单位内部控制制度汇编5万字

目录/提纲：……
一、***预算管理实施细则3
二、***财务支出审批实施细则22
三、***会议费管理办法实施细则32
四、***差旅费管理办法实施细则37
五、***培训费管理办法实施细则40
六、***合同管理办法46
七、***往来款管理办法54
八、***车辆运行管理办法63
九、***公务接待管理办法实施细则67
十、***政府采购管理办法实施细则72
十二、***固定资产管理办法98
十三、***存货管理办法110
十四、***办公用品管理办法113
十五、***科技服务财务管理办法实施细则114
（一）分级管理原则
（二）综合预算原则
（三）公开规范原则
（四）追踪问效原则
（一）合法性原则
（二）真实性原则
（三）稳妥性原则
（四）重点性原则
（五）完整性原则
（一）收入预算的编制
（二）部门收入预算测算依据
（三）支出预算的编制
（四）基本支出预算编制的原则
（五）基本支出定额项目
（六）、基本支出定额项目的具体内容
一、人员经费
二、日常公用经费
（七）基本支出定额项目与支出经济分类款级科目关系
一、人员经费
二、日常公用经费
（一）因国家政策调整而引起支出发生增加的
（二）因发生重大自然灾害而引起支出发生增加的
（三）其他在预算执行过程中出现的，且在预算编制时无法预计的支出
二、***财务支出审批实施细……
单位内部控制制度汇编5万字

目录

一、***预算管理实施细则 3
二、***财务支出审批实施细则 22
三、***会议费管理办法实施细则 32
四、***差旅费管理办法实施细则 37
五、***培训费管理办法实施细则 40
六、***合同管理办法 46
七、***往来款管理办法 54
八、***车辆运行管理办法 63
九、***公务接待管理办法实施细则 67
十、***政府采购管理办法实施细则 72
十一、***项目管理办法实施细则 96
十二、***固定资产管理办法 98
十三、***存货管理办法 110
十四、***办公用品管理办法 113
十五、***科技服务财务管理办法实施细则 114


一、***预算管理实施细则
第一章 总则
第一条 为加强我市***部门预算管理，强化预算的分配和监督职能，确保我市***事业的维持和发展，依据《中华人民共和国预算法》、《***部门预算管理实施办法》、《***部门预算管理办法》和其他有关法律、法规以及国家财政预算改革精神，结合我市***部门实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于***管辖的各事业单位。
第三条 ***部门预算由水政监察中队、防汛抗旱调度中心等各二级单位（以下简称“各单位”）的预算以及***本级预算汇总组成。
第四条 ***业部门预算包括收入预算和支出预算。收入预算包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入（包括预算外资金收入）、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。支出预算包括：基本支出、项目支出、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出。
第五条 部门预算管理遵循以下原则：
（一）分级管理原则。部门预算实行分级管理，***负责本级预算和各二级单位的预算管理工作，各单位负责本单位的预算管理工作。
（二）综合预算原则。***在核定单位各项收支情况的基础上，统筹兼顾，合理编制预算。
（三）公开规范原则。预算的编制要公开规范，***对各二级单位的基本支出预算原则上按定员定额管理，项目支出预算原则上通过项目库滚动管理。
（四）追踪问效原则。***对预算的实施过程要实行全过程的监督，并对预算执行结果进行绩效考评。
第二章 预算编制
第六条 各二级单位应按照******厅和***年度编制预算的具体要求编制预算。
第七条 预算编制的原则。预算编制应遵循以下原则：
（一）合法性原则。预算的编制要符合国家法律、法规，收入的取得要合法。支出要符合国家的各项财务规章制度。
（二）真实性原则。预算的编制要与单位履行的职能紧密结合，对每一收支项目要有科学的测算方法，做到预算数据的真实准确。
（三）稳妥性原则。预算的编制要做到稳妥可靠。量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。
（四）重点性原则。预算的编制要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，要优先确保重点指出。
（五）完整性原则。预算的编制要按综合预算的原则编制，单位的各项收入要全部纳入预算管理。
第八条 预算编制的程序。预算编制的程序（按财政局要求编制）
分为五个阶段，具体是：
“一上”阶段（7月1日-7月31日）：各单位按年度预算、计划编制要求，结合本单位预算年度的工作计划和任务，合理预计现年各类资金收入，特别是非财政拨款的资金收入，按照不同来源、不同收入项目分别编制预算，形成综合支出预算建议数，在规定时间内上报***。***审核汇总后形成***预算建议数上报***财政局。










