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新形势下内部审计在应对风险挑战中的实践分析

发表时间:2022/4/24 7:42:33

新形势下内部审计在应对风险挑战中的实践分析

摘要:随着经济迅速发展,各企业间的竞争也愈加激烈,再加上外部环境处于不断变化的态势,使得企业经营发展中面临诸多风险。其中内部审计作为服务企业风险管理与监督的主要部门,精准落实内部审计各项工作,有利于帮助企业更好地应对各类风险挑战。基于此,本文对新形势下内部审计在应对风险挑战中存在的问题进行分析,并提出优化内部审计环境,确保其职能作用充分发挥、完善内部审计治理结构,凸显审计职能独立性等实践举措,从而为实现企业可持续发展提供基础保障。
关键词:新形势;内部审计;风险挑战

引言:在新形势背景下,积极推动着企业转型发展,就现阶段的企业而言,既是新的发展机遇,也是伴随着诸多风险的挑战,若想实现长远发展目标,加强内部审计,切实发挥内部审计服务风险防范、监督经营管理等职能作用,促进企业内控管理水平进一步提高。但目前仍有诸多问题存在,局限着内部审计在应对风险挑战中作用的发挥,如何采取有效实践措施解决存在的问题,是目前各相关人员需要考虑的问题。
1.新形势下内部审计在应对风险挑战中存在的问题
1.1单一性的审计职能,无法发挥服务风险防范的作用
审计目标定位决定着内部审计职能作用在应对风险挑战中作用
……(新文秘网https://www.wm114.cn省略835字,正式会员可完整阅读)…… 
识到内部审计在应对风险挑战中作用的发挥,为了更好地推动内部审计由原有职能定位向集监督、评价服务于一体的职能转变,应综合考虑现下市场环境与企业自身经营发展需求,在此基础上优化内部审计环境,健全与完善现有内部审计机制,以此来督促内部审计工作尽快在企业所有业务中全面覆盖,同时做好内部审计宣传,让全体员工均正确认识内部审计工作开展与落实的必要性,提升员工参与内部审计工作积极性,真正做到全员参与[2]。着重加强业务部门、风险管理部门与内部审计之间的联系,一方面有助于消除员工对内部审计的刻板印象,增强相关部门之间工作协调性,进一步加强对潜在风险协同_;另一方面发挥银保监、证监等各监管部门职能作用助力企业内部审计工作深入建设,在各监管部门指导下帮助企业精准定位内部审计在应对风险挑战中服务风险防范的作用,精准落实内部审计工作,为实现企业长期战略发展目标提供基础保障。
2.2完善内部审计治理结构,凸显审计职能独立性
首先,在原有内部审计治理结构组成的基础上对其加以完善,根据企业经营性质,与新形势下风险挑战应对要求,确定内部审计组织体系,例如,将审计委员会作为企业内部审计组织,能够充分凸显审计职能独立性;若以财务部门作为企业内部审计组织,某种程度上则会影响内部审计在实际工作中的权威性。结合实际案例来分析这一问题,某企业将内部审计在中层职能部门中设置,由总经理直接对接内部审计各项工作,虽然内部审计工作并没有发挥出特别明显的作用,但碍于企业一直未发生重大损失事件,进而使得该类型的内部审计组织仍被沿用。该企业在接受外部审计时,通过对其内部审计组织进行考察,每次所提交的审计报告中均有提出该企业的内部审计组织独立性性问题,并提出建议将审计委员会作为主要的内部审计组织。但企业管理层、决策层并未接受该建议,普遍认为审计委员会除了参与董事会,没有承担任何业务活动开展义务,也不会过问企业日常经济活动,由审计委员会负责对接内部审计工作无任何实际意义。在该企业后期计划上述募股时,为了确保各项工作顺利进行,企业管理层、决策层只能接受上述建议,并采用审计委员会直接负责内部审计和总经理间接的接受内部审计工作汇报的执行机制。由此说明,该类型内部审计治理结构,不仅可以凸显内部审计部门独立性,也能确保内部审计服务企业监督管理、风险防范等工作开展的及时性。内部审计在企业公司治理结构中地位提升,其独立性愈加突出,也便于自身职能作用在应对风险挑战中最大限度发挥,构建服务风险管理、符合企业经营发展特点的内部审计管理体系,为新形势下企业健康化发展提供助力。
其次,深入践行内部审计制度。在新形势背景下,为了更好地应对各种风险挑战,深入践行内部审计制度非常关键,以制度手段明确内部审计职能范畴、审计工作覆盖范围、审计流程以及相关惩处等,根据国家现行法律法规对现有内部审计制度加以健全和完善,同时科学合理编制内部审计工作实施细则,切实提升内部审计工作开展规范性,确保其职能作用充分发挥。
最后,根据业务活动特点,建立信用风险管理审计机制,以审计的方式帮助企业管理层分析各项业务中潜在风险,避免企业遭受重大损失,并助力专业化内部审计制度体系快速建设,促进内部审计制度更加完善化的发展,为内部审计工作高效化开展提供专业指导,实现有据可依、有章可循,为应对各类风险挑战做好充足准备。
2.3注重内部审计风险导向深化,丰富审计手段
经营数据不真实、财务数据作假一直是大部分企业经营管理中普遍存在的问题,不仅导致财务报告无法将企业经营实况如实反映,也致使资产质量审计存在错报、漏报等风险隐患,造成企业内部审计风险愈加突出。基于此,在新形势背景下,企业应以深化风险为导向,在此基础上进一步强化内部审计,增强内部审计人员职责意识,分析内部审计风险类型,建立相应审计风险模型,精准识别潜在风险同时,也能真正做到“靶向”风险管理监督,实现对重大风险、突出性风险的有效防范。从企业生产经营、产品、客户_、内部员工等方面切入,对上述几个方面所存在的风险变化进行评估,便于准确判断整体性风险及风险发生所造成的负面影响,在此基础上提出与制定具有全局性、完善性的风险防范举措,做好各类风险挑战应对准备,并促进企业内部审计专业化水平有效提高[3]。
以经营有色金属业务的某企业为例,由于有色金属价格在近些年来持续上升,其中下属的子公司出现贵金属盗窃事件。该企业内部审计部门 ……(未完,全文共4643字,当前仅显示2345字,请阅读下面提示信息。收藏《新形势下内部审计在应对风险挑战中的实践分析》
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