卫生系统会计集中核算报账会计工作规则

目录/提纲：……
一、报账会计基本条件
4、熟悉本单位报销制度、审核权限等规定，业务上接受会计核算中心的指导
二、报账会计的工作职责
9、办理单位其他的与会计活动有关的事项
三、报账会计的财务核算
5、建立有关票据领、缴、销、存台账6、建立单位资产物资台账
四、报账会计工作程序
4、办理报账手续①审核凭证
五、备用金的使用和管理
2、各单位的备用金由报账会计负责保管，必须定期自行结存对账检查
六、报账会计的纪律要求
4、会计核算中心编出会计报表后，报账会计应及时报送本单位有关负责人
……

区财政局 区卫生局
关于印发《泉港区卫生系统会计集中核算报账会计工作规则（试行）》的通知
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泉港医院、区妇幼保健院、区疾病预防控制中心、山腰街道社区卫生服务中心、各镇卫生院：
根据《泉港区卫生系统会计集中核算实施意见》精神，为做好各单位与会计核算中心的会计工作衔接，规范会计核算业务，保障各项工作的顺利运行，特制定《泉港区卫生系统会计集中核算报账会计工作规则（试行）》，现印发给你们，请依照执行。
报账会计是各单位与会计核算中心之间会计业务和会计信息的传递者和
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略551字，正式会员可完整阅读）……　
报销业务；
5、负责保管、使用单位的定额备用金；
6、办理单位使用票据的领、缴、销、存工作；
7、负责进行物资财产、药品出入库、往来账务、工资、公积金、社保等专项资金的核算和管理工作；
8、负责单位与核算中心的业务联系和会计信息的传递；
9、办理单位其他的与会计活动有关的事项。
三、报账会计的财务核算
1、建立出纳现金日记账；
2、建立单位内部收支台账；
3、解缴财政专户资金，并与财政局、卫生局有关职能股室核对；
4、建立预算内外卫生经费指标台账；
5、建立有关票据领、缴、销、存台账；
6、建立单位资产物资台账。
四、报账会计工作程序
1、预审原始凭证
报账会计受理本单位业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行预先审核，主要包括：
①原始凭证的真实性、完整性、合法性；
②银行结算票据填写的正确性、有效性；
③复核经济业务金额的准确性；
④检查经办人、证明人、审批人的签字是否完备，是否符合有关审批权限规定；
⑤对外签订的经济合同；
⑥本单位或其他部门批准同意开支的有关文件；
⑦会计核算中心要求提供的其他资料。
2、整理原始凭证
报账会计对审核符合规定的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。
3、填制报账单
对整理好的原始凭证按会计核算中心的要求和格式填制报账单。要求项目填写齐全，一事一单（指一项经济业务事项），报账单上注明收入入账方式（即现金或转账）或报销支付方式（现金或转账）。
4、办理报账手续
①审核凭证。报账会计将报账单交会计核算中心，经审核无误后登记入账，对于票据与银行结算票据金额不一致的，报账会计核实更正后再报账；对于原始凭证不准确，不完整或有涂改、有错的，交报账会计退回单位经办人按要求补充、更正或更换后再办理报销登记入账；对于不合法的原始凭证，会计核算中心不予受理。
②报销支付。会计核算中心受理的报账业务，可分以下二种形式支付：
（一）各单位备用金支付的经济业务，会计核算中心按规定审核后打印付款通知单，资金会计在网上银行系统中把款项支付到报账会计备用金卡里。
（二）转账或汇款支付的经济业务，由报账会计提供对方单位的开户名称、账号、开户行（开户名称应与出具发票单位名称一致），会计核算中心通过网上银行直接办理转账付款手续。会计核算中心办理支付手续时，将报账单第二联交报账会计，报账会计持此联与本单位业务经办人清理报账手续。
五、备用金的使用和管理
1、会计核算中心根据各单位具体情况核定定额备用金（备用金为各单位日常零星开支的周转金）。
2、各单位的备用金由报账会计负责保管，必须定期自行结存对账检查。
3、各单位应不定期抽查备用金的使用情况，督促报账会计加强备用金的使用和管理。
六、报账会计的纪律要求
1、报账会计在受理业务经办的的原始凭证后，应及时按有 ……（未完，全文共3061字，当前仅显示1546字，请阅读下面提示信息。收藏《卫生系统会计集中核算报账会计工作规则》）