如何加强中小企业所得税征收管理

目录/提纲：……
一、当前中小企业发展现状及特点
（一）新办中小企业户数增多，但纳税不多
（二）新办中小企业规模不大，财务核算不健全
（三）新办中小企业管理松，经营灵活，税收易流失
二、中小企业所得税征管存在的问题
1、企业帐务核算数据的真实度差，可信度不高
三、加强中小企业所得税管理的建议
（一）提高对中小企业所得税征收管理的认识，增强管理质效
（二）加强中小企业所得税征管，强化执法监督
二是加大税收管理员户籍巡查力度，防止漏征漏管
三是加强执法监督
四是加强对偷税行为的打击力度
（三）加强税收宣传和纳税辅导，提高中小企业依法纳税意识
（四）结合实际，采用不同的所得税征管方式
（五）加强纳税评估工作，发挥纳税评估作用
……
如何加强中小企业所得税征收管理

随着经济的不断发展，各地新办企业与日俱增，国税机关企业所得税征管户数也迅速增加。而对基层国税分局来说，管辖的新办企业大都是中小型企业，因此加强中小企业所得税的管理成为基层国税机关所得税管理的一项基础性工作。如何通过强化税收基础管理，切实把新办企业该收的所得税收起来，是当前国税机关亟待解决的问题。下面笔者针对目前基层国税机关所得税征管中存在的薄弱环节，就如何加强中小企业所得税征管谈一些个人看法。
　　一、当前中小企业发展现状及特点
　　（一）新办中小企业户数增多，但纳税不多。就**分局而言，**年共有企业所得税纳税人66户，截至**年*月已经有120户纳税人纳入了中小企业所得税管理。但由于企业纳税意识淡薄，税收管理又没有及时跟上，所得税收入增加幅度不大。**年入库企业所得税21万元，仅占分局税收总收入的0.5%。究其原因除了新办企业先期开办费用较大、部分企业季节性生产运行
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年以上亏损。究其原因：主要是由于企业财会人员素质不高，而且有的一人承担几个企业会计事务，疲于应付，再加上绝大部份中小企业均为私营性质，老板法制意识不强，每月会计只凭老板给的几张帐单简单做帐，到税务机关进行纳税申报应付了事。如：有的企业所得税申报收入数与增值税申报、企业财务报表数字不一致。所得税申报的收入小于增值税申报的收入，申报表中调整前的利润与损益表中的利润不一致。还有的由于会计核算水平有限，对一些诸如开办费的摊销未按规定摊销，折旧提取无依据，结转销售成本随意性大，造成企业申报的利润不实，虚报亏损现象严重。
３、企业所得税业务培训滞后。由于企业所得税税制本身的复杂性和多变性以及税法与会计制度的差异，在实际工作中，常常出现由于企业对政策理解的偏差，导致核算不准、执行所得税政策错误的现象。客观地说企业在执行财务和税收上出现的诸多问题，并不全是纳税人有主观偷、逃税款和不愿办理涉税事宜的意识，更多的是由于对财务制度和国家税收法规的不知晓或了解不够、不准确的原因造成实际工作中错误频频出现。
　　４、国税部门所得税管理水平不高。税务部门对于新办中小企业所得税征管缺乏经验，真正既懂企业会计又熟悉所得税管理的国税干部奇缺，不少干部对部分中小企业管理出现盲区，因此管理措施不力，形成不了有效监督，造成所得税流失，影响公平税负原则的实现。
　　三、加强中小企业所得税管理的建议
　　（一）提高对中小企业所得税征收管理的认识，增强管理质效。应该看到，随着我国经济_改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，所得税征管将会成为国税部门一项重要的工作，中小企业所得税必将成为国税收入新的增长点。加强和规范中小企业所得税的管理，有利于完善税收管理基础，丰富管理内容，增强管理质效，堵塞管理漏洞，增加税收收入，促进中小企业健康发展。
（二）加强中小企业所得税征管，强化执法监督。由于中小企业具有点多、面广，经营变化大，税源分散等特点，因此必须从加强日常征管，严格执行政策，搞好执法监督等方面入手。一是摸清情况、澄清税源底子，基层国税机关要主动与当地工商、地税、民政等管理部门加强沟通，交换信息，及时掌握新办中小企业情况，做到新办企业税源底子清，在开业登记时就把应属国税管理的企业纳入国税的日常管理。二是加大税收管理员户籍巡查力度，防止漏征漏管。在日常管理中，及时准确掌握辖区中小企业的户数、行业分布、规模大小、重点税源户数、亏损户数等基本情况。三是加强执法监督。要开展经常性的、切实有效的税收执法检查，认真落实税收执法责任追究制度，将税收执法的结果与年度考核奖励挂钩，形成上下级之间、征纳税双方之间相互联动的监督制约机制。四是加强对偷税行为的打击力度。通过年度所得税汇算清缴，开展全面的税收检查，同时抓好执法型的重点检查，对明知故犯、拒不履行纳税义务的纳税人，从严查处，不讲情面，，使不按规定办理纳税事宜的企业付出较高的代价，从根本上减少税收违法现象的发生。
（三）加强税收宣传和纳税辅导，提高中小企业依法纳税意识。由于新办中小企业普遍存在会计力量薄弱，纳税意识淡薄，税收知识欠缺等现象，这就要求我们在加强管理的同时，一方面要采取多种行之有效的形式，加大税收宣传力度，做到纳税人经营之处，也就是税法宣传之地。另一方面要加强对企业财会人员的业务辅导，重点辅导企业税前扣除规定、纳税调整项目、新出台的政策法规等方面的内容，帮助企 ……（未完，全文共3615字，当前仅显示1826字，请阅读下面提示信息。收藏《如何加强中小企业所得税征收管理》）