集团公司预算管理暂行办法

目录/提纲：……
4、期间费用预算主要包括：财务费用预算、管理费用预算、财务费用预算
6、营业外收支预算包括政府补贴及其他与经营活动无关的各项收支预算
5、仲裁有关预算冲突
6、建立预算审核小组会议记录制度和会议决议制度
6、对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行反馈和修正
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****集团有限公司预算管理暂行办法

第一章 总则
第一条 为进一步加强企业管理，控制成本费用，提高经济效益，实现企业价值最大化，根据国家有关法律、法规，结合集团实际，特制定本办法。
第二条 本办法中预算是指企业生产经营活动的全面预算，是企业在一定时期内生产经营活动及其目标的数量化表现或货币计量，是包括经营活动预算、资本预算、筹资预算、期间费用预算、利润预算、资产负债项目预算、现金流量预算等各方面在内的总体预算。预算管理是对预算进行决策、执行、监督和控制的一系列行为过程。
第三条 全面预算是各级各部门工作的奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据；企业内部各级各部门必须协调一致，才能保证最大限度地实现企业的总目标。它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。

第二章 预算的内容
第四条 面预算由总预算（财务预算）、业务（经营）预算、资本预算、筹资预算和预算编制说明等部分组成。
总预算（财务预算）是指预计资产负债简表、预计利润及利润分配表和现金流量预算表，它们反映企业的总体状况，是各项预算的综合。
业务（经营）预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预
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指如遇客观情况发生变化，经过严格的审批程序，可以对预算进行调整和追加；
６、上下结合的原则。指预算编制和管理采取“自上而下”和“自下而上”相结合的方式，分级编制，逐级汇总。
第六条 预算编制的依据：
1、国家有关方针政策、法律法规；
２、国内国际宏观经济形势；
３、集团及本单位中长期发展规划；
４、年度综合计划；
５、上一个预算期间（年、季、月）实际完成情况；
６、国家、行业或本企业内部定额；
７、产品（服务）以及材料、物资的市场价格预算；
８、其他影响预算编制的因素。
第七条 预算编制和管理的程序：
１、企业据本企业的经营目标，下达预算目标；
２、各基层预算部门自行草编预算，尽可能使预算切合实际；
３、各业务部门汇总并协调各项专门预算，财务部门汇总并协调成本、费用、利润预算，并在此基础上编制各项财务预算；
４、报经预算审核小组审批，讨论通过或驳回重编；
５、报经最高决策机构，如董事会、经理（所长、院长）办公会审批，讨论通过或驳回重编；
６、将批准后的预算下达执行；
７、对预算执行情况进行过程控制，进行预算情况分析；
８、预算的修正、调整、追加、改正；
９、预算的监督、考核和奖惩。

第四章 预算的编制
第八条 预算期间：集团内预算编制一般以年为预算期，预算期间应与会计期间保持一致，按季或月编制具体预算。具体产品的预算编制可以该产品所涉及的期间为预算期。
第九条 为简便易行，集团内预算编制主要以固定预算和定期预算为主。有条件的单位也可以采用弹性预算、滚动预算的方法进行编制。
第十条 集团所属各单位每年10月份完成第一轮“自下而上及自上而下的预算编报工作；11月份完成第二轮的编报工作；
第十一条 集团在每年12月底前，批复所属公司预算，并根据局属各单位预算汇总编制集团年度预算。
第十二条 集团在每年1月底前将本企业预算报市国资委备案。
第十三条 经营或销售预算编制的责任部门为销售部门。
根据市场信息，销售部门根据市场预测、本企业年度工作计划和目标利润编制完成营业额预算。完成营业额预算应分产品类别填列。
第十四条 生产、物资供应、设备、人事等相关部门及各生产车间按照《销售部门的预算》编制本部门预算，最终由财务部门进行汇总协调，财务部门在此基础上编制营业总收入预算、成本、费用、利润、资产负债以及现金流量预算。
１、财务部门根据销售预算，按照收入确认原则，编制主营业务收入预算。
２、按照生产等部门和单位预算，如：直接人工费预算、直接材料费预算、制造费用预算等项目汇总编制主营业务成本预算。
３、按照固定费用、变动费用分项目编制管理费用预算；按照利息费用、利息收入等科目编制财务费用预算。
４、按照其他业务收入、其他业务成本、其他业务税金及附加等项目编制其他业务利润预算。
５、按照股票投资收益、债券投资收益、投资子公司收益、其他投资收益等项目编制投资收益预算。
６、按照营业外收入、营业外支出等项目编制营业外收支预算。
７、根据上述主营业务收入、主营业务成本、营业利润、期间费用、其他业务利润、投资收益、营业外收支预算，汇总编制企业预计利润表。
８、按照期初余额、本期增加、本期减少、期末余额等项目编制应收账款、存货、短期借款、长期借款等主要资产负债项目预算。
９、按照经营活动、投资活动、筹资活动等项目汇总编制预计现金流量表。
10、根据企业发展战略和固定资产更新改造计划，编制对外长期投资、固定资产购建支出、固定资产改造支出等资本性支出预算。
11、根据上述预算数据分析编制预计资产负债表。

第五章 预算管理组织机构
第十五条 预算管理组织机构的设置应遵循“高效、适度、有力、经济”的原则。
第十六条 成立预算审核小组，由企业法定代表人任组长，行政副职或主管财务领导任副组长，各职能部门主要领导为成员。预算审核小组全面负责企业预算的组织、协调工作。
第十七条 预算审核小组职责：
1、审议、确定预算目标、预算政策和程序；
2、审定、下达正式预算；
3、根据需要，调整或修订预算；
4、听取预算执行情况汇报，制定相关控制政策和奖惩制度；
5、仲裁有关预算冲突。 ……（未完，全文共4467字，当前仅显示2257字，请阅读下面提示信息。收藏《集团公司预算管理暂行办法》）