上海市松江区文广局内部控制制度

目录/提纲：……
一、议事原则…………………………………………………………………...1
二、议事范围…………………………………………………………………...1
三、议事程序…………………………………………………………………...2
四、监督检查…………………………………………………………………..4
五、责任追究…………………………………………………………………...4
一、松江区文广局部门预算业务管理制度
二、松江区文广局收支业务管理制度
三、松江区文广局政府采购业务管理制度
四、松江区文广局固定资产管理制度
五、松江区文广局合同管理制度
六、松江区文广局财政信息系统操作管理制度
七、松江区文广局会计业务管理办法
一、议事原则
二、议事范围
10、应由局党政班子集体研究的其他重大经济事项
三、议事程序
四、监督检查
五、责任追究
7、其他因违反本办法而造成重大失误的
一、松江区文广局部门预算业务管理制度
1、基本支出编制原则：①综合预算的原则
2、项目支出编制原则：①综合预算的原则
1、基本支出预算内容包括：人员经费预算和公用经费预算
一、区文广局预算编制流程图
二、区文广局重点新增项目支出预算追加流程图
三、区文广局基本支出预算追加流程图
一、区文广局预算编制流程图
1、启动预算编制工作
2、业务科室提供预算编制基础资料
3、汇总生成预……
上海市松江区文广局内部控制制度
（征求意见稿）

