在全市税费争议解决机制建设推进会议上的讲话

目录/提纲：……
一、提高政治站位，深刻认识税费争议解决机制建设的重要意义
（一）完善税费争议解决机制是优化税收营商环境的必然要求
（二）完善税费争议解决机制是推进税收法治建设的重要举措
（三）完善税费争议解决机制是构建和谐征纳关系的有效途径
二、总结工作成效，准确把握税费争议解决机制建设的发展态势
（一）事先政策裁定机制不断健全，政策执行更加规范统一
（二）事中“听辩式”审理机制创新突破，争议化解更加公平透明
（三）事后复议提级管理机制成效显著，监督纠错更加有力有效
三、聚焦重点任务，扎实推进税费争议解决机制高质量发展
（一）强化事先政策裁定机制建设，提升政策执行的确定性
一是进一步完善法治裁定中心工作机制
二是拓宽政策裁定覆盖范围
三是建立政策裁定跟踪问效制度
（二）深化事中“听辩式”审理机制创新，提升争议化解的公信力
一是扩大“税务模拟法庭”适用范围
二是完善“听辩式”审理程序和规则
三是加强“听辩式”审理队伍建设
（三）强化事后复议提级管理机制效能，提升监督纠错的权威性
一是进一步完善行政复议市县一体管理机制
二是加强行政复议与其他监督机制的衔接
三是发挥行政复议案例指导作用
四、强化保障措施，确保税费争议解决机制建设取得实效
（一）加强组织领导，压实工作责任
（二）加强协作配合，形成工作合力
（三）加强队伍建设，提升能力素质
（四）加强宣传……
在全市税费争议解决机制建设推进会议上的讲话

同志们：

今天，我们在这里召开全市税费争议解决机制建设推进会议，主要任务是总结我市税务局完善全链条税费争议解决机制的工作成效，分析当前税费争议化解工作面临的新形势、新挑战，部署下一阶段重点任务，进一步凝聚共识、强化措施，推动全市税费争议解决工作再上新台阶，为打造法治化税收营商环境、服务经济高质量发展提供坚实保障。参加今天会议的有各县（区）税务局主要负责人、分管法治工作的局领导及法制股全体人员，市税务局各科室、直属单位主要负责人，部分重点企业代表，以及特邀的法律专家、律师代表。刚才，*县税务局、区税务局和企业分别作了汇报发言，结合实际分享了在税费争议解决过程中的经验做法和实践体会，讲得很具体、很有深度，我都表示赞同，希望大家相互学习、借鉴推广，切实将这些好经验好做法落实到具体工作中。下面，结合全市税费争议解决机制建设实际，我讲几点意见。

一、提高政治站位，深刻认识税费争议解决机制建设的重要意义

（一）完善税费争议解决机制是优化税收营商环境的必然要求

法治是最好的营商环境，稳定、可预期的税收法治环境是企业健康发展的重要保障。当前，随着经济社会的快速发展和税收政策的不断调整，企业对税收执法的规范性、公正性要求越来越高，税费争议问题日益凸显。如果不能及时、有效地解决这些争议，不仅会影响企业的正常生产经营
……（新文秘网http://www.wm114.cn省略934字，正式会员可完整阅读）……　
高新技术企业在2024年因研发费用加计扣除问题与税务机关产生争议，企业最初情绪比较激动，甚至准备采取过激行为。在市税务局启动“听辩式”审理程序后，企业代表在“税务模拟法庭”上充分陈述了观点，提供了相关证据，税务机关也详细解释了政策依据和执法理由，最终双方在相互理解的基础上达成了共识。企业负责人事后表示：“这种解决争议的方式很公平、很透明，让我们心服口服。”通过这种方式，不仅解决了具体争议，更增进了征纳双方的相互理解和信任。2024年，全市税务系统纳税人满意度测评得分达到98.6分，较上年提高2.3分，充分说明了税费争议解决机制建设对构建和谐征纳关系的积极影响。

