关于零基预算下全市消防救援队伍预算管理探析报告

目录/提纲：……
一、零基预算管理的新挑战
二、消防救援队伍预算管理存在问题
一是消防救援队伍的特殊性
二是编制人员能力不足
三是单位预算编制现实情况
四是预算执行不规范且随意性大
三、零基预算在消防救援队伍预算管理中的运用
一是要建立动态调整机制，确保预算响应实际需求变化
二是要强化预算管理团队的专业培训和知识普及
三是要完善绩效管理体系以增强预算执行绩效
四是设置绩效目标优化预算资金合理配置
五是要结合消防工作实际创新预算管理机制
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关于零基预算下全市消防救援队伍预算管理探析报告

当前，正是各级预算单位编制年度预算的关键时期，零基预算编制成为各级政府和财政部门预算编制的改革重点。随着消防救援队伍_改革全面落地，消防救援队伍预算管理与地方预算_全面接轨，消防各级单位预算编制、执行、绩效管理也都全口径纳入预算一体化系统化管理，预算管理全部纳入财政部门监管视野，消防救援队伍的预算管理也面临着新的挑战。笔者就本单位在预算管理的工作实际，对当前零基预算背景下预算管理存在的问题进行剖析，并就下一步工作提出相关建议。
一、零基预算管理的新挑战
所谓的零基预算在‌主要体现在各级预算编制单位不受以往预算安排影响，一切从实际需要出发编制预算。具体而言，零基预算要求每年政府的资金分配从“零”开始，对所有部门的预算逐笔重新评价审查，根据项目的重要性来确定预算安排的优先性，并力图制定最为经济有效的项目实施方案‌。零基预算改变传统的
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时有效的风险评估和控制流程，也极易因预算管理不善、预算执行不力导致的资源、资金浪费。
二是编制人员能力不足。从现实情况看零基预算对预算编制人员的要求较高，需要他们对消防救援队伍运作有深入的理解，并且具备较强的分析和决策能力。此外，该预算模式通常需要详尽的数据记录和精确的报告制度，以支持评估和决策过程。但是目前消防救援队伍编制人员特别是基层大队多为基层财务管理办公室人员，基层大队虽然配备了财务管理干部但大部分都为兼职，日常精力无法全部顾及财务预算管理工作，对单位预算管理指导作用不高；基层大队出纳大部分由消防救援人员担任，普遍专业化水平不高，统筹全局能力不足，基本上照葫芦画瓢延续以前年度预算编制，影响预算整体编制质量。虽然也外聘了一些专业会计，但是由于对消防救援队伍整体运作不够全面了解，整体参与度不高，不能结合自身专业水平促进消防救援队伍预算编制水平。
三是单位预算编制现实情况。就笔者所在单位来看，一方面是业务部门作为预算编制主体，主动性、提前性意识不高，项目储备意识不强、项目论证不足，当年项目目标任务设定太高导致无法完成，影响项目执行率；另一方面是财务部门对各业务部门预算可行性分析不够全面，不能综合统筹各业务部门的预算执行，未能综合考虑各种可能的风险和对整体预算管理的长期可持续性分析。在消防救援预算编制中，绩效管理体系在消防救援预算编制中虽然也按照要求编制中期。由于消防救援活动的特殊性，其投入与产出难以量化，这就要求预算编制过程中应建立科学合理的绩效评估机制。如果没有有效的绩效管理，不仅资源分配的科学性无法保证，还可能导致救援资金使用的效率和效果无法得到有效监控，难以实现资源的最优配置。
四是预算执行不规范且随意性大。按规定年度预算下达以后，各项费用开支应该按照规定科目分期开支。但由于业务部门对预算编制参与度不高，预算执行难免存在较大的随意性。首先由于考核意识不强、考核指标不明确等原因，预算项目结束之后，普遍缺乏对预算执行情况的科学分析、控制、考核和评价。资金投向是否正确、资金使用效益如何、有无超预算支出等等问题得不到足够重视，对下一期预算的编制、执行没有指导作用和参考价值，弱化了预算应有的职能。其次，由于很多单位未实现预算执行的激励机制和责任追究机制，预算执行缺乏应有的约束力。
三、零基预算在消防救援队伍预算管理中的运用
一是要建立动态调整机制，确保预算响应实际需求变化。零基预算要求每年从零开始思考资源分配，对消防救援部门来说，在上一年度编制预算时无法全面考虑所有事项，特别是要考虑突发事件的不确定性。因此，应定期审查预算安排，允许根据救援任务的实际发生情况进行必要的预算调整。各业务部门要根据年度重点工作情况设定多个预算储备项目，根据各预算项目的轻重缓急进行适时调整，确保资金分配更贴近实际救援需求；财务部门要根据以往项目执行情况及时向业务部门通报预算执行情况，及时调整相关项目预算。
二是要强化预算管理团队的专业培训和知识普及。由于零基预算相对于传统预算管理更为复杂，涉及到的数据分析和预算编制工作更为繁琐，需要相关人员具备高度的专业能力和对零基预算的深刻理解。因此，对消防救援队伍相关人员要开展零基预算理论和操作方法的专业培训至关重要。首先，财务部门要就预算编制工作做好汇报，争取单位领导的充分了解和高度重视，协调其他部门配合开展预算部编制；其次，要对各业务编制部门进行有 ……（未完，全文共3465字，当前仅显示1825字，请阅读下面提示信息。收藏《关于零基预算下全市消防救援队伍预算管理探析报告》）