2014年8月

目 录
第一部分 单位层面内部控制
一、议事原则…………………………………………………………………...1
二、议事范围…………………………………………………………………...1
三、议事程序…………………………………………………………………...2
四、监督检查………………………………………………………………….. 4
五、责任追究…………………………………………………………………...4
第二部分 业务层面内部控制
一、 松江区文广局部门预算业务管理制度
第一章 总则……………………………………………………………………5
第二章 职责分工………………………………………………………………..5
第三章 预算编制………………………………………………………………..6
第四章 预算追加………………………………………………………………..8
第五章 预算执行………………………………………………………………..9
第六章 决算管理………………………………………………………………10
二、松江区文广局收支业务管理制度
第一章 总则……………………………………………………..…………..20
第二章 职责分工……………………………………………………………...20
第三章 收入业务管理………………………………………………………20
第四章 支出业务管理………………………………………………………22
第五章 国内公务接待管理办法………………………………………26
第六章 差旅费管理办法…………………………………………………29
第七章 会议费管理办法…………………………………………………32
第八章 培训费管理办法…………………………………………………..33
第九章 银行账户管理………………………………………………………35
第十章 票据管理……………………………………………………………..36
第十一章 货币资金管理…………………………………………………..37
第十二章 印章管理………………………………………………………….39
三、松江区文广局政府采购业务管理制度
第一章 总则………………………………………………………………….57
第二章 政府采购工作职责………………………………………………. 58
第三章 政府采购预算、计划和方式…………………………………58
第四章 采购项目组织实施………………………………………………..59
第五章 政府采购后续管理……………………………………………….. 60
四、 松江区文广局固定资产管理制度
第一章 总 则 ………………………………………………………………….66
第二章 管理机构及职责 ……………………………………………………..66
第三章 资产配置………………………………………………………………….68
第四章 资产使用…………………………………………………………………..68
第五章 资产处置…………………………………………………………………..70
第六章 附则………………………………………………………………………….71
五、 松江区文广局合同管理制度
第一章 总 则 …………………………………………………………………..87
第二章 职责分工 …………………………………………………………………87
第三章 合同的订立 ………………………………………………………..……88
第四章 合同的履行 ……………………………………………………………89
六、松江区文广局财政信息系统操作管理制度
第一章 总 则……………………………………………………………………95
第二章 职责分工…………………………………………………………….……95
第三章 预算单位操作管理……………………………………………………96
第四章 计算机使用规范…………………………………………..……………99
七、松江区文广局会计业务管理办法
第一章 总 则 ………………………………………………………………….…102
第二章 会计机构、会计人员………………………………………………102
第三章 会计核算…………………………………………………………………103
第四章 会计工作交接…………………………………………….……………107
第五章 财务
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略3070字，正式会员可完整阅读）……　
根据单位领导、财务部门和归口部门的要求履行预算管理职责，并对科室项目预算编制的必要性、项目金额确定的准确性、绩效目标设立的科学性、预算执行的及时性和严肃性等负具体责任。
第三章 预算编制
第九条 单位在预算编制过程中，需严格按照《中华人民共和国预算法》、《松江区区本级基本支出预算管理办法》和《松江区区本级项目支出预算管理办法》。
第十条 预算编制内容包括：基本支出预算和项目支出预算。
基本支出预算是预算单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费两部分。
项目支出预算是预算单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。
第十一条 预算编制基本原则
1、基本支出编制原则：①综合预算的原则。在编制基本支出预算时，要统筹考虑、合理安排预算单位的财政拨款、事业收入和历年结余等资金。②优先保障的原则。单位预算的编制要根据财力可能，结合单位工作任务需要，合理安排各项资金。预算安排首先要保障预算单位基本支出的合理需要，以保证单位的日常工作正常运转。③定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额为主的管理方式，同时结合部门资产占有状况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。