二、总结工作成效，准确把握税费争议解决机制建设的发展态势

（一）事先政策裁定机制不断健全，政策执行更加规范统一

为破解政策口径不一致的难题，市税务局成立了法治裁定中心，实行政策口径“一口进出”，有效解决了基层执法和企业守法过程中遇到的政策适用难题。法治裁定中心建立了健全的工作流程，基层税务机关对工作中发现的疑难问题提出书面申请后，中心根据业务类型转交相关成员单位提出初步意见，再对初步意见开展合法性审核并出具审核意见，确保政策口径的准确性和权威性。2024年，法治裁定中心共受理基层提交的政策口径申请45件，明确政策口径32个，覆盖了增值税、企业所得税、财产行为税等多个税种，以及税收优惠、征收管理等多个领域。例如，在明确“制造业企业研发费用加计扣除政策中研发活动的界定标准”这一政策口径时，法治裁定中心组织了多次专题研讨，邀请了高校财税专家、企业财务负责人等参与讨论，最终形成的政策口径既符合税收政策规定，又充分考虑了企业的实际情况，得到了基层税务机关和企业的一致认可。通过事先政策裁定机制的运行，全市税务系统政策执行的统一性和规范性得到了显著提升，“同案不同判”的现象明显减少。

（二）事中“听辩式”审理机制创新突破，争议化解更加公平透明

市税务局在全省率先建立“税务模拟法庭”，对争议较大的案件开展“听辩式”审理，这是税费争议解决机制的一项重要创新举措。“税务模拟法庭”参照真实法庭的规范设置，包括“庭内”布局、系统集成、审理程序等，邀请外部专家、法律顾问等第三方力量列席旁听并发表专业意见，确保审理过程的公平、公正、透明。2024年，全市税务系统通过“税务模拟法庭”开展“听辩式”审理案件15件，涉及房地产、制造业、服务业等多个行业，争议类型包括税款征收、税收优惠、行政处罚等多个方面。以某企业营业性用房税费争议案件为例，在“税务模拟法庭”上，税企双方现场陈述观点、展示证据，司法行政机关、律师、财税专家等第三方专家团队列席旁听并出具专业意见，市税务局重大案件审理委员会成员单位到场聆听、充分合议。经过两个多小时的“听辩式”审理，最终给出了税企双方都认可的审理意见，实现了案结、事了、人和。这种方式不仅让纳税人感受到了税收执法的公平正义，也让税务机关能够更加全面地了解纳税人的诉求，从而提高争议化解的质量和效率。

（三）事后复议提级管理机制成效显著，监督纠错更加有力有效

为发挥行政复议化解税费争议的主渠道作用，市税务局出台了行政复议市县一体管理工作方案及配套机制，将县（区）局行政复议诉讼提级市局统筹，实现了案件“受理、审理、决定、执行、监督”五个环节的上下联动、闭环管理。同时，组建了行政复议人员税务储备人才库，借助25名公职律师资源，采取“资深专家+税务人员”的“2+2”轮值模式，常态化负责案件处理和应对，有效提升了行政复议工作的专业性和权威性。2024年，市税务局共受理行政复议案件28件，经审理后行政纠错案件7件，纠错率为25%。对纠错的案件，市税务局认真开展复盘总结，及时制发《行政复议意见书》《法治工作建议书》5份，针对案件中发现的执法不规范问题，修订完善优化制度机制12个，包括税收执法流程、行政处罚裁量基准、税收优惠备案管理等多个方面。例如，在某县税务局处理的一起行政处罚案件中，由于执法程序存在瑕疵，市税务局在行政复议中作出了撤销原处罚决定的纠错决定，并针对这一问题制发了《关于规范税务行政处罚程序的工作建议》，推动全市税务系统对行政处罚程序进行了全面规范。通过事后复议提级管理机制，不仅有效保护了纳税人的合法权益，也推动了税务机关执法水平的不断提升。

三、聚焦重点任务，扎实推进税费争议解决机制高质量发展

（一）强化事先政策裁定机制建设，提升政策执行的确定性

一是进一步完善法治裁定中心工作机制。要充实法治裁定中心人员力量，选拔业务骨干和法律专业人才充实到中心队伍中，提高政策裁定的专业性和权威性。建立健全政策裁定专家咨询制度，邀请高校专家、行业协会代表、企业财务负责人等组成专家咨询委员会，为政策裁定工作提供智力支持。二是拓宽政策裁定覆盖范围。在做好现有税种和业务领域政策裁定工作的基础上，进一步拓 ……（未完，全文共5692字，当前仅显示2624字，请阅读下面提示信息。收藏《在全市税费争议解决机制建设推进会议上的讲话》）