资源配置问题
（四）涉税信息来源问题
一是市区两级要建立外部涉税信息交换平台
二是构建内部上下联动工作机制
三要还权、还责于纳税人
……

关于税源专业化管理中市区两级税务机构职能设置的若干思考

为探索适合我国实际的税源管理新途径，2010年10月，国家税务总局出台开展税源专业化管理试点工作指导意见，决定在上海、江苏、安徽等8个省、市局开展税源专业化管理试点工作,目前该项工作也已在我省萍乡、宜春、新余三个设区市国税局正式启动。为探索研究税源专业化管理的新途径，本文结合萍乡国税征管现状，就市区两级税务机构职能设置谈几点认识。
一、市、区两级税务机构职能设置的原则
所谓税源专业化管理，就是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，运用税收风险管理、信息管税等理念和方法，通过合理调整征管机构，细化税源管理职责分工，整合优化各部门管理资源，探索实施以“规模+行业”为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。因此，科学设置市区两级税务机构职能，必须把握以下几个原则：
（一）分工明确。需要运用先进的管理理论，细化管理分工，将风险管理要求作为税源专业化的分工基础，科学分类税源，探索按纳税人风险特点实行集约化管理；科学分类管理职责，探索按重要事项和环节进行分工
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税源监控、预警分析、重点税源纳税评估，以及市级集中的第三方信息采集、应用管理，落实省局下达的税源管理和风险应对任务等职能。
同时，可充分发挥市、区局各业务科（股）室的信息和人才优势，直接处理一些，如风险规划、_收集、所得税汇算清缴、涉外税务审计、反避税调查、专业性税收分析等重大风险事项，制定行业性专业化的税源分类管理办法、风险预警指标、纳税评估模型和风险特征库，提高重大风险事项应对效果，为基层分局提供更高效的指导示范和帮助。
（二）对区局的税源管理科和农村分局。主要负责辖区内纳税人的税源监控、税收分析、纳税评估等风险应对工作，鉴于目前部分依职权的日常管理事项仍放在管理部门，税源管理部门仍需赋予行业税收分析、纳税定额管理、欠税管理、催报催缴等职能。需设若干行业管理、日常调查与事项处理组、税收分析组、税源监控组等专业团队。
（三）市局征收局。根据税源专业化管理要求，建立“集中征收、分级入库、分类管理、集约稽查”的征管方式，在设区市城区所在地整合资源，实行集中征收。将原市国税局直属税务分局改为市国税局征收局，仍为市局的直属单位，将城区原隶属于不同区局的办税大厅统一划归征收局管辖，作为征收局下属征收服务机构，在城区范围内实行集中征收、“同城通办”、“一窗全能”。征收局主要负责纳税人的户籍管理、申报征收、发票管理、档案管理、宣传辅导以及其他依申请的日常管理事项，承担市本级的税收收入任务。
（四）人力资源配置上。要根据现有人员状况和特点，按照适应税源专业化管理要求进行优化重组。具体来说：一是要调整人员配备，充实税源管理队伍。二是要将业务能力较强和财会水平较高的人员分配向重点税源管理和风险管理岗位上倾斜。三是要强化业务培训、提高整体素质，要根据不同专业岗位的业务要求进行有针对性的培训，切实提高税收管理员适应专业岗位工作的能力。四是要进一步发挥能级管理和绩效考核效应，充分考虑税务人员能级和能力实际，将按能配岗、岗能匹配落到实处，有力调动税源管理岗位和纳税评估人员的主观能动性，全面提高税源管理水平。
具体操作时，各部门可灵活设置岗位、配备人员，采取一人多岗或一岗多人的方式。原则上纳税评估类业务和基础管理类业务之间不能混岗。规模小、人员少的单位，可适当整合、简并科股，或集中办公，以利于分组设岗；也可分别确定各类业务的主要责任人，有下户任务时相互配合。
三、市、区两级税务机构职能设置需注意的几个问题
（一）在目前财政_下，如果在市、区两级机构实行税源专业化管理，必须解决好以下几个前提问题：一是税收任务承担问题；二是财政管理_级次问题，尤其是外来重大建设项目税源和其他零散税源属地问题；三是各征收和管理局税收经费来源协调和分配问题；四是税收执法责任落实问题。
市局在实施税源专业化管理时，必须制定相应的应对机制：一是要完善税收计划管理方式。市局和区局都要建立税收科学预测机制和管理考核机制，完善税收计划管理方式，解决市、区级税收任务承担问题。通过税收收入预测、税源综合预测、征管质量评价、纳税评估认定等方式落实任务、实施考核，避免出现淡化工作责任的问题。二是要严把纳税鉴定关。严格税款入库级次鉴定权限，确保税款入库级次不能随意修改。同时，对重大建设项目税源和零散税源，要制定严格的入库原则规定，尤其是在同城通办情形下。加强税款预算级次及收款国库管理。必须建立严格的税款预算级次及收款国库管理制度，防止人为的在不同区局间、不同乡镇间的税款划转与调整。三是要建立完备的税收经费协调分配机制，尽可能避免征收局与管理局之间苦乐不均的现象。四是需要注意体现权责一致的原则，在划分事项调整流程的同时，合理分解落实执法责任。
（二）基层机构设置问题。机构改革后，上级审定的市、区局机构数量较少，尤其是城区有的区局都没有基层分局这一级机构，税源专业化管理后，如何在特定的有限机构职数内设立专业化机构，并进行职能分解需要 ……（未完，全文共4143字，当前仅显示2093字，请阅读下面提示信息。收藏《关于税源专业化管理中市区两级税务机构职能设置的若干思考》）