2、项目支出编制原则：①综合预算的原则。项目支出预算实行全口径预算管理，对预算内外资金、结余资金及其他资金要全盘计划、安排和监管，统筹运用好预算内外综合财力，提高资金的整体使用效益。②科学论证的原则。申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，按照轻重缓急排序后，视年度财力状况择优进行安排。
第十二条 基本支出和项目支出预算编制。
1、基本支出预算内容包括：人员经费预算和公用经费预算。
（1）人员经费预算包括基本工资、津贴补贴、绩效工资、社会保障缴费、离退休经费、抚恤金、住房公积金和其他人员费用等。单位应根据区编办核定的预算单位性质、人员配置标准内的实有人数，以及人员经费的各项支出定额标准，核定人员经费预算。
（2）公用经费预算包括基本公用经费定额、物业管理费、工会经费、职工福利费和工作餐补贴等。单位根据承担的职能、行业和业务特点，以及编制内实有人数，确认分类分档的标准。
基本支出预算编制过程中，单位应当按照预算编制的要求，如实编制本单位基本支出预算的基础数据和相关资料，并及时报送区协同理财部门和区财政局。
2、项目支出预算编制
项目按照部门预算编报要求分为经常性项目和一次性项目。一次性项目又分为结转项目、确定新增项目和其他项目三种类别。
（1）经常性项目，是指单位为维持其正常运转而持续发生的支出项目，原则上是近三年项目名称、金额和用途没有变动的项目。
（2）结转项目，是指以前年度已批准，并确定继续实施，需在本年度及以后年度继续安排预算的项目。
（3）确定新增项目，是指中央、市、区相关文件明确规定和区委、区政府已研究确定需由财政资金保障安排的支出项目。
（4）其他项目，是指除结转项目和确定新增项目外，单位申请安排的其他一次性支出项目。
项目支出编制需具备以下条件：①符合国家有关方针政策，符合本区国民经济和社会发展规划以及专业发展规划。②符合公共财政要求、财政资金供给的范围和财政资金支持的方向；③有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证；④项目单位具备较好地组织实施条件和能力。
第四章 预算追加
第十三条 单位进行预算追加时，应严格按照《松江区预算追加管理办法》。
第十四条 预算追加内容：指在部门年初预算未安排或安排不足，而当年又必须的支出，区财政通过区本级机动财力增加安排的行为。
第十五条 预算追加原则：①法定约束原则；②收支平衡原则；③综合预算原则；④讲求绩效原则。
第十六条 预算追加范围：①发生自然灾害、突发公共事件等不配套的支出项目； ②委、区政府确定的新增支出项目；③正常的增人、增资等新增支出项目；④其他确需追加的支出项目。
第十七条 单位追加预算必须提出申请，申请报告要说明申请追加的依据、项目的主要内容、项目实施计划、项目实施预期绩效、项目资金需求量及测算依据等内容。
第十八条 单位预算追加报批程序。应按照重点新增项目支出、增人增资追加支出和其他新增项目支出追加流程进行预算追加报批。
第十九条 年初部门预算批复后，必须遵照执行，严格控制预算追加。除重点新增项目和增人增资因素外，原则上上半年不予办理财政预算追加。
第二十条 单位收到预算追加专项拨款后，必须严格按申请报告的内容，专款专用，不得擅自改变追加资金的用途。追加经费结余应全额上缴区财政。
第二十一条 单位要科学、规范编制年初预算，尽可能减少预算追加，严禁先执行再申请预算的情况。
第五章 预算执行
第二十二条 预算一经区人大批准即具有法律效力，必须严格贯彻执行，不得随意进行追加，确需追加的必须按区预算追加听证办法执行。
第二十三条 各科室应根据预算批复加强预算执行管理。其中，人员经费预算由单位人事部门提出执行需求并进行审核；公用经费预算由用款科室提出需求，报办公室统一归口统计，由单位财务部门进行审核；项目支出预算应根据项目实施计划及实际进度，由项目负责科室提出用款需求并审核把关。经上述审核程序后，必须由局主要领导审批后方可执行，属大额资金的需局班子会议审议后方可执行，单位财务部门根据预算安排情况及国库集中收付要求执行预算。
第二十四条 财务部门应根据预算批复要求，督促下属单位和内部各科室严格执行年初预算，提高预算执行效率性和均衡性，切实避免年底突击花钱现象的发生，确保单位年度工作计划顺利有序推进实施。
第二十五条 财务部门应督促各科室不得随意调整和追加预算。对确需要进行预算调整和追加的，必须按照预算管理的相关规定办理预算调整和追加。由当事科室提出申请，并提供调整和追加政策依据、年初预算未安排原因以及资金测算依据等明细材料，依次报请财务部门、单位领导或协同理财部门后，方可由单位财务部门提请区财政部门按规定办理。
第二十六条 公用经费预算和项目支出预算中涉及政府采购的部分，除按政府采购预算管理要求编制政府采购预算外，在预算批复下达后还应按季度编制政府采购执行计划，并按政府采购管理规定执行。
第二十七条 单位在预算执行过程中应加强预算绩效跟踪管理。对纳入预算绩效管理的项目，应根据项目预算执行情况，由项目负责科室会同财务部门及其它相关科室，同步开展预算绩效跟踪，及时将预算执行和跟踪情况向单位领导和财政部门报告，并按预算绩效管理及跟踪相关规定办理。
第六章 决算管理
第二十八条 部门决算是指行政单位在财政年度结束后，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件，是全面真实反映单位财务状况、接受国家财政财务会计和资金监管、实施宏观经济决策和加强政府治理的重要依据。
第二十九条 财务部门应根据预算执行结果登记完整、核对无误的账簿记录和会计核算资料编制决算报表等，及时上报决算资料，对单位部门决算数据的真实性、完整性、准确性负责，并按规定公开本部门决算，接受财政、审计部门和上级部门的检查，承担相应责任。
第三十条 单位应做到部门决算与部门预算相互衔接和范围的一致性，确保决算报表和会计账簿账表一致，和财务报表数据相匹配。
第三十一条 单位在决算编审完成后，其用款科室应当会同财务部门等科室，依据预算绩效目标和决算数据，对纳入预算绩效管理的项目组织开展项目绩效评价，并将绩效评价结果形成正式报告后报财政部门备案。按规定需要公开的应及时公开项目绩效评价信息，接受社会公众监督。



