土地增值税征收管理问题初探

目录/提纲：……
一、目前土地增值税征管情况分析
三是由于多种原因，造成土地增值税的清算“有名无实”
二、土地增值税征管中存在的问题
（一）利用土地增值税优惠政策偷逃税款
（二）采取各种手段少计营业收入偷逃土地增值税
（三）虚增开发成本偷逃土地增值税
一是开发商移花接木
（四）基层征管力量不能适应土地增值税复杂业务要求
四是基层征管力量不足与繁重的土地增值税征管工作不相适应的矛盾进一步加剧
三、加强土地增值税征管工作的建议
（一）加强监控，改进税收征管手段
（二）做好土地增值税专项评估
（三）强化土地增值税稽查，加大惩处力度
一是加强对房地产行业的土地增值税稽查选案工作，提高选案的准确性
（四）加强对房地产企业关联交易的管理，加大反避税力度
二是建议在物价部门配合下实行商品房的税收预约定价机制
（五）加大政策宣传力度，强化征管质量内外考核
……
土地增值税征收管理问题初探

为了更好地贯彻落实国税函[2010]220号及国税发[2010]53号文件精神，规范土地、房产市场交易秩序，发挥土地增值税税收调控作用，严把土地增值清算关，笔者针对土地增值税在清算中存在的问题进行了调研：

一、目前土地增值税征管情况分析

自1994年地税局成立开始征收土地增值税，开初几年征收的税款金额较少，只有100余万元，2003年征收金额达到了490万元、2005年达到830万元，2006年征收1503万元，较上年增长81.1％，2007年征收了3623万元，比上年翻了一翻有余，2008年3900万元，2009年为4999万元；今年1-7月，我市征收土地增值税6071万元，同比增长75%，增收2602万元，成为目前增收比例最高的一个税种，占税收收入的比重由去年同期的5.56个百分点，提高到今年的7.07个百分点，提高1.5个百分点。

从列举的1994年—2010年
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