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实施重点税源专业化管理的实践与探讨

发表时间:2013/6/22 20:34:23
目录/提纲:……
一、重点税源管理模式的实践
(一)重点税源按行业分类管理,管理对象实现专业化
(二)管户与管事相结合,管理职能实现专业化
(三)多方位分析相结合,税收分析实现专业化
二是强化日常监控分析,突出管理深度,确保税收收入与企业效益的同步增长
三是重点税源逐户分析
(四)特殊业务及风险事项实行专业化管理
(五)打造专业化评估队伍,重点税源评估实现专业化
二、取得的初步成效
一是征管力量更为集中,税源监控针对性明显增强
二是税源与管理人员现状更为匹配,降低了税收执法风险
三是“两个系统”运行质量明显提升,税源监控管理更加规范
四是内部监管更加到位,人员积极主动性得到发挥
三、完善税源专业化管理的意见和建议
一是强化干部队伍建设,业务素质需要进一步提升
二是进一步完善重点税源管理体系
三是细化重点税源监控管理指标
二是外部信息指标
三是重点税源分析指标
四是管户与管事有机结合
五是优化考核指标体系,加强考核监督
……
实施重点税源专业化管理的实践与探讨

◆毛玉勇

近年来,随着_市场经济的迅猛发展,企业规模日益发展壮大,重点税源企业税收收入占比越来越高,如何进一步提高重点税源管理水平,防止和避免税款流失,降低税收执法风险,已成为基层税收工作的一项重要课题。当前,在基层干部人员少,文化与业务素质参差不齐、干部队伍平均年龄偏大的情况下,如何建立规范严密、科学有效地税源管理模式对强化税收征管有更深远的现实意义。为此,笔者结合沾化县国税局重点税源管理的实践,对基层税务机关如何加强重点税源专业化管理进行初步探讨。

一、重点税源管理模式的实践

(一)重点税源按行业分类管理,管理对象实现专业化。根据管理对象的特点和规律,将管理对象划分为若干重点行业类型,实行专业化集中管理,提高管理效能。按照同行业、同类型、税负可比的行业分类方法,将县内皮革加工、发电(包括风力发电和火力发电)、供电、化学原料及化学制品制造业、黑色金属冶炼及压延加工业、盐化工、农副食品加工业、石油化工等占据全县经济税源80%以上的8大重点行业135户一般纳税人纳入税源管理一科、二科集中管理。税源管理科在对行业税负充分分析的基础上,把低于行业平均税负的同行业纳
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分析,结合生产经营、生产工艺的周期、技术等行业特点,对各个指标的增减情况及增减的原因进行分析;通过对纳税人自身因素、税收政策因素、其他因素的分析,对税源变化情况进行预测,提出对加强同行业或同类事项税收管理的措施和方法。

(四)特殊业务及风险事项实行专业化管理。在推行重点税源集中管理的基础上,结合工作实际,对出口退税等特殊政策,实行专业化管理。同时,将执法风险管理引入税源管理中,根据税收执法风险高低程度,将资源综合利用企业、福利企业、出口退税企业、先征后返企业、即征即退企业等进行归类专业化管理,按照纳税人税收风险大小进行动态分类,根据不同风险度和风险形成的情形,采取相应的巡查、调查、核查等各类管理措施,着眼于纳税人可能产生税收违法、违规行为的风险点,采取相应管理措施,规避执法风险。

(五)打造专业化评估队伍,重点税源评估实现专业化。针对税源管理部门人员素质参差不齐、难以胜任重点税源评估的现状,县局通过转变教育培训方式,把一部分业务素质高、责任心强的干部通过强化专业培训,成立高素质的专业评估队伍,充分利用其专业技能,实施分类评估和多税种一体化评估模式,达到加强评估力度、强化评估深度的目的。把各税源管理单位的重点税源(包括税源管理科和基层分局管理的列为全局重点税源的单位)的纳税评估职责全部归属专业评估队伍,税源管理部门只负责重点税源以外的评估,这样既有利于对重点税源的监控管理,也有利于对税源管理部门的执法监督,在很大程度上防范税收执法风险。

二、取得的初步成效

一是征管力量更为集中,税源监控针对性明显增强。推行税源专业化管理后,便于开展同行业的分析比对,在行业内部实行差别管理,针对不同企业确定相应的管理措施,特别是对户数多、占用人力资源多的小型企业,全面推行因素指标控制下的管理模式,简化了管理内容和措施,减轻了税收管理员负担,也便于集中优势兵力强化对重点税源的管理,增强了监控的针对性和实效性。

二是税源与管理人员现状更为匹配,降低了税收执法风险。实行以行业管理为基础的税源专业化管理,对特殊事项及风险事项实行专业管理,在岗责界定、人员配置等方面使管理的难易程度与管理人员的业务素质更适合,更易解决税收管理员忙闲不均和素质参差不齐的现状。税收管理员管理的企业产品类别相似、工艺流程相似,使税源监控评估的复杂程度得到降低,一定程度上规避了税收管理员的执法风险。同时,税源分类管理后,更容易了解和掌握纳税人的服务需求,依据各类纳税人不同服务需求,确定不同的服务内容和方法,有利于进一步提高纳税服务质量。

三是“两个系统”运行质量明显提升,税源监控管理更加规范。通过推行专业化管理,建立了与“两个系统”运行相匹配的税源管理模式,税收管理员便于开展各类分析指标的综合应用,能更为主动地开展事前的监控管理,纳税评估的深度得到增强,改“事后跟着指标跑”为“事前主动控指标”,提高了“两个系统”运行质量。如通过对食品行业、造纸行业、皮革鞣制行业、棉花加工等多个行业推行预约定耗管理,深化了对低税率行业和企业的监控管理,一般纳税人行业税负率得到明显提升。

四是内部监管更加到位,人员积极主动性得到发挥。推行税源专业化管理,突出对重点目标和执法过程的监督考核,强化了对税收管理行为的规范和控制。充分考虑人员素质、管理基础,分别确定税收管理员具体的目标,注重对当期工作成效的考核,依托“两个系统”进行对比考核,初步解决了税收管理员绩效考核指标不好量化、可比性不强的问题,使考核更加科学合理、贴近实际,进一步调动了税收管理员的工作积极性、主动性和创造性。

三、完善税源专业化管理的意见和建议

虽然我们在重点税源管理方面做了一些尝试,也取得了一定成效,但总体效果仍然不尽如人意,这其中既有客观因素度的存在,也有主观因素的影响,如何进一步改进和完善这种管理模式,使其更加科学化、规范化需要我们进一步探讨。笔者认为主要应该从以下几个方面进一步强化和完善:

一是强化干部队伍建设,业务素质需要进一步提升。新的税源管理模式必须坚持以人为本的指导思想,建立在一支政治业务素质过硬的干部队伍基础上,一方面通过强化政治思想教育增强干部职工的事业心和责任心,有效解决“疏于管理,淡化责任”问题;另一方面强化业务技能培训,把基础 ……(未完,全文共4559字,当前仅显示2303字,请阅读下面提示信息。收藏《实施重点税源专业化管理的实践与探讨》