图2 部门预算编制“一上”阶段流程图

“一下”阶段（8月1日-11月20日）：根据***财政局下达的预算控制数情况，细化各单位预算控制数，提出预算控制数安排方案并下达所属各单位。





图3 部门预算编制“一下”阶段流程图



“二上”阶段（11月21日-12月30日）：各预算单位根据“一下”控制数，真实、准确、完整的编报本单位的综合预算，做好“三公经费”和会议费预算、政府采购预算编报工作，将本单位预算草案并按时上报***。***审核、汇总后形成***预算草案上报***财政局。


图4 部门预算编制“二上”阶段流程图


“二下”阶段（次年1月1日-次年4月）：在***财政局批复***预算之日起15日内，下达各单位预算计划，将项目建设、执行任务下达到具体单位。










图5 部门预算编制“二下”阶段流程图

预算调整阶段（6月中旬-12月31日）：预算一经正式批复后即进入依法执行程序，已批复的预算不能随意调整，因国家政策发生变化或重大自然灾害等不可预见因素，由预算单位向上级主管部门提出调整申请，经审核后，对符合条件的报市财政局申请调整预算。预算的调整要按规定的程序进行，一般在当年的6月30日前完成上报工作。






图6 地方财政拨款预算批复管理流程图



第九条 ***在审核各二级单位年度预算建议数和年度预算草案时，发现有不符合法律、法规及预算编制要求的，有权予以纠正。
第十条 预
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的城乡贫困人员、灾民及其他人员的生活救济费。
（6）奖励金：反映政府各部门的奖励支出，如独生子女父母奖励等。
（7）其他对个人和家庭补助：反映婴幼儿补贴、职工探亲旅费、退职人员及随行家属路费等。
二、日常公用经费
9.办公及印刷费 包括办公费和印刷费。
（1）办公费：反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产标准的日常办公用品、书报杂志等支出。
（2）印刷费：反映单位印刷费支出。
10.办公用房水电费 包括单位办公用房水费、污水处理费和电费。
11.邮电费 反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。
12.办公用房取暖费 反映单位办公用房取暖燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工工资、节煤奖等。
13.公务用车运行维护费 反映单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费等。
14.差旅费 反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、市内交通费，干部及大学生调遣费，调干家属旅费补助等。
15.会议费 会议费是指三、四类会议经费，反映会议费中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。
16.福利费 反映单位按照规定提取的福利费。
17.物业管理费 反映单位开支的办公用房的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。
18.日常维修费 反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金（租赁费、大型修缮费和修理费按项目支出管理）。
19.专用材料费 反映单位购买日常专用材料的支出。包括专用工具和仪器，实验室用品，专用服装、消耗性用品等。
20.一般购置费 包括一般办公设备购置费（含办公家具）、一般专用设备购置费、按固定资产管理的图书资料购置费（大型设备购置费、大批量的图书资料购置费按项目支出管理）。
21.其他费用 包括日常培训费、咨询费、手续费、劳务费、非办公用房水电、取暖、物业管理费、公务接待费、委托业务费、工会经费、其他交通费用、其他商品和服务支出等。
（1）日常培训费：反映各类日常培训支出。按标准提取的“职工教育经费”也在此反映。（专项培训费按项目支出管理）