附件一：
松江区文广局预算管理业务流程图及详细说明

一、区文广局预算编制流程图
二、区文广局重点新增项目支出预算追加流程图
三、区文广局基本支出预算追加流程图
四、区文广局其他新增项目支出预算追加流程图

一、区文广局预算编制流程图

流程说明：
1、启动预算编制工作。财务部门收到预算编制通知后，着手负责本系统预算编制具体工作，及时召开本系统预算编制会，要求局机关各科室和下属基层事业单位根据预算编制会议精神做好年度预算前期准备工作。
2、业务科室提供预算编制基础资料。局人事部门提供当月本单位人员工资单和人员编制情况；办公室提供部门资产配置情况；业务科室根据相关文件或计算依据，提供项目支出预算资料。
3、汇总生成预算。财务部门根据资料汇总形成本部门基本支出和项目支出预算，提交局党政班子会议审议。
4、审议确认部门预算。局党政班子会议根据局机关年度工作计划及预算要求，对局机关整体预算进行调整并予以审批，最终形成预算初稿。
5、主管部门确认预算。经局党政班子会议统筹考虑全局系统预算总盘子后，予以审批并调整确认各下属事业单位预算。
6、系统编制本部门预算。财务部门根据最终确认的预算内容，在预算编制系统中如实编制单位预算。基本支出中的人员情况表和领导职级表需提交人保局和编办审核。同时根据当月工资单填报部门人员经费，根据单位分档标准填报公用经费。确定单位项目支出中的经常性项目和一次性项目。其中，信息化项目提交科委审核，基本建设项目提交发改委审核。在预算编制过程中，需认真筛选符合本单位实际的预算类型、项目名称、预算科目（功能类和经济类）等。对于预算变动较大的内容需向财政部门提供相关资料。
7、完成部门预算“一上”工作。预算填报完成后，经主管局财务部门对局本部和下属事业单位预算审核后提交至区财政部门，完成预算“一上”预算工作。
8、完成对财政“一下”的预算调整工作。财务部门根据财政部门“一下”预算额，提交局党政班子会议讨论，并在预算总额不变的情况下，根据单位实际情况，对确需调整的项目适当调整相关预算内容。
9、提交部门“二上”预算。经局党政班子会议确认后，由局财务部门将全局系统年度预算提交至财政部门，完成“二上”预算工作，财政部门对单位提交的预算进行“二上”审核工作。
二、区文广局重点新增项目支出预算追加流程图

流程说明：
（1）业务科室提出预算追加申请。在部门发生自然灾害、突发公共事件，国家、市重大政策调整，区委、区政府确定的新增支出时，产生预算追加需要时，业务科室准备预算追加材料，包括文件依据，领导批示，追加金额计算依据等。
（2）提交单位领导办公会审核。
（3）向财政部门提交申请。申请材料包括明确的政策要求、支出标准、项目情况或区政府批示。
三、区文广局基本支出预算追加流程图

流程说明：
（1）单位发生因预算单位增设，单位隶属关系、人员、工资等变化导致的单位基本支出增加，产生预算追加需求。
（2）计算基本支出追加金额，提交单位领导办公会审核。
（3）交由人保局、编办进行审核通过后，向区财政局提出申请，并附区编办、人保局批准的增人增资文件和资料。




四、区文广局其他新增项目支出预算追加流程图

流程说明：
1.安排预算追加准备工作。部门发生除重点新增项目和增人增资追加以外的项目时，产生预算追加需要。
2.业务科室准备预算追加材料，包括文件依据，领导批示，追加金额计算依据等。
3.提交单位领导办公会审核。
4.项目经单位审核同意后，提交区预算论证追加委员会进行论证。
5.论证通过后，提交区政府审批后，财政部门确认追加。




