高速公路项目全面预算管理办法

目录/提纲：……
（一）审定、签发有关预算管理的制度、规章和政策
（二）审定年度预算编制大纲，确定预算目标
（三）审定、下达正式预算
（四）审批预算的追加、调整方案
（五）批准预算奖惩方案
（六）仲裁有关预算冲突
（一）定期召开预算工作会议，对预算及预算执行情况进行决策
（二）对预算产生重大影响的事项，及时召开不定期会议，做出决定对预算执行过程中的预算调整和预算追加进行决策
（三）建立预算管理委员会会议记录制度和会议决议制度
（一）制定年度预算编制大纲，提出年度预算目标
（二）具体组织企业全面预算的编制
（三）向预算管理委员会提交年度预算
（四）向中交股份编报相关预算报表
（五）根据批准的预算，分解下达预算指标，组织各预算责任部门执行预算
（六）提出预算调整方案
（七）负责预算日常事务的协调以及跟踪、监督预算的执行过程
（八）定期和不定期报告预算执行情况，根据预算执行结果，对预算管理责任部门进行考核并提出奖惩方案
（九）对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行反馈和修正，并提出管理的措施和建议
（一）负责编制相关预算，并为预算管理职能部门预算编制汇总和预算跟踪提供基础数据资料
（二）执行预算，负责将预算指标分解落实到各级预算单位
（三）定期和不定期报告预算的执行情况
（四）跟踪和监督预算的执行过程，对预算执行过程中出现的偏差及时进行反馈和修正，并对预算执行的……
高速公路项目全面预算管理办法

1.总则
第一条 为进一步加强企业管理，控制成本费用，提高经济效益和管理水平，根据国家有关法律、法规，结合中国公路工程咨询集团有限公司（以下简称“中咨集团”）的实际情况，特制定本办法。
笫二条 本办法中的预算是指企业生产经营管理活动的全面预算，包括业务预算、财务预算和资本预算等。预算管理是对预算进行编制、执行、监督、控制和考评的一系列行为。
第三条 中咨集团实行纵向分级预算管理_。
第四条 预算以会计年度为预算编制期，即公历1月1日至12月31日，但资本支出预算应以整个项目周期为预算编制期。
第五条 预算中所涉及的计量本位币为人民币，境内单位对_单位预算进行汇总时，按中交股份统一确定的汇率折算为人民币。
第六条 预算所涉及的会计报表和财务指标的经济含义与计算方法，参照财政部及上级主管部门颁布的有关财务会计法规执行。
第七条 本制度适用于中咨集团总部及所属分公司、全资子公司、控股子公司及直属项目部（以下简称“各单位”)。

2.预算管理组织机构
第八条 中咨集团实行分级预算管理_，其中中咨集团为一级预算单位，中咨集团总部（包括总承包项目部）、分公司、全资子公司、控股子公司为二级预算单位，二级预算单位所属单位（总承包项目部）为三级预算单位。
第九条 预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室（中咨集团为运营考核处）和预算管理责任部门。
第十条
……（新文秘网http://www.wm114.cn省略973字，正式会员可完整阅读）……　
预算；
（二）财务预算；
（三）资本预算。
第十七条 业务预算主要包括：
（一）经营预算
1.新签合同额预算；
2.项目投标预算；
3.项目标后预算。
（二）营业收支预算
主营业务收支预算(1)主营业务收入预算；(2)主营业务成本预算；(3)主营业务税金及附加预算。
其他业务利润预算(1)其他业务收入预算；(2)其他业务支出预算。
（三）成本费用预算
1.项目（产品）成本预算
(1)直接材料费预算；(2)直接人工费预算；(3)机械（船机）使用费预算；(4)调谴费预算；(5)租船费预算；(6)分包费用预算；(7)其他直接费预算；(8)间接（制造）费用预算。
2.期问费用预算
(1)管理费用预算；(2)财务费用预算；(3)营业（销售）费用预算。
（四）投资收益预算
1.长期投资收益预算
(1)全资企业投资收益；(2)控股企业投资收益；(3)参股企业投资收益。
2.短期投资收益预算
3.金融性资产投资收益预算等
（五）营业外收支预算
（六）存货预算
（七）采购预算
（八）筹资预算
（九）应收款项回收预算
（十）其他预算
第十八条 财务预算主要包括：
（一）资金预算；
（二）预计资产负债表预算；
（三）预计利润表预算；
（四）预计现金流量表预算。
第十九条 资本预算主要包括：
（一）长期投资预算
1.长期股权投资预算；
2.长期债权投资预算。
（二）固定资产投资预算
土建工程支出预算；购置机器设备预算；技术改造项目预算；其他支出预算。
（三）无形资产支出预算
（四）技术开发费支出预算
（五）其他预算

