农行二级支行行长经济责任审计探讨

目录/提纲：……
一、加强二级支行行长经济责任审计是强化内部控制的必然要求
1、二级支行是农行经营的基础
2、二级支行是农行操作风险发生的集中区
3、二级支行是农行案件的高发区
4、二级支行行长是农行网点负责人，也是银监会明确的高管人员
二、二级支行行长岗位责任的确定
（一）责任、经济责任的含义
（二）农总行已明确的网点负责人的岗位职责和工作内容
（三）农行二级支行行长工作职责的探讨
1、有效发展是二级支行行长必须履行的最重要的工作职责
2、控制风险是二级支行行长必须履行的最基本的工作职责
3、合规决策是二级支行行长遵守职业操守的最基本要求
三、正确恰当评价二级支行行长履职的探讨
（一）分清四个界限
（二）依据重要性原则确定审计样本
（三）充分发挥非现场分析的作用
1、充分利用农行现有的有关信息系统采集业务数据和信息
2、充分利用内外部检查成果
4、根据能够恰当评价的要求，确定现场检查数量和要求
（四）从风险控制的角度评价职责的履行
（五）切实提高二级支行行长经济责任审计的质量，防范审计风险
四、充分利用二级支行行长经济责任审计成果，促使银行内控加强
……
农业银行二级支行行长经济责任审计探讨

目前，对农业银行二级支行行长的经济责任审计是各二级分行内控合规部的一个重要职能。经济责任审计质量的优劣和发挥作用的大小，很大程度体现在对二级支行行长履行职责的审计评价和责任界定上。在实施经济责任审计过程中，如何准确界定二级支行行长的责任，作出恰当的审计评价，是二级支行行长经济责任审计的关键问题。本文就此问题作一些探讨。

一、加强二级支行行长经济责任审计是强化内部控制的必然要求

银行内部审计是银行内部控制的重要方面，而经济责任审计是银行内部审计的重要组成部分。二级支行是目前农行经营的基础，也是案件和操作风险的高发区。因此，加强二级支行行长经济责任审计尤为必要。

1、二级支行是农行经营的基础。农行的经营基础在基层营业网点，而经济发达地区农行的基层营业网点绝大部分为二级支行，如江苏省苏州、无锡、常州分行辖属二级支行占全辖营业网点的80%以上，大部分的业务均在二级支行发生和核算。

2、二级支行是农行操作风险发生的集中区。操作风险是指在业务办理过程中，由于内控措施不完善或落实不到位、系统缺陷、服务水平低下、操作人员业务熟知程度低或操作失误等原因，而造成的经营业
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