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关于对内部审计人员绩效考核的研究

发表时间:2020/12/23 12:10:25
目录/提纲:……
一、内审人员绩效考核的理论依据
(一)内审人员绩效考核的定义
(二)内审人员绩效考核的原则
一是公平性原则,公平性即组织绩效考核的前提,如果不公平,考核也就失去了意义
七是差异性原则,考核结果应该体现差异性,从而打破分配上的平均主义
二、内审人员绩效考核的意义
(一)提升内审工作效率,缓解内部审计资源紧缺
(二)体现以人为本的发展理念,助力培养高素质的审计人才队伍
(三)促进内审部门管理正规化,推动内审部门发展
(四)保证各项业务稳健运营,实现银行价值最大化
三、当前某农商银行内部审计人员绩效考核模式
四、当前某农商银行内部审计人员绩效考核的缺陷及成因分析
(一)某农商银行内部审计人员绩效考核的缺陷
(二)分析绩效考核缺陷导致的成因
五、今后内部审计人员绩效考核改进的意见建议及启示
(一)保障内审绩效考核独立性
(二)优化内审绩效考核机制
1、围绕审计成果的体现设置考核指标
2、围绕审计价值的有效体现设置考核指标
3、围绕新技术、新方法的推广运用设置考核指标
4、围绕审计人员综合素质的提高设置考核指标
(三)认真做好内审考核结果的运用
二是考职挂钩,把考核结果与考核对象的职位挂钩
三是信息整合,通过考核,可以反映、整合并有效利用多个方面的考核信息
……
关于对内部审计人员绩效考核的研究

当前,随着农商银行改革的不断深入,业务发展与产品创新持续推进,风险防控显得尤为重要。如何通过科学的绩效考核,调动内审人员工作积极性,提升内审工作质效,实现对内审人员的激励和约束导向,对健全和完善系统内部控制,促进内控水平的不断提升,有效防范和化解银行业经营管理风险意义重大。本文旨在通过对某农商行内审人员绩效考核的分析研究,深入探讨内审人员绩效考核的理论依据,内审人员绩效考核的意义,并以某农商银行内部审计人员绩效考核为例,研究内审人员绩效考核模式、经验以及缺陷、成因,最终提出对内部审计人员绩效考核改进的意见建议,从而建立起一整套行之有效的内审人员激励约束和考核分配体系,实现内审人员的职务晋升和职业生涯的发展的良性循环,全面提升内审工作效能,为农商行健康、有序发展保驾护航。
一、内审人员绩效考核的理论依据
(一)内审人员绩效考核的定义
内审人员绩效考核,即绩效考核者(考核主体如:所属部门、上级机构)运用科学的方法,通过预先设定好的工作目标与绩效标准,对于被考核者(考核客体即内审人员)的工作进行全方位、系统的评估,以评定内审人员工作任务的完成情况、履职情况以及未来发展情况,并将评估结果反馈给内审人员的过程。
(二)内审人员绩效考核的原则
一是公平性原则,公平性即组织
……(新文秘网https://www.wm114.cn省略890字,正式会员可完整阅读)…… 
)促进内审部门管理正规化,推动内审部门发展
开展内审人员绩效考核可以降低内部审计成本,通过提高内审人员的工作效率,达到减少内审资源浪费的目的,还可以通过加强内审部门建设,通过科学的绩效考核来促进内部审计部门改革,及时发现并纠正内审工作中出现的各种问题,从而为实现内审工作的长足发展起到积极的推动作用。
(四)保证各项业务稳健运营,实现银行价值最大化
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营并帮助组织实现其目标。因此,商业银行开展内部审计人员的绩效考核工作,有利于通过专业化的审计监督、评价和咨询,合理保证银行资产安全、运营高效,从而实现被审计对象价值最大化和商业银行价值最大化。
三、当前某农商银行内部审计人员绩效考核模式