4.预算编制的原则和依据
第二十条 预算编制的原则：
（一）以现金流量为中心原则。确保企业以收抵支，量力而行，留有余地，规避财务风险。
（二）以资金预算统揽全局、以成本费用预算控制重点的原则。以资金预算作为全面预算的出发点和归宿，通过成本费用预算控制不必要开支。
（三）经济效益优先原则。明确成本费用控制目标，确保资产保值增值。
（四）共性与个性相结合的原则。共性是指中咨集团预算管理采取统一的模式和范围，个性是指各单位可以根据自身生产经营特点选填某些指标。
（五）刚性和灵活性相结合的原则。刚性是指维护预算的权威性，预算一经确定，不能随意调整；灵活性是指如遇客观情况发生变化，经过严格的审批程序，可以对预算进行调整和追加。
（六）上下结合的原则。指预算编制和管理采取“自上而下”和“自下而上”相结合的方式。
第二十一条 预算编制的依据：
（一）国家有关方针政策、法律法规；
（二）国内国际宏观经济形势；
（三）本企业中长期发展规划；
（四）年度工作计划；
（五）产品（服务）以及材料、物资的市场价格预测；
（六）其他影响预算编制的因素。

5.公司预算管理流程
第二十二条 中咨集团预算管理流程是由预算编制、预算执行和预算控制、预算调整、预算考核与分析等阶段构成的预算管理循环。
第二十三条 各级预算单位必须及时编制、上报本单位预算，上级预算单位应及时分解下达预算，确保中咨集团预算编制工作按进度实施。
第二十四条 预算一经审批下达后即成为执行的依据，各单位必须认真组织实施，确保预算的严格执行。
第二十五条 各单位应加强预算支出的控制管理，各项预算支出要严格按照授权审批程序执行。
第二十六条 在预算范围内，对于单项预算支出超过当年该项预算总额的10%时，应逐级向上报批复；对于单项预算支出低于当年该项预算总额的10%时，应在当年总预算调整范围内进行调整。
第二十七条 各预算单位预算管理办公室应定期对预算执行情况进行检查和分析，并写出书面分析报告。下级预算单位必须按月、季、年向上级预算管理委员会和预算管理办公室报告预算执行情况。上一级预算单位应对下级单位的预算编制和执行情况定期进行指导、协调和检查。
第二十八条 预算编制的程序：
（一）每年11月份中咨集团运营考核处提出下一年度预算大纲草案，并报中咨集团预算管理委员会审议。预算管理委员会每年11月审定通过下一年度预算大纲。
（二）每年3月初各级预算单位根据预算大纲编制预算方案，并报本单位预算管理委员会审议通过后，逐级上报中咨集团运营考核处。
（三）每年3月中咨集团运营考核处审核、汇总各级预算单位预算方案，并报中咨集团董事会及预算管理委员会审批通过后，向二级预算单位下达预算目标，布置年度预算编制工作，各级预算单位逐级下发预算目标。
（四）每年4月5日前，各级预算单位根据预算目标逐级编制本年预算，上报中咨集团运营考核处。
（五）每年4月份中咨集团运营考核处汇总预算，并上报上级主管单位。

6.预算编制
第一节 公司年度预算大纲的编制
第二十九条 年度预算大纲是全面预算编制的主要依据，年度预算大纲的主要内容包括：
（一）上一预算年度预算执行情况回顾与分析；
（二）各单位经营环境分析；
（三）公司战略发展中长期规划；
（四）本预算年度各项经营指标的预算和确定；
（五）本年度预算编制的其他 ……（未完，全文共11485字，当前仅显示2732字，请阅读下面提示信息。收藏《高速公路项目全面预算管理办法》）