关于加快审计信息化建设推动实现审计全覆盖的调查与研究

目录/提纲：……
一、审计覆盖面现状和以信息化推动审计全覆盖的必要性分析
（一）在审计范围上，受审计力量和组织模式所限，不能覆盖所有被审计对象
（二）在审计内容上，受数据资源和审计手段所限，不能覆盖全部业务环节
二、以信息化推动审计全覆盖工作的现状及存在的问题
三、加快信息化建设推进审计全覆盖的对策和建议
（一）加强审计对象库建设，为科学制定全覆盖计划提供决策依据
（二）推进审计数据中心建设，为全覆盖提供技术支撑
（三）提升审计管理和指挥手段，为全覆盖提供效率支持
（四）深化审计实践应用，为全覆盖提供机制保障
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关于加快审计信息化建设推动实现审计全覆盖的调查与研究

审计全覆盖是党中央国务院对审计机关提出的新要求。也是新形势下推进和完善国家治理的必然选择。面对审计全覆盖的要求，审计事业发展面临着严峻挑战和现实困难。如何在人力不足的情况下实现审计全覆盖？近期青岛市审计局围绕信息化推动审计全覆盖这个课题，以青岛市为样本，深入开展调研，理清了审计全覆盖的现状及原因，分析了以信息化推进审计全覆盖的必要性和存在的问题，提出了对策和建议，以期对当前形势下推进审计全覆盖工作有所启迪。
一、审计覆盖面现状和以信息化推动审计全覆盖的必要性分析
审计全覆盖是指通过科学安排审计计划，合理选择审计方式，有效调配审计资源，将公共资金、国有资产和国有资源的分配、管理和使用的全部环节纳入审计范畴，使所有被审计对象在一定时间内都能接受监督。这不仅需要在横向上覆盖所有的被审计对象，而且要在纵向上覆盖全部的业务内容，逐步建立全方位、立体化的动态全覆盖审计监督机制。
近年来，尤其是党中央国务院对审计机关提出“全覆盖”要求之后，各级审计机关针对扩大审计覆盖面、消除监督盲区做出了很多工作，但离审计全覆盖的要求还有距离。以青岛市审计局为例，主要表现在两个方面：
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看也无法核实，造成了审计“死角”。技术手段和数据资源不足导致无法覆盖全部审计业务环节，审计中留有监督盲区。
对于上述两个方面，我们组织有关人员进行了反复研究，认为审计信息化能够有效破解当前面临的难题，是推动实现全覆盖的重要支撑：一是能够有效破解审计力量不足影响审计监督广度的难题。解决审计对象覆盖面低问题，靠增编加人是起不到显著作用的，也是不现实的，最有效的办法就是科技创新，提高审计效率。通过提高审计人员运用计算机进行审计的能力，推动工作效率大幅度攀升，从而能够将更多的审计对象纳入监督的范畴。二是能够有效破解传统模式下部门间缺少协同影响整体效率发挥的难题。在传统模式下，集团作战、协同推进的信息化优势无法发挥。创新统一分析数据、统一安排计划、统一指挥调度的信息化审计组织模式，能够最大化提升整体效率，拓展审计覆盖面。三是能够有效破解数据资源和审计手段不足影响问题核查深度的难题。建设审计数据资源及方法体系，研发一体化的审计作业系统，实现对跨行业数据的关联分析，可以多层次、多角度发现问题，将审计领域拓展到全部业务环节，查处以往难以发现的深层次问题，工作中不留死角。
二、以信息化推动审计全覆盖工作的现状及存在的问题
自1999年至今，特别是金审一期、二期工程实施以来，审计信息化经历了快速发展的十余年。国家审计署带领全国审计机关，先后研发了审计管理、审计实施、项目管理、联网审计、审计会商等五大应用系统，建成了审计专网和内网等基础网络设施，开展了数十期的计算机中级和高级专题培训，为审计信息化的深入发展奠定了坚实基础，有效推动了审计工作效率的提升和审计工作模式的转变，对于扩大审计覆盖面，提升问题核查能力，保障经济社会健康运行，发挥了重要作用。
面对审计信息化迅猛发展的新形势，青岛市审计局坚持走科技强审之路，不断强化基础建设、注重科技研发、加大应用力度，推动了审计效率的提升和审计覆盖面的拓展。一是审计信息化打下良好的基础。组织机构不断完善，市局及10个区市局的计算机审计机构全部建立；软硬件支撑进一步健全，建成了现代化的机房、培训教室和数据中心；部署了10区市OA的1托N系统；人员素质迅速提高，培训了全市审计人员3000多人次，有132人通过审计署计算机中级考试；制度规划进一步明确，出台了《青岛市审计信息化发展规划》等10余项信息化工作制度办法。二是信息化对业务的支撑得到大幅度提升。在财政、社保、投资等多个领域尝试运用信息化前沿技术，提升审计效率和质量。近年来，率先实现了多行业统一平台联网审计，破解了单一行业联网审计数据分散、环境孤立，无法实现跨行业关联分析的重大技术难题；率先借助鹰眼测量、地理信息、远程报送等现代化科技手段，建设了投资审计监督管理系统，实现了对大型政府投资项目的全过程动态监督。三是计算机审计应用力度和深度不断加大。对具备计算机审计条件的项目全部运用AO实施审计，对财政、社保、地税、投资和公积金等5个重要领域全部实施了联网审计，对交通收费、医疗卫生等8大重要行业的20个系统全部实施了信息系统审计，审计效率提高10多倍。几年来，通过计算机审计查出违规和管理不规范金额70多亿元，移送案件线索6起，揭示信息系统漏洞近200个，组织撰写的48篇审计案例或方法获审计署优秀。
调研中，也发现了一些影响审计信息化深入发展的瓶颈问题，限制了信息技术对审计全覆盖的推动作用。主要有以下四个方面：
（一）在审计对象库建设上，还存在信息不全面、功能不完善等缺陷，不能满足科学进行审计全覆盖决策的需要。实现审计全覆盖，把全部审计对象纳入监督的视野，首先就要摸清被审计对象“底数”，准确把握应覆盖情况、已覆盖情况及其实时变化情况，为合理制定审计计划、科学进行审计决策提供参考依据。目前，审计对象库建设距离这一要求还有不小差距：一是现有审计对象数据范围较窄、内容不全，尤其是各类专项资金和政府投资项目，没有从源头上实现总体把握，无法为审计提供全面数据支撑；二是没有建立与主要部门的联动机制，被审计对象数据缺乏动态更新、较为“陈旧”，不利于及时掌握最新情况；三是对审计机关内部数据的利用存在不足，历年积累的审计信息、审计报告、审计决定、审计统计台账等结果数据相对孤立，不能为计划编制提供很好的支持；四是审计对象库系统功能上 ……（未完，全文共8392字，当前仅显示2292字，请阅读下面提示信息。收藏《关于加快审计信息化建设推动实现审计全覆盖的调查与研究》）