事业单位财务内部控制制度

目录/提纲：……
1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作
2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具
3、单位购买的各类纸张要和印刷业务分开报销，不得混为一体开一张发票
5、跨年度的票据，原则上不予报销
6、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序
3、定期盘点现金，做到账实相符
1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算
2、严格遵守银行支付结算纪律
3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表
1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管
2、严格履行签字或盖章手续
2、差旅费报销要严格按照事业单位差旅费管理办法执行
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料
6、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺
9、交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章
1、会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，确保会计档案的安全与完整
2、及时编制清册，填写交接清单，移交本单位的档案部门保管
3、设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿
3、建立债权债务责任追究等……
事业单位财务内部控制制度

第一章总则
第一条为确保单位资产的安全有效使用、资金的安全运行，保障单位财务管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《行政事业单位内部控制制度》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本规范。

第二条本规范只适用于***经济活动的内部控制。

第二章财务管理制度

第三条本单位财务工作人员要认真履行以下职责：

1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。

2、管理本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本单位的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。

4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。

5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业性收费票据
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略892字，正式会员可完整阅读）……　

3、定期盘点现金，做到账实相符。

4、积极推广使用财政公务卡财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。

第六条银行存款管理制度

1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

2、严格遵守银行支付结算纪律。

3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。

4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用

第七条印章的管理制度

1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。

2、严格履行签字或盖章手续。

第八条差旅费管理制度

1、单位人员因公出差，要提前填写《预算单位工作人员出差审批表》，精单位分管领导和主要负责人审批，科级以上领导因公出差报销差旅费时要附有县委组织部开具的《科级干部外出请销假证明》。因公出差参加会议，主办方既承担住宿费又承担伙食费的，出差和会议期间不予报销任何补助，只报销来回路途期间补助（含伙食补助和交通补助）。

2、差旅费报销要严格按照事业单位差旅费管理办法执行。伙

食补助费按出差天数实行定额包干报销，在省内外各市、州、县、

区（含十号、十四号）出差人员每人每天100元补助。市内交通费按出差天数实行定额包干，省内出差每人每天40元，省外出差每人每天80元。市内交通费按当天最后到达目的地的标准报销。出差人员在宾馆住宿要提供住宿发票，交款方开具个人姓名，并在发票右下方注明住宿天数、住宿标准。个人消费项目不得在住宿票上反映，一经发现住宿费不予报销，（根据管理办法没有住宿费者不报销任何补助）。同时使用公务卡结算。

3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。因公出差要严格按照《金塔县党政机关事业单位差旅费管理办法》（金办发[2015]93号）文件执行。火车票、飞机票要使用公务卡结算，飞机票订购按照金塔县财政局《关于公务机票购买管理改革有关事项的通知》，在政府采购机票管理网站购买机票，因特殊情况在当地售票点或其他网站购买机票，需提供在政府采购机票管理网站下载出行日期航班机票优惠截图）。

4、出差人员在途期间的伙食补助按出差天数实行定额包干报

销，在省内外各市、州、县、区（含十号、十四号）出差人员每人每天100元补助。由接待单位统一安排伙食的，不发伙食补助。

5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻炼、培训工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示，并经审核签字后方可报销。

6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，包括住宿费，均由个人自理。

第九条会计工作交接管理

会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码，会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。

5、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收，现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时，移交人员必须限期查清。

6、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

7、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。

8、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

9、交接完毕后，交接双方和 ……（未完，全文共7130字，当前仅显示2503字，请阅读下面提示信息。收藏《事业单位财务内部控制制度》）