2024年度消防救援队伍伙食管理数字化审计操作规范

目录/提纲：……
（二）食材消耗数量按照预算年度统计，按照主粮、食用油、肉类、蔬菜、水产品、水果、奶制品、调味料等明细品类统计消耗数量
（三）就餐人数按照预算年度统计，期间变动较小的，采用平均数或忽略变动值变动较大的，应按变动前、变动后分期进行统计
（四）食谱内容按照日常安排的主食、主菜、水果、奶制品等品类的平均数量进行统计，不包括节假日、会餐等特殊时段
（一）采购价格和市场价格对比
（二）采购品类和食谱对比
（三）月支出金额对比
（四）采购时间和生产日期对比
（一）伙食满意度统计
（二）食材品类结构比例计算
（三）肉类品类平均消耗计算
（四）食用油平均消耗计算
（五）蔬菜品类采购数量排序
（一）指战员不满意比例较大的，将不满意的主要事项进行汇总，作为查证相关问题的主要方向
（四）蔬菜消耗品类排序不合理的，应对不合理品类消耗单独进行深入查证
（一）数据对比采取抽样审计的，应合理确定样本数量
（二）数据分析结论应结合管理流程、内控制度等，充分考虑地域特点、季节变化和饮食偏好等因素
（三）伙食保障成效应结合伙食保障标准，充分考虑炊事员工资和能力等因素
（四）针对数据异常情况，审计组应组织审计谈话，深入了解和准确核实
（五）审计复核应对审计底稿各类数据进行汇总研判，避免数据冲突、内容遗漏和结论不准等现象
……
2024年度消防救援队伍伙食管理数字化审计操作规范

第一章 总则
第一条 为进一步提高全省消防救援队伍伙食管理审计监督规范化水平，提高审计质量，根据《**省消防救援队伍伙食管理审计监督规定（试行）》，制定本规范。
第二条 本规范是实施伙食管理数字化审计的业务操作规范，是推进伙食管理审计能力专业化、手段数字化、结论精准化的基本依据和技术保证。
第三条 本规范旨在实现伙食管理数据处理和应用符合审计质量控制要求，规定标准化操作流程，设立指标鉴证体系，具有强制性，原则上不得擅自删减调整。
第四条 各单位应对伙食管理审计监督实施全过程质量控制，规范审计行为，降低审计风险，督促提升管理水平，筑牢审计质量生命线。
第五条 总队审计部门负责业务指导和技术咨询，及时总结先进经验，完善指标体系，及时更新发布，并适时组织质量考评，提出改进意见和建议。

第二章 审计主要流程
第六条 审前调查应完整提取审计期间的伙食收支明细数
……（新文秘网http://www.wm114.cn省略659字，正式会员可完整阅读）……　
同价格与当地市场价格或发改部门公布的指导价格对比；自行采购的，与当地市场价格或发改部门公布的指导价格对比，判断采购价格合理性。
（二）采购品类和食谱对比。食材采购品类与伙食管理系统等存储的检斤验斤数据和食谱安排内容进行分别对比，集中批量采购的食材与逐日消耗登记进行对比，判断采购品类与实际消耗契合度。
（三）月支出金额对比。每月经费支出金额进行对比，判断每月消耗是否均衡和符合季节特点。
（四）采购时间和生产日期对比。库存食材、调味料等采购时间与生产时间对比，判断是否采购过期或临近过期产品。
第十三条 数据计算按照下列要求操作：
（一）伙食满意度统计。根据调查问卷统计数据，汇总计算满意、基本满意、不满意比例。
（二）食材品类结构比例计算。根据年度主粮、食用油、肉类、蔬菜、水产品、水果、奶制品、调味料等支出金额统计结果，计算以上食材品类支出占全年总支出比例。
（三）肉类品类平均消耗计算。按照牛、羊、猪、鸡等肉类和下货消耗数量年度统计结果，计算人均日消耗量。
（四）食用油平均消耗计算。按照食用油消耗数量年度统计结果，计算人均日消耗量。
（五）蔬菜品类采购数量排序。根据各品类蔬菜消耗数量年度统计结果，计算人均日消耗量，并按照消耗数量由大到小进行排序。
第十四条 数据分析按照下列要求操作：
（一）指战员不满意比例较大的，将不满意的主要事项进行汇总，作为查证相关问题的主要方向。
（二）主粮、食用油、肉类、蔬菜、水产品、水果、奶制品、调味料等品类年度平均或某时段支出比例异常的，依据保障需求、合理摄入量，判断消耗合理性，查证异常原因。
（三）主粮、食用油、肉类、蔬菜、水产品、水果、奶制品、调味料等品类人均年消耗或某时段消耗量畸多或畸少的，依据保障需求、合理摄入量，判断消耗合理性，查证异常原因。
（四）蔬菜消耗品类排序不合理的，应对不合理品类消耗单独进行深入查证。
第十五条 结论性数据应用按照下列要求操作：
（一）数据统计结论，其中经费收支数据用于审计报告，明晰年度支出金额和结构；食谱内容统计用于评价伙食保障基本成效依据；食材消耗数量和就餐人数统计作为数据计算分析基础数据。
（二）数据对比结论，对采购价格高于合同价或市场价的，存在“食不对谱”现象的，月支出金额出现较大差异的，采购过期食材的，应查明原因，查实问题，造成损失的要追回损失。
（三）数据计算结论，对伙食不满意比例过大的，反映的食材品类结构、日均消耗数量以及蔬菜消耗数量排序不合理的，应查明原因，查实问题，对相关风险进行提示。
第十六条 作出审计结论应充分考虑以下因素：
（一）数据对比采取抽样审计的，应合理确定样本数量。发现异常现象的，要扩大样本数量，直至全样本审计。
（二）数据分析结论应结合管理流程、内控制度等，充分考虑地域特点、季节变化和饮食偏好等因素。
（三）伙食保障成效应结合伙食保障标准，充分考虑炊事员工资和能力等因素。
（四）针对数据异常情况，审计组应组织审计谈话，深入了解和准确核实。
（五）审计复核应对审计底稿各类数据进行汇总研判，避免数据冲突、内容遗漏和结论不准等现象。
（六）膳食结构评价可适当引用中国营养学会发布的《中国居民膳食指南》、消防员训练成绩、体能指标等数据作为参考和建议，但不得作为评价依据。
第十七条 审计报告应引用审计得出的各类数据，说明伙食管理成效和存在不足。采取专项审计调查方式的，应将以上实施过 ……（未完，全文共2910字，当前仅显示1850字，请阅读下面提示信息。收藏《2024年度消防救援队伍伙食管理数字化审计操作规范》）