财政国库现金管理问题研究

目录/提纲：……
一、我国实施财政国库现金管理的重大意义
（一）开展国库现金管理，是深化财政国库管理制度改革的需要
（二）开展国库现金管理，有助于提高国库现金使用效益
（三）开展国库现金管理，有助于加强财政政策与货币政策的协调配合
二、国际上实施国库现金管理的通行做法
（一）建立国库单一账户体系
（二）增强财政收支活动的计划性
（三）准确预测国库现金流量
（四）采取适当方式实施现金管理
（五）国库现金管理实现与货币政策、国债管理的有效配合
三、国库现金的运作模式
（一）美国模式：商业银行存款
（二）英国模式：货币市场运作
四、我国开展国库现金管理面临的几个问题
（一）关于实施国库现金管理的职能部门
（二）关于现金管理操作方式
（三）关于与货币政策、国债政策的协调
五、我国实行财政现金管理相关配套工作
（一）继续深化国库集中收付制度改革
（二）细化预算单位用款计划编制
（三）建立动态、科学的财政收支预测系统
（四）研究建立现金管理的专门机构
（五）建立健全相关法律法规制度
……

　　现金管理是现代财政国库管理的重要内容。从国际上看，各国开展国库现金管理已经形成较为成功的经验与做法。本文拟对我国实施财政国库现金管理涉及的相关问题，作一初步探讨。
　　一、我国实施财政国库现金管理的重大意义
　　财政国库现金是指财政部门尚未支付而暂时闲置在国库单一账户的财政资金。财政国库现金管理是指在确保国库现金支出需要的前提下，以实现国库闲置现金余额最小化而投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动，是财政国库管理的重要组成部分，也简称为国库现金管理。与发达市场经济国家相比，我国国库现金管理比较薄弱，缺乏科学有效的国库现金管理制度和实践经验。开展国库现金管理，对提高国库现金的使用效益，完善财政政策和提高财政管理水平，有效实施政府宏观调控，具有十分重要的意义。
　　（一）开展国库现金管理，是深化财政国库管理制度改革的需要。
　　实行国库单一账户制度，所有财政资金收支活动都纳入国库单一账户体系，预算单位应支未支的资金以及已实现的财政收入统一集中到国库，是实施国库现金管理的基本前提。根据国务院总体工作部署，自2001年开始，财政部分期分批对中央部门实施了国库集中支付改革。历经五年时间，国库集中收付制度在财政财务管理中的基础性地位基本确立。截至2005年12月底，中央160多个部门已实施了
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