全面预算管理专项提升方案

目录/提纲：……
一、公司推进全面预算管理的现状及存在的问题
1、对全面预算管理认识和理解不全面
2、业务预算与财务预算衔接未能完全畅通
3、全面预算刚性有待强化，信息不对称造成预算松弛和预算指标有效性差
6、资金预算执行有待提高，部门忽视资金成本管理
7、预算编制时间短，对预算的准确度急于求高
二、全面预算管理提升的工作目标和步骤
2、建立健全的全面预算管理体系
3、完善全面预算管理流程
三、全面预算管理提升的主要内容和措施
1、切实把握“双提升”活动实质，发挥全面预算管理龙头作用
3、协同利润预算与生产预算、投资能力预算的关系
4、要以公司中长期发展战略为基础
5、要切合各单位实际，结合市场、政策变化因素，适时调整预算
6、建立畅通的全面预算管理渠道
7、提高资本性支出预算
四、有关要求
1、思想高度统一，要从公司的高度认识全面预算管理提升的重要性
2、结合机构调整，充实、完善各单位原预算管理委员会机构
3、严格按照集团公司实施阶段部署安排，推进各单位体系建设工作
4、制定方案，全力推进
……
乌江公司（贵州公司）全面预算管理专项提升活动实施方案

根据国资委“管理效益双提升”活动的要求，按照集团公司“双提升”、“创一流”活动的统一部署，以及集团公司推进全面预算管理的步骤安排，特拟定本方案。
一、 公司推进全面预算管理的现状及存在的问题
集团公司中国华电财[2009]1253号《关于印发<全面预算管理操作指南（火电企业2009年试行版）>的通知》印发后，乌江公司积极推进全面预算管理工作，在2010年初就明确全面预算管理以公司主要领导负责，分管领导主抓，财务管理部牵头组织，各基层单位和有关部门具体实施的组织架构，公司根据全面预算要求,已逐年编制2011、2012年度财务预算，并逐月分析预算完成情况。所属部分单位印发了全面预算管理制度，建立了涵盖了全面预算组织体系、全面预算主要指标体系、全面预算管理职责分工、全面预算编制依据及程序、全面预算编制及修正时间、预算外项目审批权限、检查与
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动的工作，还未完全意识到预算管理是为自身经营、发展保驾护航的管理自身需要。
5、 全面预算管理工作需要大量的交互信息和决策信息，公司缺乏一个有效的信息管理平台来满足全面预算管理工作的需要。
6、 资金预算执行有待提高，部门忽视资金成本管理。经历了2011年至今年上半年的资金紧缺后，各单位能够重视成本费用预算和投资项目的资金支出安排，而忽视资金筹集安排及资金占用成本。使得资金使用效率降低、资源浪费，而且造成资金结构不尽合理，资金成本增高，财务风险加大。需要加强筹资预算工作，提高资金使用效率和经济效益。
7、 预算编制时间短，对预算的准确度急于求高。编制预算是一个全面调研、科学分析、合理预测的过程，它需要一定的工作周期，一朝一夕很难完成一个科学合理准确实用的预算。
8、 缺乏系统的全面预算管理知识培训，工作推进难度较大，各单位工作深度亦参差不齐。
二、 全面预算管理提升的工作目标和步骤
1、 实现根据公司、各单位的发展规划和经营战略，结合各单位的实际情况，制定全年主要目标（如利润、电量、三项费用、经济指标、燃料成本等）,科学、合理地制定主要生产技术经济指标、生产经营中各种资源消耗指标和费用开支指标，并按照预定的目标进行层层分解，直至落实到班组（或个人）,实行目标责任考核。
2、 建立健全的全面预算管理体系。全面预算管理必须形成一套严密的管理系统：包括量本利管理子系统、费用管理子系统、指标管理子系统、综合计划子系统、物资管理子系统、燃料管理子系统、设备可靠性管理等子系统。要根据集团公司部署，在2013年上半年完成管理体系健全。
3、 完善全面预算管理流程。全面预算管理是利润预算、资本性预算、资产负债预算、现金流量预算共同构成的，要健全全面预算管理体系，有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标，2013年完成。
4、 依托集团公司全面预算管理信息平台建立，实现全面预算信息化管理，有效衔接会计核算、预算管理等财务系统。2013年下半年至2014年。
三、 全面预算管理提升的主要内容和措施
1、 切实把握“双提升”活动实质，发挥全面预算管理龙头作用。首先是树立正确的“双提升”认识观，提升全面预算管理质量，才能更有效的体现全面预算的龙头效应。
2、 严格按照集团公司“深入开展全面预算管理”2013年部署安排，推进公司及所属单位在上半年完成制度体系建设，结合ERP试点运行，开展火电、煤炭板块的全面预算信息化建设工作。
3、 协同利润预算与生产预算、投资能力预算的关系。当前亟待改变全面预算“瘦身”为财务预算的现状，在完善制度体系的保障基础上，结合公司产业部制改革，建立职能部门与产业部门的横向联系与沟通渠道。
4、 要以公司中长期发展战略为基础。公司及各单位在实施预算管理之前，应认真对照公司2013至2017年战略发展规划，进行电力市场、煤炭市场的市场调研与预判分析，明确自己的长期发展目标，以此为基础编制各期的预算，做到各期的预算前后衔接起来，避免预算工作的盲目性。
5、 要切合各单位实际，结合市场、政策变化因素，适时调整预算。任何事物都不是一成不变的，年初预算制定以后，在执行过程中，可能出现市场变化、政策变化、不可抗拒因素等情况发生，各单位在预算执行和控制过程中要随时发现问题并实施调整预算，以保证生 ……（未完，全文共3546字，当前仅显示1791字，请阅读下面提示信息。收藏《全面预算管理专项提升方案》）