加强国有商业银行内控机制的对策思考

目录/提纲：……
一、国有商业银行内控机制建设中存在的主要问题
1、部分管理者和员工对内控建设缺乏全面正确的认识
2、内部组织结构中部门内控职责不清，制约乏力
3、内部控制的评价标准不够明晰和统一
4、在内部控制方面尚缺完善的激励约束机制
5、现有信息系统对内控管理支持不足，信息的快速传递和反馈渠道不畅
一是缺乏统一的跟踪式的信息反馈渠道
二、完善国有商业银行内控机制的对策
1、改善控制环境，创造良好的内控氛围
2、建立健全风险评估制度，及时了解和掌握风险状况
四是要大力开展风险评估工作
3、落实各项制度和操作规程，强化控制活动
4、搞好信息交流，及时掌握经营管理动态
二是要确保信息交流渠道畅通无阻
5、加大监督检查力度，有效防范经营风险
一是要完善专业检查与事后监督制度
三是要学习先进的稽核理论和稽核技术，实现稽核手段的现代化
6、建立健全激励和约束机制，提高内控效率
五要素，就重构以风险识别和控制为主要内容的内控系统提出了对策思考
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加强国有商业银行内控机制的对策思考

内部控制的概念是一个逐步演变的过程。美国审计权威 COSO
（1994）的定义是：内控是一个受某单位不同层次的人影响的过程，而设计这一过程是为实现下述三大目标提供合理的保证：经营的效益和效率；财会报告的可靠性；对现行法规的遵守。
巴塞尔银行监管委员会（Basle）制定的《银行机构内部控制系统框架》认为：银行内部控制的最终要达到三个目标：经营活动依法合规性、财务报告真实性、业务操作系统效率性。为达到这三个目标，将内部控制划分为五个过程（或称五个要素），即控制环境、风险评价、控制活动、信息及其传递、反馈监督。
1997年中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》对内部控制的定义是：金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的工作，目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。
长期以来，发达国家银行都十分重视内控建设，形
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