（2）咨询费：反映单位咨询方面的支出。
（3）手续费：反映单位支付的各类手续费支出。
（4）劳务费：反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。
（5）非办公用房水电费：反映单位支付的除办公用房以外水费和电费。
（6）非办公用房取暖费：反映单位支付的除办公用房以外的取暖费。
（7）非办公用房物业管理费：反映单位支付的除办公用房以外物业管理费。
（8）公务接待费：反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。
（9）委托业务费：反映因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。
（10）工会经费：反映单位按照规定提取的工会经费。
（11）其他交通费用：反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶和其他车辆燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、出租车费用等。
（12）其他商品和服务支出：反映上述为包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。
（七）基本支出定额项目与支出经济分类款级科目关系
定额项目 支出经济分类款级科目
一、人员经费
1.基本工资 基本工资
2.津贴及奖金 津贴补贴
奖金
绩效工资
3.社会保障缴费 社会保障缴费
4.离退休费 离休费
退休费
退职费
5.助学金 助学金
6.医疗费 医疗费
7.住房补贴 住房公积金
提租补贴
购房补贴
8.其他人员经费 伙食补助费
其他工资福利支出
抚恤金
生活补助
救济费
奖励金
其他对个人和家庭补助
二、日常公用经费
9.办公及印刷费 办公费
印刷费
10.办公用房水电费 “水费”中的办公用房水费
“电费”中的办公用房电费
11.邮电费 邮电费
12.办公用房取暖费 “取暖费”中的办公用房取暖费
13.公务用车运行维护费 公务用车运行维护费
14.差旅费 差旅费
15.会议费 “会议费”中的三、四类会议
16.福利费 福利费
17.物业管理费 “物业管理费”中的办公用房物业管理费
18.日常维修费 “维修（护）费”中的日常维修（护）费
19.专用材料费 专用材料费
20.一般购置费 “办公设备购置费”中的一般办公设备购置费
“专用设备购置费”中的一般专用设备购置费
“其他资本性支出”中非大批量的图书资料购置费
21.其他费用 “培训费”中的日常培训经费
咨询费
手续费
劳务费
“水费”中的非办公用房水费
“电费”中的非办公用房电费
“取暖费”中的非办公用房取暖费
“物业管理费”中的非办公用房物业管理费
公务接待费
委托业务费
工会经费
其他交通费用
其他商品和服务支出
第三章 预算执行和调整
第十一条 预算年度开始后，在***财政局批复各单位年度预算之前，各单位可暂时按上报的年度预算安排支出。在***财政局批复年度预算之后，各单位按照批复的预算执行。
第十二条 各单位预算一经批复，必须严格按照执行，原则上不得调整。但有下列情况之一，且在批复的预算中无法调剂解决、需要调整追加财政性资金预算的，可以向***申请调整预算：
（一）因国家政策调整而引起支出发生增加的；
（二）因发生重大自然灾害而引起支出发生增加的；
（三）其他在预算执行过程中出现的，且在预算编制时无法预计的支出。
第十三条 各单位申请调整预算时，应说明调整预算的理由和必要性、调整的金额及详细测算依据，并以正式公文的形式向***提出申请。如有相关文件、材料的，一并报送。
第四章 检查监督
第十四条 ***对各二级单位预算进行监督检查。
第十五条 ***每年将至少组织一次对所属二级单位的预算执行情况检查。对检查中发现的问题除责成改正外，还要视问题的严重程度给予通报。
第十六条 各单位的事业费预算，按市财政的规定执行。
第五章 附则
第十七条 本办法由***计划财务科负责解释。
第十八条 本办法自批准下发之日起执行。
















