浅议某公司现金管理问题

浅议某公司现金管理问题

摘要：我国的企业现金管理制度还处在发展阶段，但它对企业财务管理却有着重要意义。通过**公司的实习，我对其资金运用方面的分析，以及通过对企业的资金流入等经营过程的分析，发现企业在现金管理等方面存有大的问题。要解决这些问题就要了解现金的重要性，加强现金的管理。

关键词：现金管理；问题；重要性

1 引 言
2009年2月16日，我来到**有限公司实习，在这里我主要负责公司财务方面工作。通过3个月来的实践操作，使我拥有了宝贵的经验，更加地贴近社会，了解社会，开拓视野，增长见识，为正式步入社会打下坚实的基础。该公司已有50年的历史，产品95%以上出口，主要业务往来国家有新加坡、日本、俄罗斯、非洲、英国等东南亚国家。次要的是内销，主要在本省、_、安徽等地方。年茶叶加工能力8000吨，销售量平均在6000吨左右。

2实习过程及主要内容
2.1.了解公司业务流程
进入公司后，跟随公司财务经理对整个公司的组织结构、业务操作流程、财务制度情况、财务人员的主要职责及对财务操作的过程进
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略737字，正式会员可完整阅读）……　
了公司日常业务的处理。财务人员接到生产部开的调拨单后进行审核，无误后加盖内部审核专用章，在这审核过程中一定要注意应收款状况，要考虑客户的信用额度适时适量的发货，要做到资金的控制和运转。对出口业务进行出口收汇，结汇核销。在收到出口报关单、核销单时，通过网上核销，凭报关单出口汇税联、出口发票，确认出口销税，办理出口退税及账务处理。在这过程中，我发现公司在现金方面存有以下问题。
4.1现金收支业务管理存在漏洞
4.1.1虚开票据金额，报账内容不真实
会计人员或者其他有关人员利用管理上的一些漏洞或是自己职位上的便利条件，串通供应商，根据开具的不实发票及填制的虚假票据，将购货款转至供应商，对方提款后私分。或是谎报用途套取现金，而后占为已有。比如公司茶叶销售价为每公斤15元，会计人员则在票据上写上每公斤20元销售出去，贪污差额部分。
4.1.2收款时没有开任何凭据
金额小的收入是可以不开票据的，出纳或收款人员在经手现金收入业务时，收现金时既不给付款方开据发票，也不向公司报账、记账，而是直接将现金塞入自己的口袋。相关人员收取现金，不出具任何凭证给对方，趁机挪用或中饱私囊，或者是直接收进集体小金库。特别是在商业门面、仓库、住房等租金，以及商业回扣、废品废材销售、部分行政事业性服务费等款项的收取方面。现金虽小，但日积月累的会是一笔大的现金。不可小觑！
4.1.3开出的票据首尾不一致
出纳或收款人员在票据出票时，利用假复写的方法使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多，差额部分被其私吞。比如出纳或收款人员开票时，将第一张写有1000元的支票撕下，拿第二张的1500元支票与第一张的票根给负责人查看并签字，事后现金差额部分就被贪污掉了。
4.1.4少列或者多列现金额
出纳或收款人员故意将现收或现支总数计算错误，导致现收日记账总数少于支出日记账总数，如此便将多余的库存现金占为己有。如出纳或收款人员借用公司名义私自签发现金，用于提现或购商品，不记账，不留存根，将所购商品据为己有，或是从公司的成品中私拿物品据为己用。
4.1.5现金、支票收入对冲
出纳或收款人员在收到现金后不及时存入银行，在收到相同金额的支票时把支票入行，最后把现金收入的出账联凭证和支票的缴款单一起入账，而支票收入的出账联凭证不入账，现金则挪用。当事人采用这种方式，以支票未到账为借口以达到挪用现金的目的。如出纳或收款人员收到收入现金1000元，碰巧公司员工出差回来报销差旅费800元，这时手中恰好没有现金，只有刚收到的1000元现金，为了方便就用此现金抵报销了。
4.2企业内部会计控制存在问题
企业缺乏对有关会计人员应有的监督与控制，未能严格执行会计轮岗制。表现在企业相关人员，利用工作便利，同时趁制度设计或执行松懈之际，将各种货币资金收入据为己有或挪作他用。比如由于某人长期在同一关键岗位工作，就让他有机会从中窥探一些漏洞。对业务人员交来的客户银行承兑汇票进行分析，对于那些近期内没有业务发生或其本身预付款余额能满足其近期业务需要的客户的银行承兑汇票，采用了既不入账，也不交由出纳或有关人员保管的方法，将银行承兑汇票截留在自己手中，并背书转让给自己与他人共同注册的公司，到银行贴现从而套取现金。由于在这个岗位上的时间很长，规律摸得非常透，他知道什么时候将款项交给单位，也清楚什么时候要进行财务检查或审计，总能找到新的款项填补以前的漏洞。

5加强公司现金管理的方法
5.1完善现金管理的措施
要全方位和全过程加强企业现金管理。统一管理资金，统一使用资金，单位应由负责人统一签定价格，会计负责人严格审查发票。加强对企业现金的管理，除了工作时间需要的少量备用金可以放在出纳人员的抽屉外,其余的则须放进出纳专用的保险柜内,不得随意存放。备用金应根据企业的实际情况来确定数额，金额确定 ……（未完，全文共4095字，当前仅显示2068字，请阅读下面提示信息。收藏《浅议某公司现金管理问题》）