附件二：
松江区行政事业单位预算管理制度索引

一、《中华人民共和国预算法》
二、《中华人民共和国预算法实施条例》
三、《松江区部门预算管理办法》
四、《松江区区级基本支出预算管理办法》
五、《松江区区级项目支出预算管理办法》
六、《松江区区级财政预算追加管理办法》
二、松江区文广局收支业务管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强财务收支管理，规范各项经费的收入和支出，根据有关法律法规及规定结合本局实际，制定本办法。
第二条 收支管理内控目标：合理保证单位经济活动合法合规、资金安全和使用、财务信息真实完整、预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第二章 职责分工
第三条 单位领导层是本单位收支业务管理的决策部门，负责决定本单位收支业务等事项。涉及“三重一大”事项，应根据《松江区文广局关于贯彻“三重一大”制度的实施细则》办理。
第四条 局事业科是收支业务管理的牵头部门和资金最终归集部门。负责制定、修改完善我局财务收支管理办法，合理设置支出业务流程，合理设置岗位，明确相关岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离。负责具体收支业务及会计核算。
第五条 各业务部门是收支业务的执行部门，应根据相关管理制度和支出业务流程执行支出业务，履行相应职责，对所涉及的经济活动的真实性负责,支持配合事业科工作。
第三章 收入业务管理
第六条 收入是单位依法取得的非偿还性资金，本单位收入包括：财政拨款收入和其他收入。
第七条 收入业务管理要求
1、单位应根据《松江区国库单一账户改革实施意见》的通知，将单位所有收入及时缴入区级国库或财政专户；往来资金及时缴入相应财政专户。
2、单位各项收入应及时入账，不得设置账外账，严禁收款不入账，设立“小金库”。
3、业务科室应在涉及收入的合同签订后及时将合同等有关材料交存局事业科，确保各项收入应收尽收。局事业科应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应查明情况，明确主体，落实催收责任。
第八条 非税收入
本局非税业务收入主要包括：利息收入、固定资产处置收入等。
1、非税收入集中汇缴。
（1）业务科室向缴款单位或个人开具缴款通知书。
（2）缴款单位凭缴款通知书向预算单位财务部门缴款。
（3）单位收到利息收入、固定资产处置收入后，由出纳收取款项，定期开具缴款书将款项上交国库，由发票管理员开具票据后，将记账联给会计人员记账。
（4）会计人员根据记账联、银行回单进行账务处理。
第九条 涉税收入
本局涉税收入主要包括：房屋出租收入。
房屋出租时，应同租赁单位签订租赁合同；承租单位应将出租款项直接上缴至财务部门，由票据员管理开具收款收据。
1、涉税收入集中汇缴。
房屋出租收入应全部纳入公共财政预算管理，不属于行政事业单位收入。单位财务部门应将取得的收入存储于本单位银行存款收入账户，在规定时间内，开具《缴款书》，及时将收入上缴区级国库或财政专户。
第十条 加强往来帐款管理 。事业科负责办理资金结算并监督款项收回或支付。应收款项：各科室负责对其业务所形成的应收款项的催收工作，催收记录应妥善保存。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，报经领导批准后，追究相关责任人并进行处理。应付款项：根据相关支付进度及时支付应付款项，避免长期挂账，3年仍未完成或无法支付的应付款项，经局领导批准后，转作其他收入。
第四章 支出业务管理
第十一条 支出是本单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金消耗和损失，包括基本支出和项目支出。
第十二条 支出业务控制目标
1、各项支出符合国家相关法律法规的规定。
2、各项支出的开支范围和标准参照国家或本市、本区规定的标准执行。
3、各项支出符合规定的程序与范围，审批手续完备。
4、各项支出真实合理，支出的效率和效果良好。
5、各项支出核算正确，相关财务信息真实完整。
第十三条 支出审批要求
1、基本支出必须符合国家或本市、区等规定的范围和标准，各发票或收据等原始凭证必须要素齐全。除基本工资、津贴补贴、绩效考核奖、公积金等发放标准凭人事部门按照有关规定发出的书面通知发放；社会保障费凭社保机构出具的缴款通知书，财务部门据此办理费用处理，除此之外，其他基本支出报销均需填写《经费支出报销单》，按规定办理支出审批手续。
2、项目支出须实行经费使用事前审批，未经事前审批不得办理借款及支付报销手续。业务部门根据年初预算，在支出业务发生前或项目活动启动 ……（未完，全文共47945字，当前仅显示8624字，请阅读下面提示信息。收藏《上海市松江区文广局内部控制制度》）