二、***财务支出审批实施细则
***部门财务报账基本流程
为规范财务行为，严肃财务核算纪律，保证会计信息真实、完整，贯彻执行好国家财政法规和财经纪律，提高资金的使用效益，结合***部门实际情况，对我局报账基本流程规定如下,请遵照执行。
（一）大额资金备案：全市***部门开支20000.00（含20000.00）元以上支出都要报局***备案，由***统一报市财政局农牧业科备案，各单位5000.00（含5000.00）元以上支出报市局***备案。同时按照大额资金管理廉政风险防控措施执行。
（二）严格执行用款计划审批制度：各用款单位将需列支的用款计划上报市局计划财务科，待***及局领导签批后才可进行财务活动。
（三）支出审批报账流程如下：
1.各科室所需办公用品、耗材、设备等均需上报***，由局办公室统一采购、报账；
经办人持原始发票需填写报账单—会计审核－实物保管人或领用人签字—主管科室负责人签字—***主管审核签字—办公室主任签字—分管财务领导签批—出纳报账。（20000.00元以上按照风险防控流程需附大额备案表、风险防控表及会议纪要）。
2.单位职工不得占用或拖欠公款。出差或为单位采购物品的工作人员，可以借款。出差人员首先要根据出差事由向分管领导提出书面申请，并注明需出差几天、出差事由，由科室负责人和单位分管领导签批后方可出差。
3.出差人员应在返回3日内（不含当日和节假日）报销单据，逾期不报的向单位主要领导说明原因。旅差费填写完经会计审核后，根据审批流程审批后到财务报销。乘坐飞机须经单位主要领导批准。
4.物品采购人员在完成任务2日后（含采购当日）按财务制度报销。
5.超过1000.00元的支出原则上要用转账支付。
出差或为单位采购物品的工作人员，能用转账的要用转账，不能转账的要用公务卡支付，凭刷卡POSS单报销（POSS单需进行复印），不能刷卡的要有收款单位在发票背面写明不能刷卡原因并加盖开具发票单位章或出具证明。发生费用索要合理发票，严禁白条入账。
6.劳务费、咨询费、临时雇用的临时工工资、税务代开的窗口发票等，要附发放人员的名单、身份证号及领取人员签字，要附会议记录、合同、协议等。税务窗口发票要加盖收款单位财务章。购买实物的发票应有审批人、验收人、货物保管(或领用)人、经办人签字，办公用品要附办公用品明细。
7.会议费要附会议通知、参加会议人员签到表，培训费应当有培训内容的说明，要附培训通知。
8.原始凭证的内容完整合法，数字真实，符合会计制度规定的内容和要求，现金记账要数字准确、清晰。
9.对国有资产的增减要及时准确记账。会计档案按照要求及时整理归档。
10.严格控制招待费、电话费、交通费及其他一切开支。市局招待费要归口到办公室统一管理，未经批准安排的招待局里不予报销。
11.业务奖励以及其他奖项，要依据有关文件执行，报销时附相关文件，除有市政府文件的奖励可以从事业费支出外，其他奖励一律从自有资金支出。
12.课题经费要有预算，并根据相关管理办法进行核算和管理。
13.属政府采购范围的物品，必须有政府采购合同、验收单、政府采购管理部门的相关文件及发票等。
（四）采购商品要找政府采购定点商家或信誉好、价格便宜、有对公账户的商家，购买商品要转账支付，不能转账的要使用公务卡，严禁使用现金结算。
（五）出差管理：因公出差要填写出差审批单，出差审批单经分管领导签批后方可出差，紧急情况可电话请示分管领导，出差回来分管领导补签出差审批单。未经事前批准的出差一律不准报销旅差费。单位主要领导出差审批单由分管财务领导审批，其他领导出差由单位主要领导审批。参加会议或培训所发生的旅费报销时还需附会议或培训通知。
出差人员因公出差应乘坐公共交通工具，凭发票报销旅差费，特殊情况需乘坐其他交通工具要经分管领导批准，超出批准标准的费用自理。
（六）汽车加油要实行加油卡制度，严禁现金加油。
（七）除工资、差旅费外其他各项开支不得将资金打入单位职工个人账户。实在无法办理对公账户的业务，必须附收款人的身份证复印件、营业执照复印件及银行卡复印件。
（八）说明：我市***部门旅差费、水电费、取暖费、工资、社保缴费、缴纳税金、缴纳职工住房公积金等经常性开支不需开会审定。社保基数每年按照规定由人事部门到社保机构核定。发放职工的工资、津补贴、绩效工资、奖金、临时工工资及其他人员支出要按照办公室或人事科审定标准发放。