2020年,某农商银行内审部门并未制定单独的绩效考核办法,对内审人员的绩效考核完全由农商银行人力资源部根据总行制定的绩效考核办法进行考核评估,将考核分为综合考核和个人考核,考核结果主要运用于绩效工资的发放。
1.综合考核绩效兑付
根据《某农商银行2020年绩效考核管理办法》文件内容规定,2020年综合考核绩效兑付,分别以季度综合考核结果兑付80%,以年末经营目标考核结果兑付剩余20%。
内审部门的综合考核挂钩本部门包点机构业绩、部门业绩及履职评价等内容,按指标单价计算兑付绩效,直接发放到个人。(内审部门参照中台部门考核标准进行指标测算)
2.个人考核绩效兑付
2020年个人考核绩效兑付主要依据机构类别人员存款、理财等营销任务考核标准,按员工完成情况实绩,依率兑付。(绩效按完成率100%封顶兑付,超任务净增部分按总行绩效综合考核奖励标准兑付)。
四、当前某农商银行内部审计人员绩效考核的缺陷及成因分析
(一)某农商银行内部审计人员绩效考核的缺陷
1.未建立独立的绩效考核模式,难以调动内审人员审计工作积极性
长期以来某农商银行内审部门未建立独立的绩效考核模式,内审人员绩效考核由与内审部门同级的人力资源部门参照全行中后台人员考核标准开展,造成内审人员绩效考核与日常内审工作的开展、评估、考核相脱节,影响了审计队伍的稳定和审计效能的发挥。
2.绩效考核侧重经营指标的考核,影响了内审工作的独立性
某农商银行机关部门的绩效考核挂钩项目繁多且侧重于经营指标的考核,综合考核主要指标包括包片领导所包片区考核情况、本部门包点机构考核情况、本部门履职考核情况,个人考核主要指标为存款、理财等任务营销情况,直接导致内审人员与被审计单位之间存在利益依附关系,难以保证审计的独立性。
3.考核目的性单一,考核结果运用不充分
当前某农商银行的绩效考核分配体系基本停留在绩效薪酬分配的层面,没有对考核结果和信息进行整合并充分运用到工作决策、管理运转和人才的培养工作中来,使绩效考核孤立于“为绩效分配考核而考核”,无法为其他工作提供重要的信息支持。
(二)分析绩效考核缺陷导致的成因
1.内审工作性质的特殊性,难以选择绩效量化维度
与其他部门相比,内审部门管理的最终目的是为了提高内部审计质量,应当把内部审计质量作为检验内审部门绩效考核的重要指标,同时,与其他可见的指标成果相比,内审部门的成果大多是难以看见、无法衡量的,对于这些难以量化而又对内审部门发展极为重要的方面,如何设置合理的绩效考核维度成为一个难点。
2.内审工作独立性和经营发展难以达到平衡
内审部门负责审计工作,其独立性是指内审部门和内审人员在进行内审工作的过程中保持客观公正而不受利益冲突影响的状态,是履行审计职能、实现审计目标的必然要求,然而内审人员的工资、绩效、调动受总行支配,再加上内审部门、内审人员的绩效与条线部门、基层机构的经营业绩相捆绑,使得审计工作受到多方利益的牵制,寻求内审工作独立性和经营发展的平衡点成为又一个难题。
3.长期注重短期激励,激励机制不健全
长期以来,不仅仅是内审部门,全行绩效考核更多是注重短期绩效考核带来的经营业绩的大幅提升,但造成了为兑现绩效而兑现的倾向,弱化了激励考核的导向,会造成绩效发放和任务完成情况不匹配的情况;而开展中长期考核,可以将考核结果统筹兼顾、综合运用,为全行进行人事决策提供依据,从而规范和强化员工的职责和行为,规范人力资源管理,不断强化员工的选聘、留用或解聘、培训、考核、晋升、奖罚的政策导向,建立完善的竞争、激励、淘汰机制。
五、今后内部审计人员绩效考核改进的意见建议及启示
(一)保障内审绩效考核独立性。农商银行应当真正实现董事会对内审部门的垂直管理_,取消双重领导_,一是建立内审部门单独的考核机制,内审部门不受银行高级管理层的影响,内 ……(未完,全文共4946字,当前仅显示2498字,请阅读下面提示信息。收藏《关于对内部审计人员绩效考核的研究》