附件：
1、报账清单
2、报账审核单
3、财务报账流程
4、财务核算流程
5、政府采购及资产管理
















_____________ ***局报账清单
单据起止日期：_____年____月___日至_____年____月___日 单据： 张
本月发生财务情况：（按会计科目填列）
一、收入情况：
1、财政补助收入：____________________元； 单据：____________张
2、地方补助收入：____________________元； 单据：____________张
3、经 营 收 入：_____________________元； 单据：____________张
4、其 他 收 入：_____________________元； 单据：____________张
二、支出情况：
1、事业支出：_______________元；单据：________张；实收________张
2、经营支出：_______________元；单据：________张；实收________张
3、其他支出：_______________元；单据：________张；实收________张
三、往来情况：
1、付其他应收款：______元；收应收款:_____元；单据：___张；实收:___张
2、付其他应付款：______元；收应付款:_____元；单据：___张；实收:___张
四、结存情况：
银 行 存 款：__________________元； 现金：_____________元。
零余额账户用款额度：__________________元； 现金：_____________元。
五、退回单据：___________________元； 单据：_______________张
经办人签字： 办公室负责人签字：
局财务负责人签字： ***负责人签字：
此清单一式两联 市局***与会计各存一联
_____________***局报账审核单
单据起止日期：_____年____月___日至____月___日 单据： 张
报账存在问 题


审核人签字：
原 因
分 析

整改建 议

整改情况说 明



整改人签字：
分管局长意 见
签字： 年 月 日
***审 核
意 见
备 注
此清单一式两联 市局***与会计各存一联











20000元 5000元
以下 以下























































































































三、***会议费管理办法实施细则
第一条 为进一步规范***公务接待工作，严格公务接待管理，厉行勤俭节约，反对铺张浪费，根据《***委关于贯彻落实改进工作作风、密切联系群众八项规定的实施细则》《***政府机关公务接待管理办法（试行）》的文件精神，特制定本管理办法。
第二条 本办法适用于市局机关各职能科室、各二级单位。
第三条 基本原则
（一）厉行节约。减少公务接待数量，严格控制接待经费支出，从严从简安排接待，杜绝浪费。
（二）事前审批。确有必要的公务接待事项，必须事先填写公务接待审批单并按规定程序报批。
（三）对口对等。根据接待对象情况，确定组织实施的承办单位及参加接待的相关人员。
（四）符合实际。接待应联系实际，既要体现热情周到，又要简化形式，同时要尊重各地区和各民族的风俗习惯，利于公务活动的开展。
第四条 接待对象
有关单位和部门在与我局开展公务活动中，需由我局安排就餐、住宿、交通等事项的人员。
第五条 职责分工
公务接待实行分级分类管理。办公室为机关公务接待管理部门，负责接待经费的预算管理和控制，审核报销接待费支出，统筹安排和组织协调机关公务接待工作；负责车辆调配、物品采办、食宿预定等工作，各科室、单位负责对口公务接待工作的具体组织实施。
1.接待对象为厅局级以上及相当职务人员，由办公室提报市政府接待办制定接待方案，办公室配合实施。
2.接待对象为县处级及相当职务人员，由办公室提出接待方案，经分管局领导审核批准后组织实施，同时通报各位局领导。
3.接待对象为科局级（含）以下及相当职务人员，由对口职能科室、单位提出接待方案，经办公室审核，分管领导批准后组织实施。
第六条 工作程序
（一）承办单位依据公务活动文件、来访人员所属单位公函或经领导批准组织接待工作，无文件、公函或未经领导批准的原则上不予接待。
（二）承办单位须提前与接待对象联系沟通，明确来访目的、人员组成、行程安排等具体情况，填写《***机关公务接待审批单》（见附件），注明接待对象的单位、带队领导姓名和职务及公务活动项目等内容，并按照“第五条”规定之事权划分进行报批后组织实施。承办单位不得随意扩大接待范围、增加接待对象或者提高接待标准。
（三）公务接待结束后，承办单位凭公务接待审批单、发票等凭证完成接待费用结算报销事宜。严禁在接待费中列支应当由接待对象承担的费用。
第七条 接待标准
（一）用餐标准：接待对象为厅局级（含）以上及相当职务人员，上限标准为每人120元；接待对象为县处级（含）以下及相当职务人员，上限标准为每人80元。菜品供应须以地方特色菜、家常菜为主，严禁超标准超 ……（未完，全文共53031字，当前仅显示9538字，请阅读下面提示信息。收藏《单位内部控制制度汇编5万字》）